財務(wù)管理第4章財務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算-在線瀏覽
2025-03-07 09:54本頁面
【正文】 第二節(jié) 全面預(yù)算體系 ? 一、全面預(yù)算的含義及特點 ? 二、全面預(yù)算的構(gòu)成 ? 三、全面預(yù)算的作用 ? 四、全面預(yù)算的依據(jù) ? 五、全面預(yù)算的組織與程序 財務(wù)戰(zhàn)略與全面預(yù)算的關(guān)系 ? 財務(wù)戰(zhàn)略是對長期財務(wù)資源配置的決策，它的實現(xiàn)必須通過具體計劃，這種具體計劃即全面預(yù)算，包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、企業(yè)資本預(yù)算和企業(yè)財務(wù)預(yù)算。 一、全面預(yù)算的含義及特點 ? （一）全面預(yù)算的含義 全面預(yù)算是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況，運用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)經(jīng)營、資本、財務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和行動計劃，據(jù)以進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核、激勵。 （二）全面預(yù)算的特點 ? 以戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向。 ? 以人、財、物等資源為基礎(chǔ)。 二、全面預(yù)算的構(gòu)成 ? 營業(yè)（經(jīng)營）預(yù)算：是企業(yè)日常營業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)算，屬于短期預(yù)算。 ? 資本預(yù)算：是企業(yè)長期投資和籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算，屬于長期預(yù)算。 ? 財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支的預(yù)算。 三、全面預(yù)算的作用 ? 用于落實企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃 ? 用于明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門的目標(biāo) ? 用于協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門的行動 ? 用于控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門的業(yè)務(wù) ? 用于考核業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門的業(yè)績 四、全面預(yù)算的依據(jù) ? ? ? ? ? ? 五、全面預(yù)算的組織與程序 ? 全面預(yù)算的組織 – 預(yù)算委員會 – 預(yù)算管理部 ? 全面預(yù)算程序 第三節(jié) 籌資數(shù)量的預(yù)測 ? 一、籌資數(shù)量預(yù)測的依據(jù) ? 二、籌資數(shù)量的預(yù)測：因素分析法 ? 三、籌資數(shù)量的預(yù)測：回歸分析法 ? 四、籌資數(shù)量的預(yù)測：營業(yè)收入比例法 一、籌資數(shù)量預(yù)測的依據(jù) ? （一）法律方面的限定 – 注冊資本限額規(guī)定（股份有限公司 500萬元） – 企業(yè)負(fù)債限額規(guī)定（累積債券總額不得超過凈資產(chǎn)的 40%） ? （二）企業(yè)經(jīng)營和投資的規(guī)模 一般而言，公司經(jīng)營和投資的規(guī)模越大，所需資本越多；反之，所需資本越少。 二、籌資數(shù)量的預(yù)測：因素分析法 ? （一）因素分析法的原理 ? （二）因素分析法的運用 ? （三）運用因素分析法需要注意的問題 （一）因素分析法的原理 ? 因素分析法：是以有關(guān)資本項目上年度的實際平均需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)和加速資本周轉(zhuǎn)的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資本需要量的一種方法。 （ 1）假設(shè)：資本需要量與經(jīng)營業(yè)務(wù)量之間存 在線性關(guān)系 （ 2）預(yù)測模型： bxay ??不變資本總額 可變資本額 不變資本 —— 在生產(chǎn)規(guī)模一定的情況下，不隨產(chǎn)銷量變動而變動的資本。 在此說明，回歸分析法是預(yù)測中使用最普遍的方法，但是必須要有多年的連續(xù)數(shù)據(jù)，預(yù)測出來的數(shù)據(jù)才能準(zhǔn)確。 (2)根據(jù)下列公式計算回歸系數(shù) b和 a的值： ? ?nxbyaxxnyxxynb? ???? ? ??????22例：某企業(yè) 2022年至 2022年銷售量和資金需要量的歷史資料如下表。 表 某企業(yè) 20222022
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