財(cái)務(wù)分析報(bào)告(2)-在線瀏覽
2025-05-29 23:01本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。（3）短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。%，自有資金與舉債資金基本平衡。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：231 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。（2）XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述41”。通過(guò)上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。232 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。主要原因是：①開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%；②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。通過(guò)上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。其主要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。主要原因是：（1）獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：①總額差異：2003年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元；②時(shí)間差異：2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入2002年的成本費(fèi)用，在2003年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。（2）工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2003年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。②時(shí)間差異：2002年董事津貼在2003年陸續(xù)發(fā)放，2003年董事津貼集中在2004年1月發(fā)放。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。235 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。②貸款利率提高：自2003年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（1）國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。原因是：，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。237 營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：（1）本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。（3）國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。3 預(yù)算完成情況及分析31 收入收益類 本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。（2）XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。（4）其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。（6）追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：（1）XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。（3）管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述44”。具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述44”。33 預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，%。4 重要問(wèn)題綜述及建議41 XXXXX收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。）XXX同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。2004年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元（不含追加投資收益），若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2004年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。除21（07）外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，%～%。43 工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。（2）目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。（不含XXXX項(xiàng)目），可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)。建議：積極尋
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1