【正文】 銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行存款明細帳進行核對。 ◆對現(xiàn)金進行實地盤點，并填制現(xiàn)金盤點表。如果帳實不符，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當調(diào)整。 ◆對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達帳項逐項了解其原因，對三個月以上的未達帳項要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。對無法變現(xiàn)的有價證券，要求企業(yè)出具文字說明（簽字、蓋章）。 （2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料短期投資申報明細表。對于在評估現(xiàn)場工作日已變現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)由企業(yè)對變現(xiàn)金額及變現(xiàn)情況出具文字說明（簽名、蓋章）。對權(quán)屬不明確的票據(jù)（如：用于抵押、質(zhì)押的票據(jù)等），應(yīng)由企業(yè)提供詳細的文字說明（簽名、蓋章）和抵押、質(zhì)押合同等法律文書的復印件。168。 對未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，應(yīng)抽查有關(guān)合同、發(fā)票及原始憑證。 檢查向債務(wù)人詢證回函的例外事項及存有爭議的余額。 根據(jù)評估人員的要求提供應(yīng)收帳款的函證地址。 對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。 部分合同、發(fā)票及原始憑證。168。168。168。168。168。（2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ◆應(yīng)收股利申報明細表。 對應(yīng)收股利中不能收回的項目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明。 用應(yīng)收利息申報明細表與基準日會計報表中的應(yīng)收利息項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與應(yīng)收利息總帳及明細帳核對）。 了解應(yīng)收利息收回的可能性。 債券或借據(jù)的復印件。 對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。 了解應(yīng)收補貼款收回的可能性。 企業(yè)取得應(yīng)收補貼款的相關(guān)文件。 用其他應(yīng)收款申報明細表與基準日會計報表中的其他應(yīng)收款項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與其他應(yīng)收款總帳及明細帳核對）。 逐項了解其他應(yīng)收款收回的可能性。 根據(jù)評估人員的要求提供債務(wù)人的地址。 對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。 帳齡分析表168。 抽查證明大額待攤費用發(fā)生的原始憑證及相關(guān)文件、資料,以查核其發(fā)生額是否正確。如果企業(yè)申報金額不正確，則應(yīng)計算正確的攤余金額。 待攤費用申報明細表。1存貨（1） 評估過程 ①核對： ◆盤點表各級合計數(shù)是否正確；申報表各級合計數(shù)是否正確。 ②需要了解、掌握的情況 ◆了解產(chǎn)成品（庫存商品）的銷售情況（哪些產(chǎn)品是暢銷的，哪些是一般銷售的，哪些是滯銷的）。　 ◆主要外購存貨主要的供貨廠家及現(xiàn)行市價。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆按實際成本核算的，根據(jù)申報表會計帳面數(shù)減積壓、報廢，加盤盈金額減盤虧金額確認評估值。包裝物 ◆索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆填制包裝物抽查盤點表*。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 ◆填制原材料抽查盤點表*。 ◆索取產(chǎn)成品（庫存商品）盤點表。 ◆計算產(chǎn)成品（庫存商品）市價。 ◆在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 ◆按實際成本核算的，根據(jù)申報表會計帳面數(shù)減積壓、報廢數(shù)，加盤盈金額減盤虧金額確認評估值。分期收款發(fā)出商品 ◆索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確 ◆索取分期收款發(fā)出商品銷售價格表（注明是否含稅）及銷售政策。 ◆了解各類分期收款發(fā)出商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法及合同履行情況和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否與合同執(zhí)行進度一致。 ◆索取低值易耗品盤點表。 ◆填制抽查盤點表*。 ◆核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致（五五攤銷法）。委托代銷商品 ◆索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆向受托方進行函證。 ◆了解各類受托代銷商品的核算、計價方法。 ◆根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認評估值。 ◆ 受托代銷、委托代銷商品合同及對方單位的聯(lián)系人、單位通訊地址清單。 ◆如果存貨中有盤盈、盤虧的情況，要求企業(yè)出具存貨盤盈盤虧原因的詳細說明（相關(guān)人員簽字、蓋章）?！　舯P盈、盤虧情況。對無法變現(xiàn)的有價證券，要求企業(yè)出具文字說明（簽字、蓋章）。 ◆對非上市的債券，應(yīng)根據(jù)票面利率或約定利息率、面值計算債券在評估基準日時的本息和。②在評估過程中形成的工作底稿◆長期投資所采用的評估方法。（4） 對現(xiàn)金進行實地盤點，并填制現(xiàn)金盤點表*。168。168。（7） 對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達帳項逐項了解其原因，對三個月以上的未達帳項要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。168。并寫出函證情況說明，主要寫出函證結(jié)果不符的原因及處理情況。短期投資（1） 索取企業(yè)短期投資申報明細表。 了解投資種類、變現(xiàn)能力及其他需要了解的特殊事項。 對上市的有價證券，應(yīng)根據(jù)其在評估基準日的收盤價、持有量計算有價證券在評估基準日時的價值。（4） 匯總各類有價證券在評估基準日時的價值。（3） 用應(yīng)收票據(jù)申報明細表與基準日會計報表中的應(yīng)收票據(jù)項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與應(yīng)收票據(jù)總帳及明細帳核對）。對可能壞帳、已經(jīng)壞帳的票據(jù)，要求企業(yè)出具壞帳原因、壞帳金額、及有關(guān)壞帳依據(jù)（如對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料）的文字說明（簽名、蓋章）。并計算可收回應(yīng)收票據(jù)在評估基準日時的貼現(xiàn)值。（1） 用應(yīng)收帳款申報明細表與基準日會計報表中的應(yīng)收帳款項目進行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與應(yīng)收帳款總帳及明細帳核對）。168。168。（2） 對應(yīng)收帳款中不能收回的項目，要求企業(yè)出具有關(guān)證明。（6） 確定評估值。（4） 對預(yù)付帳款進行函證。168。并寫出函證情況說明，主要寫出函證結(jié)果不符的原因及處理情況。（5） 債務(wù)人死亡、失蹤、對方企業(yè)長期虧損無力償付等其他情況，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。應(yīng)收股利（應(yīng)收利潤）（1） 索取企業(yè)應(yīng)收股利申報明細表。168。 對應(yīng)收股利中不能收回的項目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明。（5） 評估人員在工作底稿中記錄評估過程及結(jié)論。（2） 索取債券的復印件。對長期未收回的項目，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。168。應(yīng)收補貼款（3） 索取企業(yè)應(yīng)收補貼款申報明細表。168。 對應(yīng)收補貼款中不能收回的項目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明。其他應(yīng)收款（1） 索取企業(yè)其他應(yīng)收款申報明細表。（9） 選出金額大、帳齡在三年及三年以上的項目。 發(fā)函。168。（4） 匯總其他應(yīng)收款中應(yīng)核銷的其他應(yīng)收款金額。168。168。 如果待攤費用對應(yīng)的資產(chǎn)為實物資產(chǎn)，則應(yīng)按實物資產(chǎn)的評估方法進行評估。存貨（1） 索取資料： 存貨申報表。 分期收款發(fā)出商品合同及實際執(zhí)行情況（包括成本結(jié)轉(zhuǎn)比例）。（2） 核對：（3） 盤點表各級合計數(shù)是否正確；申報表各級合計數(shù)是否正確。（3）需要了解、掌握的情況 對了解的下列情況要及時記錄于工作底稿：168。 了解產(chǎn)成品（庫存商品）的銷售情況（哪些產(chǎn)品是暢銷的，哪些是一般銷售的，哪些是滯銷的）。 積壓情況。 主要外購存貨主要的供貨廠家及現(xiàn)行市價。核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。(二) 核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。(六) 按實際成本核算的，根據(jù)申報表會計帳面數(shù)減積壓、報廢，加盤盈金額減盤虧金額確認評估值。(十)包裝物168。五、 在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。 選擇一定量的樣本向受托方函證。 填制原材料抽查盤點表*。◆ 索取產(chǎn)成品（庫存商品）銷售價格表（注明是否含稅）及銷售政策。◆ 填制產(chǎn)成品（庫存商品）清查表*。 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對；并對質(zhì)量狀況、成新率進行記錄、評價。 了解在產(chǎn)品的核算、計價方法。 按實際成本核算的，根據(jù)申報表會計帳面數(shù)減積壓、報廢數(shù)，加盤盈金額減盤虧金額確認評估值。 對報廢在產(chǎn)品按帳面價的10%折算評估值。◆ 索取存貨盤點表。② 向購貨方進行函證。索取低值易耗品盤點表。填制抽查盤點表*。核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致（五五攤銷法）。委托代銷商品委托代銷商品索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。向受托方進行函證。核對申報總計數(shù)與明細帳是否一致。填制受托代銷商品抽查盤點表*。 (1) 房屋所有權(quán)證，沒有房屋所有權(quán)證的房屋，要取得企業(yè)所在地政府房管部門出具的產(chǎn)權(quán)證明； (2) 購商品房的合同和公證文件； (3) 房地產(chǎn)抵押合同和清單；(4) 在建項目立項、審批文件，主要有立項批文、建設(shè)用地許可證、房屋規(guī)劃許可證、開工許可證、施工許可證等。本專業(yè)組的工作范圍包括：房屋構(gòu)筑物及附屬設(shè)施、在建工程中的房屋建筑物及附屬設(shè)施等。(6)）6）申報表中每一項房屋建筑結(jié)構(gòu)、建成年月要與房屋的臺帳核對，做到與實際相符。(2)B房屋建筑物及附屬設(shè)施的實地勘察核實，包括：建筑結(jié)構(gòu)、建筑標準、建筑面積、使用狀況、新舊程度、使用年限等；具體要求如下： 資產(chǎn)核實工作要求:1)要深入建筑物及構(gòu)筑物現(xiàn)場，逐項勘察、核對實物、丈量核實建筑面積和工程量（長度、寬度、高度、直徑、容積等）； 2)詳查建筑物質(zhì)量，建筑結(jié)構(gòu)、層數(shù)、層高、檐高、軌高、吊車噸位、建筑跨度、柱距，簡要繪制平面圖； 3)詳查室內(nèi)外裝修情況，水暖、電等配套設(shè)施的安裝使用情況；4)了解建筑物的拆、改、擴建情況等。 （3）收集計價資料(1)、 當?shù)噩F(xiàn)行建筑、安裝工程概（預(yù)）算及費用定額；(2)、 當?shù)刈罱こ淘靸r信息及市場人工費、機械臺班費、材料價格；(3)、 當?shù)噩F(xiàn)行有關(guān)報建費用（工程前期費用和其它費用）規(guī)定；(4)、 主要建筑物決算資料及有關(guān)圖紙；(5)、 房屋建筑物大修狀況資料；(6)、 主要評估對象原值構(gòu)成；(7)、 具有獨立獲利能力的房屋建筑物的收益狀況及收益額；(8)、 在建工程(建筑物或構(gòu)筑物)項目內(nèi)容及有關(guān)工程進度等方面的資料；(9)、 在建工程(建筑物或構(gòu)筑物)帳面價值的明細構(gòu)成及支付工程款的情況。以計算出來的工程造價及單方造價為依據(jù)，采用類比法分別對各種結(jié)構(gòu)的房屋建筑物的具體施工用料、層高、檐高和裝修等方面的情況進行調(diào)整計算。 各地的前期費用和其它費用都不一樣，具體評估時，評估人員要根據(jù)當?shù)氐馁M用標準計算。 (2) 成新率的確定建筑物成新率的測算采用使用年限法和打分法兩種方法，并以打分法為主，最后綜合確定建筑物成新率。 打分法 依據(jù)建筑物成新率的評分標準，包括建筑物整體成新率評分標準，以及按不同構(gòu)成部分的評分標準進行對照打分，匯總得出建筑物的成新率。屋面防水、隔熱、保溫、排水設(shè)施是否完好；樓地面整體面層是否牢固，有無空鼓、起砂、下沉裂縫等。 （3）設(shè)備部分: 水衛(wèi)系統(tǒng)上下水管道是否暢通，有無銹蝕，各種衛(wèi)生器具是否完好無損，零件是否齊全。用打分法估測建筑物的成新率按下列數(shù)學式進行： 成新率=結(jié)構(gòu)部分合計得分G+裝修部分合計得分S+設(shè)備部分合計得分B 式中： G為結(jié)構(gòu)部分的評分修正系數(shù)， S為裝修部分的評分修正系數(shù), B為設(shè)備部分的評分修正系數(shù), 房屋成新率打分表如下：項目基本情況現(xiàn)狀標準分評估分地基基礎(chǔ)樁基礎(chǔ)，獨立杯形基礎(chǔ)完好2525承重構(gòu)件鋼筋混凝土柱完好2525墻體240磚墻較好1514屋面三氈四油一砂較好2019樓地面混凝土，水磨石完好1515結(jié)構(gòu)部分10098頂棚預(yù)應(yīng)力大型屋面板完好2020內(nèi)粉飾106涂料較好2524外粉飾丙烯酸涂料較好2524門窗鋼窗，鋼木門較好3029裝飾部分10097水衛(wèi)1550鍍鋅鋼管較好4039電照氖氣燈，日光燈較好3029空調(diào)鋼制閉式散熱器完好3030設(shè)備部分10098 , , 加權(quán)平均確定建筑物成新率, 則：成新率=使用年限法權(quán)確定的成新率+打分法確定的成新率 (3)計算評估值根據(jù)測算出的重置價值和成新率，逐一計算評估值。7. 當?shù)噩F(xiàn)行建筑、安裝工程概（預(yù)）算及費用定額中相關(guān)資料復印件；、機械臺班費、材料價格；9. 當?shù)噩F(xiàn)行有關(guān)報建費用（工程前期費用和其它費用）規(guī)定；10. 近期完工的主要房屋建筑物決算資料及有關(guān)圖紙；11. 近期主要房屋建筑物大修狀況資料；12. 主要評估對象帳面原值構(gòu)成分析資料； (建筑物或構(gòu)筑物)項目內(nèi)容及有關(guān)工程進度等方面的資料；14. 在建工程(建筑物或構(gòu)筑物)帳面價值的明細構(gòu)成及支付工程款的情況。； 、設(shè)備的大修記錄及技術(shù)改造文件、歷年精度檢測技術(shù)數(shù)據(jù)資料及監(jiān)測說明；5. 重點國產(chǎn)設(shè)備的定貨合同、設(shè)備使用說明及原始購置發(fā)票復印件；6. 進口設(shè)備的購置發(fā)票、合同、報關(guān)單、說明書復印件；7. 自制設(shè)備提供各種材料耗材量、單價，外購通用設(shè)備總體情況的簡介，包括設(shè)備分類情況、技術(shù)水標準件的型號規(guī)格、數(shù)量、單價、設(shè)計費、管理費以及其它費用、加工工時等數(shù)據(jù)并核算自制設(shè)備的重置價值； 8. 近三年設(shè)備大修理、改造紀錄，大修理設(shè)備合格驗收單復印件； 9. 企業(yè)關(guān)于設(shè)