財(cái)務(wù)管理第4章財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算-閱讀頁(yè)
2025-02-02 09:54本頁(yè)面
【正文】 年銷售量與資金需要數(shù)量表 年 度 銷售量 (萬件 )(x) 資金需要量(y) xy x2 2022 2022 2022 2022 2022 60 56 52 65 70 500 580 450 520 550 30000 32480 23400 33800 38500 3600 3136 2704 4225 4900 合計(jì) n＝ 5 ∑ x＝ 303 ∑ y＝ 2600 ∑ xy＝158180 ∑ x2＝ 18565 將 a＝ 、 b＝ y＝ a＋ bx 求得 y＝ ＋ 將 2022年預(yù)計(jì)銷售量 75萬件代入上式 ， 得 2022年資金需要量為： y＝ ＋ 75 ＝ (萬元 ) 根據(jù)有關(guān)資料，代入公式： ? ?? ? ???? 22 )( – 此方法一般是借助預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，通過預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)測(cè)企業(yè)留用利潤(rùn)這種內(nèi)部資本來源的增加額，通過預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)企業(yè)資本需要總額和外部籌資的增加額。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表中的敏感項(xiàng)目與銷售收入之間的百分比保持不變。 ? 稅率不變。 營(yíng)業(yè)收入比例法的基本假設(shè) （二）營(yíng)業(yè)收入比例法的運(yùn)用 – 編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)測(cè)留用利潤(rùn) – 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測(cè)外部籌資額 – 按預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)外部籌資額 營(yíng)業(yè)收入比例法 的基本步驟 ? 劃分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目 ? 計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比 ? 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ? 測(cè)算資本需要量 ? 測(cè)算留用利潤(rùn)額 ? 測(cè)算外部籌資量 例：某公司 2022年 12月 31日的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債如下： 資產(chǎn) 負(fù)債和所有者權(quán)益 現(xiàn)金 5000 應(yīng)收賬款 15000 存貨 30000 固定資產(chǎn)凈值 30000 應(yīng)付費(fèi)用 5000 應(yīng)付賬款 10000 短期借款 25000 公司債券 10000 實(shí)收資本 20220 留存收益 10000 資產(chǎn)合計(jì) 80000 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 80000 該公司 2022年的銷售收入為 100000元， 目前仍有剩余生產(chǎn)能力，即增加收入不需要進(jìn)行固定資產(chǎn)方面的投資 。 （ 1）預(yù)測(cè)的是：由于銷售收入增加而需追加的增量資金； （ 2）銷售收入 ↗ ，生產(chǎn)產(chǎn)品 ↗ ，資金需要 ↗ ， ∴ 流動(dòng)資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨 ↗ ；固定資產(chǎn)的資金需要量在現(xiàn)有生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和的情況下，也會(huì)增加； （ 3）由于流動(dòng)資產(chǎn)某些項(xiàng)目的增加，流動(dòng)負(fù)債的某些項(xiàng)目會(huì)自然性的增加， 如 應(yīng)付費(fèi)用和應(yīng)付賬款等
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1