【正文】 門經(jīng)理F02002020 部門員工培訓(xùn)申請表 各部門 部門經(jīng)理F02002021 新研發(fā)項目預(yù)算 技術(shù)中心 部門經(jīng)理F02002022 現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算 技術(shù)中心 部門經(jīng)理F02002023 分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃 計劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理F02002024 生產(chǎn)計劃 計劃調(diào)度室（ 在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理文件編號 文件名稱 編制部門 編制人員F02002025 原輔材料需求預(yù)算 計劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理F02002026 生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算 計劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理F02002027 子公司投資收益預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002028 投資變動預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002029 投資預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002030 投資收益預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002031 工資預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002032 工資附加費預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002033 獎金預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002034 人員招聘費用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002035 人員解聘費用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002036 人員退休費用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002037 人員培訓(xùn)費用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002038 人身保險費預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002039 應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002040 庫存物資結(jié)存 儲運部 部門經(jīng)理F02002041 運輸費預(yù)算 儲運部 部門經(jīng)理F02002042 備品備件需求預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002043 大修理預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002044 固定資產(chǎn)報廢清理計劃 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002045 資產(chǎn)調(diào)撥計劃 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002046 日常修理費預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002047 基建、技改預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002048 一、二次能源需求預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002049 原輔材料采購預(yù)算 采購部 部門經(jīng)理. Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 預(yù)算編制工具 預(yù)算表格示例（續(xù)） 全面預(yù)算F02002007編號：制表部門 日期 單位銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入產(chǎn)品項1產(chǎn)品項2產(chǎn)品項3……總計 制表人 會計主管:部門經(jīng)理 : 財務(wù)部經(jīng)理：主管副總 : 財務(wù)主管副總：銷售收入預(yù)算－各客戶分產(chǎn)品四月 八月 十一月十月九月 十二月客戶 產(chǎn)品項目預(yù)算年度合計 一月 二月 三月 七月六月五月. Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 基本的財務(wù)管理分析概念和工具 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 盈利分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 投資分析 (前瞻性 ) 財務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化 成本分析 (歷史數(shù)據(jù) ) . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 產(chǎn)品盈利情況 客戶盈利情況 產(chǎn)品盈利嗎 ? 該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何 ? 與競爭對手相比如何 ? 企業(yè)在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎 ? 該客戶對于企業(yè)來說的終身價值如何 ? 相對應(yīng)的利潤如何 ? 還有哪些客戶是企業(yè)有價值的目標(biāo) ? 得到這些客戶的成本如何 ? 整體企業(yè)盈利情況 企業(yè)在賺錢嗎 ? 企業(yè)一直在賺錢 (虧錢 )嗎 ? 企業(yè)利潤占整體銷售的百分比是多少 ? 人均利潤率是多少 ? 企業(yè)利潤占總投入資產(chǎn)的百分比如何 ? 企業(yè)與其他企業(yè)相比如何 ? 為什麼 ? 企業(yè)的盈利情況可以從幾個層面研究 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 資本回報率 凈利潤 股東權(quán)益 凈利潤 資產(chǎn) ROE 資產(chǎn)回報率 ROA 毛利 銷售收入 毛利率 ROS (毛 ) 凈利潤 銷售收入 凈利潤率 ROS (凈 ) 銷售收入 資產(chǎn) 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 比率名稱 公式 衡量什么 ? 衡量資本投放的效率 , 如企業(yè)在投入資金和資源后得到多少的回報 ? 資源的分配和調(diào)整的效率 ,如每元的資產(chǎn)產(chǎn)生多少的回報 ? 資本密集程度 ,如每元的資本帶來多少的銷售 ? 每元銷售可以進(jìn)行固定成本和凈利潤分配的比率 每元銷售對應(yīng)的利潤 代號 利潤率 *凈利潤為稅后凈營運利潤率 下列的財務(wù)指標(biāo)是了解企業(yè)財務(wù)情況的最好的數(shù)據(jù) ,關(guān)鍵是學(xué)會用這些指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向的比較 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 資本回報率 管理人員可以通過三種方式影響資本回報率 : ?凈利潤率 ?資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?財務(wù)杠桿系數(shù) 銷售收入 股東權(quán)益 銷售收入 資產(chǎn) 資產(chǎn) 股東權(quán)益 X X X 凈利潤率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 財務(wù)杠桿系數(shù) X X 了解企業(yè)的總體盈利情況還不夠 ,還應(yīng)通過了解盈利情況的組成部分來明白為什么能盈利和如何盈利的 ? 凈利潤 股東權(quán)益 凈利潤 銷售收入 凈利潤 銷售收入 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 資本回報率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 現(xiàn)金量 應(yīng)收款周期 庫存周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù) 毛利率 (折舊與稅前的利潤 ) 收入稅率 損益表的數(shù)據(jù) 凈利潤率 應(yīng)付款帳齡 負(fù)債資產(chǎn)比率 流動資產(chǎn)負(fù)債比率 流動現(xiàn)金負(fù)債比率 財務(wù)杠桿系數(shù) 中間的三個指標(biāo)表明了有哪些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)對于資本回報率產(chǎn)生了重要的影響，下層的比率表明了對于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的內(nèi)容的影響如何可以影響資本回報率 我們可以把指標(biāo)分為三層，從上至下對于企業(yè)進(jìn)行剖析 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v EVA 是企業(yè)資本的回報扣除資本成本后的價值 EVA (r K) * 資本總量 (資本投資回報率 – 加權(quán)平均資本成本率 ) * 資本總量 舉例 : 資本總量 加權(quán)平均資本成本率 , K 資本投資回報率 , r $1,000 15% 25% EVA (r K) * 資本總量 (25%15%) * $1,000 $100 另外一個估量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)為經(jīng)濟(jì)價值創(chuàng)造能力， EVA . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 業(yè)務(wù)體系 客戶市場劃分 行業(yè)結(jié)構(gòu) 企業(yè)重要的現(xiàn)金和投資的成本組合如何 ? 與競爭對手相比如何 ? 是否可以在不犧牲客戶利益的同時得到較為有利的成本結(jié)構(gòu) ? 新的技術(shù)會明顯改變成本嗎 ? 不同的客戶會引起成本水平的不同嗎 ? 競爭對手的成本水平如何 ? 滿足客戶需要的的合理成本水平應(yīng)該如何 ? 有什么樣的環(huán)境因素會對于成本結(jié)構(gòu)有很大的影響 ? 該影響對于對手的利潤和增長影響大小如何 ? 競爭對手的做法對于行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)有什么潛在的影響 ? 進(jìn)行成本分析有很多方法，根據(jù)不同的需要進(jìn)行選擇非常重要 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 6 64 20 合計 甲 乙 丙 16 65 18 3 63 20 $185,000 14 72 34 7 41 13 $181,000 設(shè)計 生產(chǎn) 營銷 服務(wù) 研發(fā) 分銷 18 70 22 $200,000 發(fā)現(xiàn)的問題 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的比較使得可以對于整體成本和內(nèi)部成本的組成進(jìn)行分析 . Kearney 37/2220_D’Long Proposal v 1. 將來的回報在考慮了風(fēng)險后是否與現(xiàn)在的投入相匹配 2. 分析建議的投資是否為達(dá)到目的的最有效手段 常用的工具包括： 投資分析可以幫助回答如下的投資問題： ? 凈現(xiàn)值法 (NPV) ? 內(nèi)部投資回報率法 (IRR) ? 經(jīng)濟(jì)價值增加法 (EVA) 與注重于歷史數(shù)據(jù)的盈利分析和成本分析不一樣，投資分析注重于對于投資項目將來的價值