【正文】 管理人，絕不滿足于勤奮！ —— 勤思重于實干！ 效率、貢獻， 是我們永遠的第一！ ? 英國管理學家克 霍德金森說，管理是“行動的哲學” ? 在做中學，在做中才能取得提升 勤思重于實干 向朋友們推薦 一本好書 《 有效的管理者 》 （美）彼得 . 財務人員的地位作用、職責權(quán)利 ? 財務人員對于一個企業(yè)的生存與發(fā)展有著舉足輕重的作用。 誠信 溝通 戰(zhàn)略預見 激勵 執(zhí)行能力 ? 財務總監(jiān)應兼具財務分析師、管理會計師和注冊會計師這三種基本角色。盈利分配：繳納企業(yè)所得稅、提取盈余公積和公益金、向股東分配股利。 職位／部門 財務管理重點 董事長 財務戰(zhàn)略制定、財務總監(jiān)委派、關注財務風險、投資回報和股東價值增長、高層協(xié)調(diào)、經(jīng)理層業(yè)績評價和激勵 總經(jīng)理 財務戰(zhàn)略實施、財務風險控制、投資回報和股東價值增長、高層協(xié)調(diào)、企業(yè)和部門業(yè)績評價、激勵制度 財務總監(jiān) 決策支持、財務戰(zhàn)略實施、預算管理、重大財務事項審批、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計、財務風險控制、財務報告管理、納稅籌劃、業(yè)績評價和激勵制度、投資回報和股東價值增長 財務部門 會計核算、預算管理、財務控制、財務分析、納稅管理、主要財務指標 其他部門 投資中心：投資報酬率、 EVA、現(xiàn)金流量。成本費用中心：成本費用水平、現(xiàn)金流量 理財 重點 亞信獲得成功的啟示 2022年亞信公司財務總監(jiān)韓穎被評為亞洲地區(qū)最佳 CFO 2022年韓穎被評為我國十佳職業(yè)經(jīng)理人 韓穎目前是我國個人價值最高的財務總監(jiān) 亞信成為美國資本市場上最有價值的公司之一 ? 韓穎通過對亞信中高層經(jīng)理的財務培訓，對財務的重要性達 成共識。 財務人員在公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標中所處的功能角色和應有的技能 ? 麥肯錫公司針對全球跨行業(yè)財務人員的一項調(diào)查顯示，多數(shù)財務人員認可自己的首要任務是“理解業(yè)務驅(qū)動因素，為公司戰(zhàn)略提供輸入信息以及建設財務團隊”。一位財務人員地說：“我們不能把時鐘撥回去?！? 在企業(yè)的戰(zhàn)略愿景規(guī)劃中，財務人員必須具備較強的經(jīng)營預測、風險識別、價值管理及資本分配的能力。 科學決策 風險識別 組織協(xié)調(diào) 價值管理 財務建設 規(guī)劃未來 依據(jù)公司戰(zhàn)略目標預見未來狀況 內(nèi)部溝通 縱向和橫向溝通 控制現(xiàn)在 以預算作為控制經(jīng)濟活動的手段 激勵機制 明確目標、參與制定預算、考核標準 考評業(yè)績 以預算為標準考核部門或個人業(yè)績 預算管理挽救了亞信 韓穎入主亞信之前，亞信在發(fā)展的前三年中根本就沒有做過預算管理，這是韓穎萬萬沒有預料到的。然而，田的回答令她吃驚，“這正是我們需要你的原因”。所以沒人知道花了多少錢，也沒人去想做這些事情能給亞信帶來什么、融來的 1800萬美元什么時候花完、花完了怎么辦、能否給投資人帶來什么回報，以后能否吸引更好的投資等等這些問題，好像大家都忙得顧不上這些，但這些恰恰是企業(yè)運作中最核心的問題。但是，當所有賬目結(jié)果出來后卻讓她震驚，亞信賬面上幾乎都是庫存和應收賬款，亞信人眼中輝煌的 1997年居然是虧損。 其他職能 部 門 職能部門負責人及預算管理人員 編制、上報本部門預算，控制、考核和分析本部門預算執(zhí)行情況。 制定預算管理制度，組織、指導、協(xié)調(diào)預算管理工作，報告預算執(zhí)行情況。 監(jiān)事會 檢查公司財務；對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律犯規(guī)或公司章程的行為進行監(jiān)督；對董事、經(jīng)理行為損害公司利益時，要求予以糾正； 經(jīng)理層 決定短期借款金額和時間；決定應付帳款的利用程度；決定信用條件、標準和額度；決定流動資產(chǎn)的購置和處置；在授權(quán)范圍內(nèi)進行投資決策。對財務收支合法性、合理性和使用效率的監(jiān)督。形成特色 通過多種途徑形成經(jīng)營特色，顧客對產(chǎn)品或服務的需求具有多樣性 差異導致售價提高，競爭對手模仿特色 目標集中 滿足特定用戶群的特定需求，或?qū)⒅饕性谟邢迏^(qū)域市場或產(chǎn)品（服務）的特定用途的方式 有顯著的購買群，沒有競爭者進入這一市場領域，企業(yè)資源有限 競爭者參與競爭，買主偏好改變 競爭優(yōu)勢分析 企業(yè) 競爭優(yōu)勢 分析 東阿阿膠 品牌優(yōu)勢、獨特的水質(zhì)、原料優(yōu)勢（原料基地：優(yōu)質(zhì)驢皮）、專營。微波爐市場占有率曾高達 50%以上。 聯(lián)想集團 品牌、渠道、售后服務、業(yè)務創(chuàng)新優(yōu)勢（電腦、系統(tǒng)集成、軟件、互聯(lián)網(wǎng)等業(yè)務） 多方位差異，并重在創(chuàng)新 選擇 企業(yè) 盈利 模式 盈利模式： 企業(yè)在市場環(huán)境中逐步形成的特有的賴以盈利的商務結(jié)構(gòu)及其對應的業(yè)務結(jié)構(gòu)。 業(yè)務結(jié)構(gòu) 是滿足商務結(jié)構(gòu)需求的企業(yè)內(nèi)部從事研發(fā)、采購、生產(chǎn)、儲運 、營銷等等方面。 做好 稅務 管理 提供 現(xiàn)金 流量 管理 策略 項目 初創(chuàng)期 發(fā)展期 成熟期 衰退期 財務特征 啟動成本高，回本無保障 高負債、低收益、少分配 低負債、高收益、中分配 高負債、低收益、少分配 現(xiàn)金 急缺 缺乏 充分 較充足 應收帳款 少 增加 穩(wěn)定 減少 存貨 少 增加 穩(wěn)定 減少 固定資產(chǎn) 投入 增加 穩(wěn)定 減少 負債 高 中 穩(wěn)定 償還 盈利 虧損或微利 盈利增加 穩(wěn)定 降低 現(xiàn)金流管理策略 經(jīng)濟可行性 獲取財務資源 現(xiàn)金流效率 控制現(xiàn)金支出 融資 考慮 融資能力 構(gòu)成和評價 管理團隊 管理團隊的素質(zhì)和“三化”程度（市場化、專業(yè)化、職業(yè)化） 管理模式和制度 支持戰(zhàn)略實現(xiàn)的企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、管