淺論營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策-在線瀏覽
2025-05-13 02:26本頁(yè)面
【正文】 控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。重點(diǎn)從授權(quán)批準(zhǔn)、崗位、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和財(cái)產(chǎn)保全等幾方面進(jìn)行控制。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，老板對(duì)企業(yè)有著巨大的影響力。董事長(zhǎng)或老板的動(dòng)機(jī)與素質(zhì)基本上決定了企業(yè)的發(fā)展方向、目標(biāo)和實(shí)施能力，董事長(zhǎng)或老板的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格往往決定了管理者的管理風(fēng)格和員工的行為風(fēng)格。所以從這樣的特點(diǎn)看，民營(yíng)企業(yè)所處的內(nèi)部控制環(huán)境較差，難以建立、實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。面對(duì)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，小企業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)在于靈活性、速度以及應(yīng)變能力。 民營(yíng)企業(yè)人員少，管理架構(gòu)扁平，內(nèi)部崗位的設(shè)置和職責(zé)劃分常常交叉重疊，一人多崗的現(xiàn)象很普遍。由于溝通的直接性，加之創(chuàng)業(yè)者以及骨干員工多半有血緣、鄉(xiāng)緣、學(xué)緣等關(guān)系，企業(yè)往往有濃厚的“家”或“家族”的色彩，情感因素較多，人情味較濃，組織管理更多地是靠“人”來(lái)維系，而理性的味道淡一些。 從民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)看，是基本達(dá)不到內(nèi)部控制的有關(guān)理論和方法所要求的條件的。如果搞得好，可以大大節(jié)約控制成本，提高辦事效率。三、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題（一）對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制流于形式由于民營(yíng)企業(yè)往往由家族企業(yè)或者“作坊式”企業(yè)發(fā)展而來(lái)，從老板到員工，從設(shè)計(jì)到執(zhí)行，都存在著不習(xí)慣，或者不能馬上全面接受的可能性。這種因企業(yè)管理者的自身問(wèn)題，從而使得內(nèi)部控制沒(méi)有被擺在企業(yè)重要的議事安排上，或者是將內(nèi)部控制制度視為一紙空談，從而使內(nèi)部控制成為民營(yíng)企業(yè)管理工作的盲點(diǎn)。不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒(méi)有建立，崗位設(shè)置缺乏牽制性。如2007年全縣開(kāi)展《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法大檢查就發(fā)現(xiàn)不少這方面問(wèn)題， 2009年重點(diǎn)抽查時(shí)，仍有大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有糾正過(guò)來(lái)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。由于大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展歷程相對(duì)來(lái)說(shuō)并不規(guī)范，特別是在企業(yè)前期，較多的業(yè)務(wù)項(xiàng)目本身就存在著政策風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）信息失真現(xiàn)象普遍存在 民營(yíng)企業(yè)信息系統(tǒng)存在的最嚴(yán)重問(wèn)題是會(huì)計(jì)處理缺乏一貫性與完整性，信息失真現(xiàn)象普遍存在。民營(yíng)企業(yè)股權(quán)不明晰，所有權(quán)過(guò)于集中或內(nèi)部人控制，缺乏有效的制衡關(guān)系；忽視制度化管理，沒(méi)有足夠的激勵(lì)機(jī)制；缺乏對(duì)股東利益的保護(hù)機(jī)制。在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在許多不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)管理，造成了大量的虛假會(huì)計(jì)信息。同時(shí)民營(yíng)企業(yè)存在規(guī)模小、業(yè)務(wù)少、交易額小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱等特點(diǎn)，不易引起各檢查機(jī)關(guān)的足夠重視，于是有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)就利用這一點(diǎn)，指使會(huì)計(jì)做假賬、虛賬，人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬等。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范和企業(yè)自身發(fā)展壯大
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