【正文】 抽查入庫記錄，查核有無重復付款或?qū)⑼还P已付清的帳款在預付帳款和應付帳款、在建工程這兩個科目同時掛帳的情況。 檢查應收帳款中有無債務人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法回收的，或者債務人長期未履行償債義務的，檢查是否經(jīng)授權(quán)批準，并向企業(yè)索取相關(guān)證明。 預付帳款申報明細表。 根據(jù)評估人員的要求提供預付帳款的函證地址。 對預付帳款中不能收回的項目，要求企業(yè)出具有關(guān)證明。 對方企業(yè)破產(chǎn)，應要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。 債務人死亡、失蹤、對方企業(yè)長期虧損無力償付等其他情況，應要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。 部分合同、發(fā)票及原始憑證?！?了解應收股利收回的可能性。168。168。168。 應收利息（1）評估過程168。168。168。（2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿168。168。168。168。應收補貼款（1）評估過程168。168。（2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿168。168。168。其他應收款（1）評估過程168。168。168。（2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料168。168。168。168。168。②在評估過程中形成的工作底稿168。 回函情況匯總表待攤費用（1）評估過程168。168。168。A：根據(jù)企業(yè)提供的申報資料，分析企業(yè)待攤費用攤銷方法是否合理，攤余金額是否正確。B：如果待攤費用對應的資產(chǎn)為實物資產(chǎn)，則應按實物資產(chǎn)的評估方法進行評估。（2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料168。168。②在評估過程中形成的工作底稿待攤費用的評估方法及過程。 ◆用申報匯總表與基準日會計報表中的存貨項目進行核對。）對數(shù)據(jù)不符的應查明原因，及時提出處理意見。◆ 了解各類存貨的質(zhì)量狀況（失效、變質(zhì)、殘損等）。　 ◆盤盈、盤虧情況。對存貨進行現(xiàn)場盤點和勘察。 ◆一般要求：存貨的抽查數(shù)量應達到４０％以上，價值量應達到6０％以上；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價④分項目的具體要求 材料采購（在途物資） ◆索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆了解是否有一年以上未清理的在途材料，如果有，了解原因，并要求企業(yè)出具文字說明（簽章）。原材料 ◆索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 ◆了解各類原材料的核算、計價方法。 ◆對積壓原材料按50%80%折算評估值。 ◆第6項的評估值加第7項評估值加第8項評估值為最后確認的原材料的評估值。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 ◆根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。 ◆索取委托加工合同。 ◆了解委托加工材料的核算方法。 ◆逐項了解委托加工材料是否存在呆帳等情況，如果存在，要求企業(yè)提供說明并簽章。 ◆根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。 ◆索取產(chǎn)成品（庫存商品）銷售價格表（注明是否含稅）及銷售政策。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆填制產(chǎn)成品（庫存商品）清查表*。 ◆評估確認值為市價減預計銷售費用和預計所得稅。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆填制在產(chǎn)品抽查盤點表*。 ◆了解在產(chǎn)品完工程度。 ◆對積壓產(chǎn)品的在產(chǎn)品，根據(jù)完工程度按帳面價50%80%折算評估值。 ◆確認的在產(chǎn)品評估值為第7項的評估值加第8項評估值加第9項評估值。 ◆索取存貨盤點表。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆向購貨方進行函證。低值易耗品在庫低值易耗品 ◆索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 ◆根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。 ◆索取低值易耗品盤點表。 ◆在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 ◆根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。 ◆索取委托代銷商品銷售價格表（注明是否含稅）及銷售政策。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對。 ◆填制受托代銷商品抽查盤點表*。（2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料 ◆存貨申報表。 ◆評估基準日的存貨盤點表。 ◆ 分期收款發(fā)出商品合同及實際執(zhí)行情況（包括成本結(jié)轉(zhuǎn)比例）。 ◆ 如果存貨中有積壓、報廢的物資，要求企業(yè)出具積壓、報廢物資的明細表及積壓報廢原因的詳細說明（相關(guān)人員簽字、蓋章）。②在評估過程中形成的工作底稿　◆產(chǎn)成品（庫存商品）的銷售情況（哪些產(chǎn)品是暢銷的，哪些是一般銷售的，哪些是滯銷的）?！　舴e壓情況?！　糁饕赓彺尕浿饕墓┴洀S家及現(xiàn)行市價。 ◆了解投資種類、變現(xiàn)能力及其他需要了解的特殊事項。 ◆將申報明細表中所列被投資單位、投資日期、投資金額、投資期限與投資協(xié)議、合同、章程核對，必要時要向被投資單位進行函證。 ◆對上市的有價證券，應根據(jù)其在評估基準日的收盤價、持有量計算有價證券在評估基準日時的價值?！?對非上市的股票，按帳面值確認評估值?！?對外投資或購買證券的原始憑證?！?庫存有價證券盤點表◆ 有價證券詢證函◆ 上市證券基準日的市場價格查詢資料及非上市帶息證券的利息計算過程。（3） 用貨幣資金申報明細表與基準日會計報表中的貨幣資金項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與貨幣資金總帳及明細帳核對）。如果帳實不符，要求企業(yè)提供文字說明（簽名、蓋章）。對數(shù)量較大（占銀行存款總額10%以上）的銀行帳戶進行函證。 索取需要被函證銀行的名稱、地址、郵編及其他通信資料。 發(fā)函。 填制函證情況表*。（6） 用銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行存款明細帳進行核對。（8） 其他貨幣資金：對占其他貨幣資金總額10%以上的項目進行函證。 索取需要被函證銀行的名稱、地址、郵編及其他通信資料。 發(fā)函。 填制函證情況表。（9） 匯總貨幣資金中應核銷的金額。（10）評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。168。168。對無法變現(xiàn)的有價證券，要求企業(yè)出具文字說明（簽字、蓋章）。168。168。（3） 對非上市的股票，按帳面值確認評估值。（5） 確定評估價值。應收票據(jù)（2） 索取企業(yè)應收票據(jù)申報明細表。（4） 索取所有應收票據(jù)的復印件，并與申報明細表逐項核對。（5） 逐項了解應收票據(jù)的可變現(xiàn)情況。（6） 對權(quán)屬不明確的票據(jù)（如：用于抵押、質(zhì)押的票據(jù)等），應由企業(yè)提供詳細的文字說明（簽名、蓋章）和抵押、質(zhì)押合同等法律文書的復印件。（8） 索取所有應收票據(jù)的貼現(xiàn)率。（9） 確定應收票據(jù)的評估值。應收帳款（1） 索取企業(yè)應收帳款申報明細表。（2） 填制應收帳款帳齡分析表*。（7） 選出金額大、帳齡在三年及三年以上的項目。 索取上述需要被函證單位的名稱、地址、郵編及其他通信資料。 發(fā)函。 填制函證情況表*。（4） 逐項了解、分析應收帳款收回的可能性。（2） 對方企業(yè)破產(chǎn)，應要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。（5） 匯總應收帳款中應核銷的應收帳款金額。（7） 評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。（1） 用預付帳款申報明細表與基準日會計報表中的預付帳款項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與預付帳款總帳及明細帳核對）。（8） 選出金額大、帳齡在三年及三年以上的項目。 索取上述需要被函證單位的名稱、地址、郵編及其他通信資料。 發(fā)函。 填制函證情況表*。（5） 逐項了解預付帳款收回的可能性。（4） 對方企業(yè)破產(chǎn)，應要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。（6） 匯總預付帳款中應核銷的預付帳款金額。（8） 評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。168。（2） 索取被投資單位關(guān)于發(fā)放股利的董事會決議。 了解應收股利收回的可能性。168。（6） 對方企業(yè)破產(chǎn)，應要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。（4） 確定評估值。應收利息（1） 索取企業(yè)應收利息申報明細表。 用應收利息申報明細表與基準日會計報表中的應收利息項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與應收利息總帳及明細帳核對）。（3） 核實企業(yè)帳面記錄的應收利息是否正確。 了解應收利息收回的可能性。168。（7） 對方企業(yè)破產(chǎn)，應要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。 匯總應收利息中應核銷或增加的應收利息金額。（5） 評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。168。（4） 索取企業(yè)取得應收補貼款的相關(guān)文件。 了解應收補貼款收回的可能性。168。（5） 匯總應收補貼款中應核銷的應收補貼款金額。（7） 評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。168。（2） 對其他應收款進行函證。168。168。168。并寫出函證情況說明，主要寫出函證結(jié)果不符的原因及處理情況（3） 逐項了解其他應收款收回的可能性。 對其他應收款中不能收回的項目，要求企業(yè)出具有關(guān)證明。（9） 債務人死亡、失蹤、無力償付等其他情況，應要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。（5） 確定評估值。待攤費用（1） 索取企業(yè)待攤費用申報明細表。 用待攤費用申報明細表與基準日會計報表中的待攤費用項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與待攤費用總帳及明細帳核對）。 了解待攤費用的原始發(fā)生額、攤銷方法、攤銷期、各項待攤費用對應的資產(chǎn)或權(quán)利在評估基準日是否存在。 根據(jù)企業(yè)提供的申報資料，分析企業(yè)待攤費用攤銷方法是否合理，攤余金額是否正確。168。（2） 匯總正確的攤余金額。（4） 評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。 產(chǎn)成品（庫存商品）銷售價格表（注明是否含稅）。 受托代銷、委托代銷商品合同及對方單位的聯(lián)系人、單位通訊地址清單。 如果有委托倉庫應取得對方的負責人姓名、單位通訊地址。 如果存貨中有盤盈、盤虧的情況，要求企業(yè)出具存貨盤盈盤虧原因的詳細說明（相關(guān)人員簽字、蓋章）。（4） 用申報匯總表與基準日會計報表中的存貨項目進行核對。）對數(shù)據(jù)不符的應查明原因，及時提出處理意見。 了解各類存貨的核算、計價方法。168。168。168。168。168。（4）對存貨進行現(xiàn)場盤點和勘察。 一般要求：存貨的抽查數(shù)量應達到４０％以上，價值量應達到6０％以上；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價（5）分項目的具體要求 材料采購（在途物資）索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。了解是否有一年以上未清理的在途材料，如果有，了解原因，并要求企業(yè)出具文字說明（簽章）。原材料(一) 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。(三) 在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。(五) 了解各類原材料的核算、計價方法。(七) 對積壓原材料按50%80%折算評估值。(九) 第6項的評估值加第7項評估值加第8項評估值為最后確認的原材料的評估值。 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。四、 了解各類包裝物的核算、計價方法。六、 填制包裝物抽查盤點表*。委托加工材料168。168。168。168。168。168。168。168。產(chǎn)成品（庫存商品）產(chǎn)成品（庫存商品）◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確?！?索取產(chǎn)成品（庫存商品）盤點表?！?了解各類產(chǎn)成品（（庫存商品）的核算、計價方法◆ 逐項清查產(chǎn)成品（庫存商品），并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價?！?計算產(chǎn)成品（庫存商品）市價。在產(chǎn)品在產(chǎn)品168。168。168。168。168。168。168。168。168。168。分期收款發(fā)出商品分期收款發(fā)出商品◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確◆ 索取分期收款發(fā)出商品銷售價格表（注明是否含稅）及銷售政策?！?索取分期收款銷售合同。① 了解各類分期收款發(fā)出商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法及合同履行情況和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否與合同執(zhí)行進度一致。③ 根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。低值易耗品 在庫低值易耗品索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。索取低值易耗品盤點表。在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。索取委托代銷商品銷售價格表（注明是否含