【正文】 ? 驗收 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 記錄與管理 ? 獨立復(fù)核 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 接收 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 記錄與管理 ? 獨立復(fù)核 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計 ? 人事政策和實務(wù) ? 工程跟蹤 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 工程決算 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會計系統(tǒng) ? 折舊方法 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會計系統(tǒng) 固定資產(chǎn) 折舊 在建工程 管理 其他固定資產(chǎn) 增加 8 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計 ? 人事政策和實務(wù) ? 計提折舊 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 計提減值準(zhǔn)備 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會計系統(tǒng) ? 處置申請 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 處置實施 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 處置登記 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 會計系統(tǒng) ? 職責(zé)分工 ? 預(yù)盤 ? 定期復(fù)核 ? 盤點 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨 立復(fù)核 ? 記錄及處理 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會計系統(tǒng) ? 職責(zé)分工 固定資產(chǎn) 盤點 固定資產(chǎn) 處置 9 第二部分 業(yè)務(wù)流程 1 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) 流程圖 各級公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 管理層 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 助理 經(jīng)理 管理層 固定資產(chǎn)目錄 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 上報資產(chǎn)清單 1 審批 6 草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 3 編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄 5 頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄 7 上報固定資產(chǎn)配置情況 1 匯總分析固定資產(chǎn)配置報告 2 抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況 3 草擬固定資產(chǎn)配置政策 4 頒布固定資產(chǎn)配置政策 6 審批 5 審批 4 審批 6 審批 5 匯總整理資產(chǎn)清單 2 定期更新 8 定期更新 7 10 各級公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 管理層 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 助理 經(jīng)理 管理層 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)登記管理 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳 1 輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息 3 復(fù)核固定資產(chǎn)信息 4 生成固定資產(chǎn)管理報告 5 建立 產(chǎn)權(quán) 登記簿 2 審閱管理報告 6 草擬固定資產(chǎn)編號方案 1 整理固定資產(chǎn)信息 3 系統(tǒng)設(shè)置 4 審批 2 11 管理方法 管理原則 ? 制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費用報銷，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)采購程序進(jìn)行購置。 ? 通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。 管理職能 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理文件 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括以下文件 : 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 固定資產(chǎn)目錄 頒布固定資產(chǎn) /低值易耗品目錄 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理層 附件 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單 頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理層 附件 低值易耗品目錄 頒布固定資產(chǎn) /低值易耗品目錄 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中 心 管理層 附件 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 附件 產(chǎn)權(quán)登記簿 建立產(chǎn)權(quán)登記簿 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 附件 12 流程描述 固定資產(chǎn)目錄 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 各級公司的固定資產(chǎn)保管員對本公司的資產(chǎn)進(jìn)行清點，將公司資產(chǎn)清單上報固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價值超過人民幣 ______的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價值總額、用 途、殘值和使用年限等信息。 低 固定資產(chǎn)管理中心 助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理對資產(chǎn)清單進(jìn)行分析，根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合 集團(tuán)的實際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類標(biāo)準(zhǔn)、價值標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 上報 資產(chǎn)清單 1 草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 3 審批 4 編制固定資產(chǎn) /低值易耗品 目錄 5 匯總整理資產(chǎn)清單 2 13 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為 房屋和建筑物 、 交通運輸設(shè)備 、 通訊設(shè)備 、 計算機(jī)設(shè)備 、 電器設(shè)備 、 安保 設(shè)備 、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。 高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 管理層 ? 固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn) 和低值易耗品 目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 定期更新 8 審批 6 頒布固 定資產(chǎn) /低值易耗品 目錄 7 固定資產(chǎn)目錄– 附件 低值易耗品 目錄 – 附件 14 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 主要 步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 各級公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說明各級公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時詳細(xì)說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀察的方式，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實地調(diào)查。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級公司上報和實地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對固定資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定 。 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異 議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。 高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 管理層 ? 固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。 低 固定資產(chǎn)管理中心助理 定期更新 7 審批 5 頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 6 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) – 附件 16 固定資產(chǎn)編號 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計固定資產(chǎn)編號 方案。因此固定資產(chǎn)編號時應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）： 第一維頭綴：用于識別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用 E為頭綴，而房屋建筑以 H為頭綴等； 第二 維中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個公司和部門進(jìn)行編號，如集團(tuán)用第一字段的 1 表示，產(chǎn)險用第一字段的 2 表示，壽險用第一字段的 3表示； 第三維中間字段：可以明確成套設(shè)備使用情況，可以考慮使用采購計劃的代碼標(biāo)識； 第四維后綴：對固定資產(chǎn)的實際個體進(jìn)行連續(xù)編號；