【正文】 為入賬時間。 、注銷及欠款人死亡等原因已無望收回的應收賬款的核銷，在當年12月底前，將擬核銷的壞賬損失匯總后，逐級上報審批。 。 應定期(每年一次)不定期地與客戶核對。防止應收賬款的催收期超過訴訟時效。、預付設備款、材料款，要嚴格按合同(協(xié)議)規(guī)定的付款條件和審批程序辦理支付。 3應付賬款管理辦法 企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因購買商品、材料或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項稱為應付賬款。當貨物與發(fā)票賬單同時到達，應付賬款在貨物驗收后，按發(fā)票賬單登記入賬；當貨物與發(fā)票賬單非同時到達，且兩者間隔時間較長的情況下，應付賬款的入賬時間以收到發(fā)票賬單為準。在支付應付工程款時，必須留足工程質量保證金。 3．3“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”的編制 財務部門應及時編制“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”，并定期同銷售部門、成本部門核對“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”。4預收賬款管理辦法 預收賬款是按照合同規(guī)定，向購貨單位或個人預先收取的購貨訂金或全部、部分貨款。 4．2預收賬款在項目竣工決算或財務年終決算時，結轉收入。5．2其他往來款的管理，參照應收、應付賬款的管理方式執(zhí)行。 ： 1）使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，且單位價值在2000元以上的。2 固定資產(chǎn)的管理責任 。尤其應對電腦、打印機、復印機、照相機、攝像機、等數(shù)碼器材加強管理。 、財務部在公司副總經(jīng)理領導下負責固定資產(chǎn)的盤點清查工作。 “房屋產(chǎn)權證” (包括房產(chǎn)證及相應的土地使用證、其他項權益證)辦理完畢。“房屋產(chǎn)權證”，經(jīng)辦部門應于完成辦證的當日，將產(chǎn)權證交付當?shù)仨椖抗矩攧詹块T保管、歸檔，若當?shù)仨椖抗疽炎N，經(jīng)辦(保管)部門應在取得證件一周內送總公司財務部；若當?shù)仨椖抗緶蕚渥N，經(jīng)辦(保管)部門應于項目公司注銷前30日內將產(chǎn)權證原件送達總公司財務部。經(jīng)集團總裁批準后，保管部門方可辦理產(chǎn)權證原件的出借手續(xù)，同時做好產(chǎn)權證的使用記錄。3固定資產(chǎn)的購置3．1審批程序凡需購置資產(chǎn)的部門，均需填列《資產(chǎn)購置申請表》（詳見附表）（屬于資產(chǎn)更新的，應同時提交《資產(chǎn)處置審批表》（詳見附表），對舊資產(chǎn)提出處置意見，經(jīng)本部門經(jīng)理、辦公室資產(chǎn)管理人員、公司總經(jīng)理簽字同意后方可購置。、攤銷實際開支在批準額度內的，發(fā)票經(jīng)申請部門經(jīng)理、辦公室負責人、總經(jīng)理審批后報銷；實際開支超過批準額度的，發(fā)票需按審批程序要求簽字后方可報銷。4實物管理 固定資產(chǎn)購置后，由財務部建立固定資產(chǎn)明細賬，進行賬務管理；由行政部建立固定資產(chǎn)臺賬，確定責任部門和責任人，進行實物管理。本公司內部固定資產(chǎn)調撥時．由行政部提交“固定資產(chǎn)調撥單”，經(jīng)財務部復核、副總經(jīng)理審批后，由行政部實施。 ，按財務審批制度相關規(guī)定辦理。7 固定資產(chǎn)折舊 ，采用“年限平均法”計提折舊。 ，按照附表中的規(guī)定執(zhí)行。 ，各部門需將經(jīng)副總經(jīng)理確認的“固定資產(chǎn)盤點明細表’’和“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告”上報至公司行政部、財務部。但車輛保養(yǎng)行駛狀況良好，經(jīng)公司副總經(jīng)理審批后，可適當延遲報廢時間。10低值易耗品 。附表1：固定資產(chǎn)分類折舊年限表 序號固定資產(chǎn)類別折舊年限1房屋202運輸設備53辦公用具5其中：電子計算機5 電視機5 復印機5 傳真機5 音響、錄（攝）像機、照相機5 空調器、電氣設備5 投影機5 家具5第六節(jié) 費用開支管理1差旅費 乘坐交通工具規(guī)定火車可乘坐硬、軟席座位、臥輔；輪船可乘坐三等艙；經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準，可乘坐飛機經(jīng)濟艙。（2）出差乘火車、汽車、輪船等交通工具可以在12小時內到達目的地的，不得乘坐飛機；超過12小時不足24小時的，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準后可乘坐飛機。（4）出差人員短途交通費：不帶車出差人員只報銷自車站、碼頭、機場至住宿地或公干單位住地往返各一次搭乘出租車的費用，公共交通費用據(jù)實核報。2國內出差費用包干標準１）日常因公出差，住宿標準為：北京、上海、廣州、深圳每人每天300元；國家計劃單列城市、省會城市、沿海開放城市每人每天180元；其他地區(qū)每人每天150元。3）陪客戶出差其住宿費，經(jīng)本公司分管副總經(jīng)理同意，可據(jù)實報銷； 4）出差當天返回，在外就午餐的，每人可報銷誤餐費20元，因工作需要晚8點后回青并在外就中餐和晚餐的每人可報銷誤餐費40元(憑發(fā)票報銷)，超出標準的部分自負。6）各部門副經(jīng)理（含）以上管理人員出差費用，經(jīng)本公司總經(jīng)理同意后，可據(jù)實報銷。（2）天數(shù)計算：按照所附交通費單據(jù)的日期、時間計算連續(xù)天數(shù)，不足12小時算半天，超過12小時不足24小時算一天，以此類推。（4）所有差旅費報銷均要按費用標準執(zhí)行，餐費、禮品費及招待費需公司專用報銷單粘貼報銷，特殊支出需另外報銷的，應單獨作憑證并附書面說明，報各部門經(jīng)理及公司副總經(jīng)理簽批后方可報銷。（6）出差預借款由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)所屬部門負責人簽署意見，并報公司兩位副總經(jīng)理審批后方可辦理借款手續(xù)。（8）業(yè)務招待費、交通費、快遞費、禮品、辦公用品等費用報銷時，應按項目分類，分別粘貼，經(jīng)辦人簽名、本部門經(jīng)理審核、出納復核、公司總經(jīng)理簽批后方可報銷。，應提前一個月將前往國家、地區(qū)的行程及費用預算等書面報送財務部，財務部根據(jù)出國費用包干標準核算后，報公司總經(jīng)理批準辦理。車輛維修前應征求辦公室車管人員意見，報銷前需經(jīng)主管人員審核。7報銷時間為統(tǒng)籌安排時間，提高工作效率，規(guī)定每周二、四為貨款支付及費用報銷時間。第七節(jié) 項目公司成本核算制度1 總則 ，規(guī)范項目公司的成本核算，正確計算開發(fā)成本，便于成本資料的比較和分析，根據(jù)國家頒布的有關會計準則、會計制度以及公司的相關規(guī)定，制定本制度。 ，進一步完善成本核算基礎工作，改進成本．核算辦法，正確組織成本核算工作，并自覺接受上級主管公司的監(jiān)督。3成本核算對象的確定 3．1成本核算對象的確定原則：應滿足成本計算的需要，便于成本費用的歸集，有利于成本的及時結算，符合成本監(jiān)控的要求。 3．2．1單體開發(fā)項目，一般以每一獨立編制設計概算或施工圖預算所列的單項開發(fā)工程為成本核算對象。 3．2． 3對于開發(fā)規(guī)模較大、工期較長的開發(fā)項目，可以結合項目特點和成本管理的需要，按開發(fā)項目的一定區(qū)域、部位或周期劃分成本核算對象，其中： 1）成片分期(區(qū))開發(fā)的項目，以各期(區(qū))為成本核算對象； 2)同一項目有裙房，公寓、寫字樓等不同功能的，在按期(區(qū))劃分成本核算對象的基礎上，還應按功能劃分成本核算對象； 3)同一小區(qū)、間一期有高層、多層、復式等不同結構的，還應按結構劃分成本核算對象。4主要會計科目與賬簿設置 4．1“生產(chǎn)成本”科目：核算產(chǎn)品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項成本支出。 4．2為了歸集暫時不能確定特定成本核算對象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，應在“生產(chǎn)成本—待分攤成本”進行歸集。4．4“待攤費用”科目：按權責發(fā)生制原則核算在本期發(fā)生但應由本期及以后各期共同負擔的、分攤期限在一年以內的費用。各公司在進行“庫存商品”核算的同時，應收集、整理具體到該產(chǎn)品的可售面積構成、銷售及其回款情況的詳細資料。、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境工程費、配套設施費、其他建設工程支出、物業(yè)管理費，能夠分清成本核算對象的，可直接計入成本核算對象的相應成本項目；應由兩個或兩個以上的成本核算對象負擔的費用，可通過“開發(fā)成本—相應明細科目—待分攤成本”進行歸集，再按一定標準分配計入各成本核算對象。 第八節(jié) 會計報表管理辦法本辦法所稱財務會計報告是指企業(yè)對內部提供的反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 1．2會計報表包括； 1)資產(chǎn)負債表； 2)利潤表； 3)現(xiàn)金流量表； 4)其他報表。 1．4財務管理報表 1)月度現(xiàn)金收支計劃表 2)月度銷售情況表 3)月度租金收取與使用明細表 4)月度保證金收取與使用明細表 5)月度納稅及返還情況統(tǒng)計表 6)貸款情況—覽表7)土地款支付明細表2 會計報告報送 ；季度、半年度和年度財務會計報告須包括會計報表、會計報表附注。 　　第九節(jié) 　會計稽核制度1總則 　，保證公司會計核算的合法性、真實性和準確性，正確反映經(jīng)營成果，根據(jù)