【正文】 無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來賬的核對 ——帳務(wù)差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財務(wù)部相關(guān)人員憑以進行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應(yīng)商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務(wù)核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 供應(yīng)商往來賬的核對 ——控制方法 對于差異問題按批復(fù)辦法給予確認 ， 而供應(yīng)商不予承認的相關(guān)款項 ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時停止對該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對賬供應(yīng)商不予理會的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復(fù)對該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議 》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補利收入 合同管理 ——合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務(wù)負責(zé)審核。 ?確保公司利益不受損失。 合同管理 ——合同審核要求 ?標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項在審批單中應(yīng)全文列示 。但預(yù)案規(guī)定“ %”。 合同管理 ——合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。 合同管理 ——合同審核要求 ? 合同與補充協(xié)議及實際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關(guān)審核人無法確定改動后的條款是否有法律風(fēng)險的，可先報總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標(biāo)注出。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機的處理辦法； ⑸ 對供價或售價優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費項目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)； ⒂ 對預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費 、 場地使用費 、 賬保 、 促銷管 理費 、 市場推廣費等收入未達到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過特批的 。 對于 2022年新合同未簽訂 ， 也不按 2022年合同標(biāo)準(zhǔn)進行各項收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財務(wù)將停止對其結(jié)算工作 。 合同管理 ——合同專用章 使用范圍：用于公司與外部機構(gòu)簽訂合同 、 協(xié)議及意向書時使用 。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應(yīng)加蓋騎縫章 ， 對合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認 。 如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)處理 。 特價機 ——概念 特價機 是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價格進購的商品。特價機必須以特價機協(xié)議為依據(jù)，并且同時符合如下條件方可適用特價機政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。 ③ 特價機總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 ⑤ 包銷機、定制機及特供機不屬于特價機。 所有的特價機合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 特價機進貨每半年核算一次 ， 超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計算商業(yè)折扣 。 特價機合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務(wù)必銷售完畢，若 30天內(nèi)未銷售完畢的視為假特價機。 公式計算方法： a、 廠家讓利百分比 =（ 原凈供價 現(xiàn)凈供價 ） /原凈供價 b、 國美綜合毛利率 =（ 現(xiàn)零售價 現(xiàn)供價 +現(xiàn)供價 返利率 +臺返 ） /銷售額 c、 廠家讓利 =原凈供價 現(xiàn)凈供價 國美讓利 =返利變化 +補利變化 上述公式中： 返利率 =月返率 +季返率 +年返 （ 最高 ） 率 原凈供價 =原供價 原供價 原返利率 原臺返 現(xiàn)凈供價 =現(xiàn)供價 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 返利變化 =原供價 原返利率 +原臺返 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 補利變化 =現(xiàn)零售價 （原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價機 ——新開分部、門店考核計算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價機銷售成本不記入特價機的占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前 5天特價機的銷售成本。 特價機 ——進貨超 20%應(yīng)補利潤計算方法 特價機進貨超出半年度累計進貨額 20%部分 ，按照特價機進貨時間段進行劃分 ， 即以特價機進貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準(zhǔn) ， 該期間的特價機進貨統(tǒng)一按正常機點位計算應(yīng)補收的綜合利潤 。 特價機占比超過 20%的進貨額為： 400（ 1000*20%） =200萬，按照序時原則確定應(yīng)補償利潤，至合同期結(jié)束 10月 1日與 12月 1日進貨共 200萬元超過限量。綜上得出，特價機超過限量部分應(yīng)補償?shù)睦麧櫈?7萬元。 在合同正式簽訂時， 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 作為合同附件與主合同同時簽訂；在履行過程中上店數(shù)發(fā)生增減變化、全國協(xié)議在分部執(zhí)行時， 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 應(yīng)作為合同的補充協(xié)議進行簽訂。 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 《 依據(jù)簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 中確認的上店數(shù)，進行應(yīng)收的計算；依據(jù) 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 中簽訂的撤店數(shù)及撤店時間，確認為應(yīng)收計算的截止日期。 沒有銷售部門上店數(shù)量的確認，財務(wù)對主合同及《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 不予蓋章。 非商品收入的管理 合同內(nèi)收入項目 ： 商業(yè)折扣、補利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、 促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費收入、 應(yīng)收降價款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。 費商品收入管理 ——商業(yè)折扣（ 1） ?商業(yè)折扣定義 商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進貨折扣。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補充協(xié)議為準(zhǔn)。 實際進貨額 我方從供應(yīng)商方購進的商品的全部價款減去降價款、退貨款、退殘款以后的余額。 應(yīng)達帳面利潤 =合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤率 實際銷售收入； 補利調(diào)整金額 ：調(diào)整團購、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應(yīng)收補利的影響金額，調(diào)減用負數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應(yīng)收補利 =應(yīng)達帳面利潤－實際帳面毛利＋補利調(diào)整金額； 欠收補利 =應(yīng)收補利－實收補利 補利收入管理⑵ 保證帳面利潤為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤 0%或零的 ， 認定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應(yīng)向供應(yīng)商收取補利收入 。 團購與批發(fā) 團購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)實際帳面利潤低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應(yīng)商收取補利的 ， 分部采購人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國美發(fā) [2022]102號文件的規(guī)定填寫 “ 批發(fā) 、 團購申請單 ” ， 按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進行審批后交收入會計審核留存 ， 作為不計收補利收入的依據(jù) 。 補利收入管理⑶ 簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產(chǎn)品 。 經(jīng)銷商品補利計算的注意事項 經(jīng)銷商品補利收入應(yīng)分月、分品類、分品牌或供應(yīng)商分別計算應(yīng)收金額 ，各月、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補。 代銷商品補利計算的注意事項。 達到合同約定帳面利潤率的應(yīng)收金額為 0， 未達到的要單獨計算應(yīng)收金額 。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時間，銷量與進貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。 ⑵ 場地使用費 供應(yīng)商在我方營業(yè)場所內(nèi)設(shè)置展柜 、 展臺 、 展架 、燈箱等需向我方支付的費用；該費用每 3個月收取一次 。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑵ ⑷ 促銷員管理費