稅務(wù)籌劃期末考試試卷-在線瀏覽
2025-05-12 06:41本頁面
【正文】 ）。A. 60％ ％ ％ D. 全部 三、判斷題（本題總計10分，每小題1分）1．免稅屬于相對節(jié)稅。3．當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。5．稅務(wù)籌劃一般表現(xiàn)為納稅最少和納稅最晚。7．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品又連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不視為發(fā)生了應(yīng)稅行為，不繳納消費稅。9．進口貨物的完稅價格是指以成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格。 四、簡答題（本題總計30分）1. 如何對兼營行為進行稅務(wù)籌劃？（8分）2．以下是某外商投資企業(yè)在設(shè)立及運營中采取的一些方案： （1）企業(yè)選擇設(shè)在深圳經(jīng)濟特區(qū)，享受15％的所得稅稅率，如果設(shè)在其他地區(qū)，稅率是24％； （2）該企業(yè)的外方?jīng)Q定追加投資，利用從外商投資企業(yè)分回的利潤進行再投資；（3）該企業(yè)通過測算，認為申請一般納稅人資格更合適；（4）該企業(yè)兼并了一家虧損的內(nèi)資企業(yè)；（5）該企業(yè)決定將生產(chǎn)的組合化妝品套裝由先包裝后出售改為后先出售后包裝。以下各題，保留兩位小數(shù)）1．某內(nèi)資企業(yè)設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)， 2005年10月成立，被認定為高新技術(shù)企業(yè)。企業(yè)所得稅稅率15％。工程合同中電梯價款100萬元，中央空調(diào)價款200萬元，土建及內(nèi)外裝修的價款1700萬元。請結(jié)合營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定做出籌劃方案。企業(yè)所得稅稅率30％（地方所得稅免）。2006年，外國投資者決定用未分配利潤2000萬元進行再投資，以增加原公司注冊資本。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案可以選擇：（1）委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。（2）委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。（3）酒廠以價值25萬元的原材料自己完成白酒生產(chǎn)。酒精的消費稅稅率為5％，糧食白酒的消費稅比例稅率是20％。（不考慮城建稅、教育費附加、增值稅，白酒的定額稅金忽略不計）。 2.（ ）采取欺騙、隱瞞等非法手段，不按規(guī)定納稅的行為。 4.（ ）是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，當存在著多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負最低為目的進行的涉稅選擇行為。 （ ）。 ：（ ）。銷售額100元的商品其成本為70元，則商場應(yīng)納增值稅額為（ ）元。 二、判斷題（本題總計 15 分，每小題 1 分），旨在減輕稅負。，通過稅務(wù)籌劃，有利于促進國家稅收政策目標的實現(xiàn)。，可以按扣除舊貨物折價后的余額計繳稅款。注意：以下各題保留兩位小數(shù)。請你為大地安裝企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，如何減輕該企業(yè)的營業(yè)稅稅負？（7分），若分別新設(shè)成立甲、乙兩家商業(yè)企業(yè)，預(yù)測甲企業(yè)每年度可實現(xiàn)的銷售商品價款為170萬元，購進商品價款為112萬元；乙企業(yè)每年度可實現(xiàn)的銷售商品價款為150萬元，購進商品價款為98萬元。若新設(shè)成立一家商業(yè)企業(yè)，預(yù)測每年可實現(xiàn)的銷售商品價款為320萬元，購進商品價款為210萬元，符合認定為增值稅一般納稅人的條件，適用的增值稅稅率為17%。（12分）已知：表1為兩類納稅人稅負平衡點的增值率、抵扣率：表1：兩類納稅人稅負平衡點的增值
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