【正文】 先記帳后付款的原則。當票各要素填制簽章是否齊全準確，否則財務部門有權(quán)拒絕支付當金。 五、續(xù)當、贖當（回當） （一）續(xù)當又稱為：展期、延期，指當戶典當期限界滿時，不能按約定期限償還當金，經(jīng)雙方同意 , 以原當物繼續(xù)典 當，續(xù)簽當票和合同；續(xù)當標志著原典當雙方權(quán)力義務關系的延續(xù)。 ２、續(xù)當應當于典當?shù)狡谇盎蚱跐M后５日內(nèi)辦理（實踐操作中根據(jù)具體情況實際操作）。 ４、辦理續(xù)當時，評估員對原當物檢驗、核對，查驗原評估價與現(xiàn)實是否有變化；內(nèi)勤人員應審核原當票及當戶相關證件（照），填寫續(xù)當手續(xù)。 ５、保管員應根據(jù)續(xù)當憑證“保管聯(lián)”，與原當物進行核對，并對續(xù)期當物在“庫存當品登記簿”上 予以登記。 （二）催當是指當戶因某種原因到期不能按當票（合同）約定，贖當或辦理續(xù)當，由業(yè)務工作人員（外勤人員），與當戶取得聯(lián)系，責成其按期贖當或辦理續(xù)當手續(xù)。 ２、當票（合同）記錄的當戶家庭住址、通訊地址、 通訊方式、聯(lián)系電話，外勤人員必須詳細登記，并對其進行核對，以便典當?shù)狡诤蠹皶r取得聯(lián)系。 具體業(yè)務操作程序如下： 7 １、當戶贖當須持當票和原始證照（本人身份證等）辦理，業(yè)務人員對其進行認真審核無誤后，辦理贖當手續(xù)。（實行出入庫單的典當行由財務部門出據(jù)“當物出庫單”） ３、倉儲部門（保管員）收到財務部門當金 本金，息費結(jié)清手續(xù)（當物出庫單）后，方能按當票編號入庫取出當物。將當物取出與原當票核對無誤后當面清點，交付當戶，清點核收。逾期贖當?shù)模从馄谔鞌?shù)補交當金利息和有關費用。逾期不贖當也不續(xù)當?shù)臑榻^當。 《典當管理辦法》第六章第４３條規(guī)定 :（一）當物估價金額在３ 萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔保法》的有關規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣；拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。（三）對國家限制流通的絕當物，應當根據(jù)有關法律、法規(guī)，報有關管理部門批準后處理或者交售指定單位。 ２、保管員根據(jù)審批意見，填寫出庫單，將絕當物轉(zhuǎn)入專庫，并在“庫存當品登記簿”上登記注銷，建立“絕當品專用臺帳”，用以登記絕當品的增減變化，同時報業(yè)務內(nèi)勤、財務部門，作相應帳務處理。 ４、辦法規(guī)定：絕當物估價金額不足 3 萬元的，典當行可自行變賣或折價處理，損益自負。絕當物品售價要由業(yè)務負責人、評估師、財務人員，根據(jù)物品市場價格，科學合理制訂。 ５、超過辦法規(guī)定限額（ 3 萬元以上）的絕當物品，應按照《中華人民共和國擔保法》的有關規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托公開拍賣?；蛞婪ㄆ鹪V至當?shù)厝嗣穹ㄔ海婪ㄊ栈厮樊斀?、利率及綜合費用，挽回經(jīng)濟損失。在當資金的安全保證，在于收當?shù)馁|(zhì)押當物或抵押當物的8 相關抵押手續(xù)（法律文書）。在辦理典當經(jīng)營業(yè)務的過程中，任何一個環(huán)節(jié)，出現(xiàn)工作失誤，都可能造成該筆典當放款本金無法收回，形成典當風險。主要有以下三種情 況： 收假 :當戶以假冒真，拿假貨騙取典當貨款。有的足可以達到亂真的地步，如假金銀手飾（ 2020 年南京某典當行，驗當過程中識破假黃金手鏈，及時向當?shù)毓矙C關報警破獲此案，為典當行有效避免經(jīng)濟損失）、假珠寶、字畫。因此在查驗當物，證件環(huán)節(jié)中，一定要細心謹慎極時收集，掌握各種信息，手腳勤便，切忌輕信、魯莽、盲目自信。 ２、評估、折當?shù)娘L險 典當業(yè)務人員，評估師缺乏必要的專業(yè)知識和市場信息，不能準確地對當物現(xiàn)實價值和價格走向，進行正確地評估、預測，出現(xiàn)估價過高，折當率過高，一旦出現(xiàn)絕當后，當物變現(xiàn)不能全部收回當金本息，造成經(jīng)濟損失。 在實際典當經(jīng)營過程中，外勤業(yè)務人員應隨時掌握當戶信息，發(fā)現(xiàn)當戶確實無力贖回，就應該與當戶及時協(xié)商，盡快變現(xiàn)，避免給雙方都帶來更大的損失。某典當行 96 年辦理車輛質(zhì)押典當貸款時，經(jīng)辦人員人為違規(guī)操作，在沒辦理抵押登記的情況下發(fā)放給當戶典當貸款 萬元，并將質(zhì)押桑塔納轎車違規(guī)借給當戶使用，該當戶因詐騙被判刑，車輛被依法沒收。 二、典當風險的預防措施 １、樹立法制觀念，強化法律、法規(guī)學習，自覺規(guī)范經(jīng)營，做到知法、懂法、守法、用法，有效規(guī)避法律政策風險。 ３、強化信用分析，尤其是大額放款客戶，要通過對其資信狀況進行調(diào)查，了解其財務狀況、償還能力及借款使用項目的可行性，嚴格遵循典當放款操作程序，努力把好放款質(zhì)量關。 ５、通過建立絕當物品二次流通渠道，廣交朋友、廣 辟蹊徑，與較大型舊貨市場、專業(yè)商品交易市場等單位建立長期合作關系，徹底解決典當?shù)淖詈笠坏酪彩亲钪饕囊坏拦ば?—— 絕當物的市場變現(xiàn)，只有從根本上解除后顧之憂。 ６、建立和完善幾種重要的典當比例關系，確定各種比例關系的控制目標，不斷調(diào)節(jié)、控制、管理，有效防范典當比例失調(diào)的風險。 典當風險一般是由于典當行工作人員工作失誤，制度不健全，缺乏法制，道德觀念，缺乏專業(yè)技術(shù)知識造成的。有效的防范和化解了典當業(yè)務風險。 典當行在我國有著悠久的歷史，在長期的典當實踐中積淀了很深的歷史文化，在商品經(jīng)濟發(fā)達，人們 的理財觀念不斷改變的情況下，在資金困窘時，人們所信奉的萬事不求人的主張以及沿襲歷史的傳統(tǒng)典當習慣，使他們更愿意接受典當這種融資方式。在當前我國市場經(jīng)濟條件下：由于政府監(jiān)管得力，業(yè)內(nèi)經(jīng)營規(guī)范，典當業(yè)正作為一支重要的融資力量，活躍在經(jīng)濟舞臺，其發(fā)揮的作用越來越大。 10 典當業(yè)務操作基本程序與風險防范 典當業(yè)是一個古老又年青的行業(yè)。中國的典當業(yè)據(jù)史料記載，始末于南北朝，興于明清，至今已有上千年的歷史，特別是清朝中期 ，典當行曾盛極一時，乾隆九年，全國有當行 23139 家。改革開放以來，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，到 80 年代末期，典當業(yè)這個古老的行業(yè)才又獲得了新生。作為一種特殊的借貸方式和除銀行等融資渠道之外的有益補充，它在社會經(jīng)濟生活中的積極作用，突出表現(xiàn)在：救濟解困，幫助城鄉(xiāng)居民和中小企業(yè)克服生產(chǎn)、生活中的臨時困難；短期保管，方便群眾生活；支持中小企業(yè)和個體工商戶創(chuàng)業(yè)與發(fā)展；抑制民間高利貸等多個方面。 典當?shù)纳鐣δ苤饕憩F(xiàn)在三個方面，稱為三大功能。這是典當作為一種既有金融性質(zhì)又有商業(yè)性質(zhì)的、獨特的社會經(jīng)濟現(xiàn)象的本質(zhì)所在，亦是千百年來典當業(yè)得以生存和發(fā)展的客觀基礎。在典當業(yè)務開展的過程中，如能嚴格按照《典當管理辦法》和有關法律、法規(guī)，遵循典當業(yè)務操作基本程序，就能防范風險、穩(wěn)步發(fā)展、開拓創(chuàng)新，典當經(jīng)營的規(guī)模和效益就能提高 ，典當業(yè)就能持續(xù)、健康、規(guī)范發(fā)展。主要表現(xiàn)為：一、當戶將一定的標的物移交典當行占有換取當金或者以房地產(chǎn)抵押取得當金的行為；二、當戶有權(quán)在一定的當期內(nèi)向典當行償還當金本息后贖回原當物；三、過期不贖成為絕當，典當行則獲得該當物的所有權(quán)或以該當物變價而優(yōu)先受償。這就決定了典當經(jīng)營的不同于商業(yè)銀行信貸放款和工商企業(yè)生產(chǎn)、加工、商品銷售的特殊性。（ 1）當戶：指將一定的標的物交至典當行質(zhì)押或者抵押取得相應當金的人（自然人、法人）；（ 2）典當行：是指依照《公司法》和《典當管理辦法》設立的專門從事典當活動的企業(yè)法人，其組織形式與組織機構(gòu)適用《中華人民共和國公司法》；（ 3）當物：11 指實施典當行為過程中，賴以達成債權(quán)、債務關系而留置典當行用于擔保的標的物。 典當業(yè)務原則：在典當業(yè)務開展過程中，應當嚴格執(zhí)行有關法律、法規(guī)，必須始終貫徹“平等、自愿、誠信、互利”和“公平、公正”的原則。（一）動產(chǎn)質(zhì)押典當業(yè)務；（二）財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當業(yè)務；（三）房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務；（四）限額內(nèi)絕當物品的變賣；（五）鑒定評估及咨詢服務；（六）商務部依法批準的其它典當業(yè)務。建 立健全崗位責任制，做到定崗、定責、獎罰分明 。確保業(yè)務經(jīng)營體系的高效運轉(zhuǎn)，經(jīng)營業(yè)務健康有序的開展。 ２：業(yè)務內(nèi)勤 : 當票的填制與管理，業(yè)務合同的簽訂與管理，企業(yè)業(yè)務檔案的管理，利息、綜合服務費收據(jù)的填制，贖當收據(jù)的填制，典當業(yè)務臺帳的記帳及交辦的其它內(nèi) 勤業(yè)務。負責典當本金及息費的催收，其它典當業(yè)務的對外聯(lián)系。對當物估價的準確與否，是典當行經(jīng)營業(yè)務開展的關 鍵 環(huán)節(jié)，也是防范風險的第一環(huán)節(jié)。按國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，指定專門機構(gòu)評估的當物（如機動車輛、房地產(chǎn)等），可委托有關部門評估。 ５：倉儲部門 (保管人員 )：憑當票“保管聯(lián)”收妥當物，當面封存，填制“當物入庫單”，切實保證當物的安全完整，避免因當物的保存不當造成的損失。 典當行財務管理部門、安全保衛(wèi)部門與典當經(jīng)營業(yè)務密切相關，12 必須按照《典當管理辦法》和國家的有關法律、法規(guī)，根據(jù)典當業(yè)務經(jīng)營的實際須要，設置相應機構(gòu)、配備相應專業(yè)人員。 １、制定切實可行的業(yè)務操作規(guī)程，使各項活動有法可依、有章可循、高效務實、有條不紊； 建立健全內(nèi)部監(jiān)控機制，使整個業(yè)務操作過程的各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，避免因某個操作環(huán)節(jié)失誤造成損失； 建立健全各項崗位責任制，使全體業(yè)務工作人員定崗、定責，分工明確、協(xié)調(diào)配合，防止工作中的相互扯皮和推諉； 建立工作人員激勵機制，在崗位責任制的基礎上制定切實的獎懲制度，做到獎罰分明，增強工作人員的責任感，調(diào)動全體員工的積極性； 建立定期核查機 制，定期（至少每月一次）組織有關人員，對業(yè)務臺帳，財務在當資金明細帳，倉庫庫存在當物品進行清查核對，做到帳帳、帳物相符。特別是《典當管理辦法》中明確規(guī)定的收當、續(xù)當、贖當查驗證件（照）制度；當物查驗、保管制度；通緝協(xié)查核對制度；可疑情況報告制度；配備保安人員制度。 一 接受典當申請，檢驗相關證件（照）、證明 當戶向典當行提出典當貸款申請后，相關工作人員應對當戶的貸款用途、資信情況進行初步調(diào)查了解。 １、查驗當戶身份證件。對當戶出具的有關證件認真審核，必要情況應電話或委派外 勤人員查詢核定。當戶為單位的，經(jīng)辦人應當出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件；委托典當中，被委托人應當出具典當委托書、本人和委托人的有效身份證件”。 《典當管理辦法》第四章第２ 7 條規(guī)定：典當行不得收當下列財物：“依法查封，扣押或已采取其它保全措施的財產(chǎn)；贓物來源不明物品或財產(chǎn)權(quán)利；易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；管制刀13 具，槍支彈藥，警用標志和制式服裝和器械；國家機 關公文、印章及管理的財物；國家機關核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份證件；當戶沒有所有權(quán)或者末能取得處分權(quán)的財產(chǎn)；法律、法規(guī)及國家有關規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財物。 (１ )查驗當物來源的合法性，一是核查當物原始發(fā)票，查看購入日期，金額是否經(jīng)過涂改，如發(fā)票遺失，可要求當戶出具所在單位或居委會證明。 (２ )當物必須是當戶合法擁有所有權(quán)或處理權(quán) 的物品（如實行公房改革時，房產(chǎn)使用者有使用權(quán)、繼承權(quán)，但沒有處分權(quán)），持他人物品典當，典當人應出具所有權(quán)人書面委托和有效身份證明。 (４ )查驗當物的真假、品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、成色等。有條件的典當行可購置必要的檢驗設備，對專業(yè)性較強的當物可委托相應專業(yè)機構(gòu)鑒定。 二 當物評估、登記，協(xié)商確定當價 在對當物進行檢驗鑒定的基礎上，由典當行專業(yè)工作人員（評估師）或聘請相關技術(shù)人員 , 國家指定的專門評估機構(gòu) , 根據(jù)當時的市場行情，在公平原則的基礎上，對當物的價格進行客觀、公正的評估。要求將當物價格盡量評估的高一些，而當物估價的準確性又直接影響到典當業(yè)務 的風險度。使當物的估價盡量接近于實際價值，這樣既能體現(xiàn)典當行經(jīng)營活動“公正、平等、誠信”，又能保證典當資金的安全完整，避免典當風險。只有對當物的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、成色、科技含量、市場行情及其價格走勢有較為全面的了解，才能科學、合理地對當物進行估價。在估價時要及時掌握當時的市場價格，重點參考二手市場價格。 ３、責任、道德原則：嚴禁惡意壓低估價和故意與客戶串通抬高估價。 14 依據(jù)對當物評估的結(jié)果合理折當。 《典當管理辦法》第六章第３ 6 條規(guī)定：“當物的估價金額及當金數(shù)額應由雙方協(xié)商確定 。典當業(yè)務實踐中典當金額一般不超當物估價的８０ % 。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同?！? 我省典當行業(yè)目前使用的，由山東省 經(jīng)貿(mào)委監(jiān)制的 全國統(tǒng)一當票，載明了下列事項： （１）典當行機構(gòu)名稱及機構(gòu)住所； （２）當戶姓名 (名稱 )、住所（址）、有效證件（照）及號碼； （３）當物名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況； （４）估價金額、當金數(shù)額； （５）利率、綜合費率； （６）典當日期、典當期、續(xù)當期； （７）當戶須知。 〈一〉當票的領用、管理 : 全國統(tǒng)一當票與銀行支票、發(fā)票等同屬于企業(yè)重要憑證 ,按照《典當管理辦法》和上級監(jiān)管部門的有關規(guī)定 ,各典當行 應加強對當票購買、保管、領用、注銷等的管理。 ２、空白當票應當放在安全處 , 嚴格控制 , 妥善保管。 ４、填寫錯誤或作廢的當票應劃斜線注銷并加蓋作廢章。 ６、全國統(tǒng)一當票共四聯(lián)，第一聯(lián)：存根，由業(yè)務部門 存查；第二聯(lián) : 財務 , 由財務部門作為付款憑證并據(jù)以記帳； 第三聯(lián) : 保管 , 由倉儲部門據(jù)以登記“在當物品登記薄”；第四聯(lián) : 當戶，由當戶收執(zhí) , 并作為贖當 依據(jù) , 贖當時收 回 , 并交 財務部門 , 加蓋 注銷章 , 隨當金收據(jù)記帳。如使用手工填票，必須字跡清楚工整，易于便認，數(shù)字書寫要規(guī)范，不得隨意涂改。 ３、當票填寫完畢，經(jīng)當戶確認無誤后，個人當戶在當戶