【正文】 第一聯(lián)：存根聯(lián) 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián)：記賬聯(lián) 第四聯(lián)：提貨聯(lián) ⑶ 出納單據(jù)： 借款單、費用報銷單、業(yè)務(wù)招待費申請清單、交通費申請單、差旅費報銷單、出差任務(wù)書 。 房屋租賃合同 、 裝修協(xié)議由分部總務(wù)部負(fù)責(zé)清點；采購合同由分部采購部負(fù)責(zé)清點；新聞廣告合同由分部廣宣部負(fù)責(zé)清點 。 ③ 根據(jù)收到與支出現(xiàn)金的差額盤點實際庫存現(xiàn)金。 ⑤ 其中屬于北京分部撥付的款項，新開分部財務(wù)人員核實后，按實際核撥的款項給北京分部開出收據(jù)。 新開分部銀行存款的移交 ① 新開分部財務(wù)部與北京分部核對銀行存款往來情況 ， 逐筆核對銀行進(jìn)帳單 。 由開發(fā)人員將需移交的資產(chǎn)列出清單，清單上要求注明移交資產(chǎn)的購入時間、數(shù)量、規(guī)格、型號、價值、完好情況，由新開分部財務(wù)部、總務(wù)部聯(lián)合對清單所列資產(chǎn)實物進(jìn)行詳細(xì)清點，逐一核對發(fā)票， 清點完畢后雙方簽字，并由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 將上述需移交內(nèi)容根據(jù)實際情況列出清單 ， 由開發(fā)人員和新開分部財務(wù)人員在清單上簽字 ， 同時由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn) ， 清單一式三份 ， 開發(fā)人員 、 新開分部財務(wù)部 、 總部財務(wù)中心各存一份 。 以上任何款項的賬扣 ， 都必須取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認(rèn) 。 ㈣ 遠(yuǎn)期票據(jù) ： 各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時 ， 從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期 ， ㈤ 前票未清 ， 后款不付 ： 對上一次欠付稅票尚未付清的供應(yīng)商 ， 不得再次給予結(jié)算貨款 。微機(jī)專用，手開無效。 對于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票 。自 1994年 1月日起新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的 60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅 3年；勞動服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置的待業(yè)人員比例達(dá) 30%以上的，減半征收企業(yè)所得稅兩 年。 企業(yè)發(fā)生的下列收入應(yīng)交納營業(yè)稅： 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項目 包含內(nèi)容 計算收取 依據(jù) 促銷管理費 供應(yīng)商向我方支付的促銷員管理費 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費收入 代售移動 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費 手機(jī)卡張數(shù) 展臺租賃費 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費 安裝隊向我方支付的管理費 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項目 包含內(nèi)容 計算收取 依據(jù) 促銷管理費 供應(yīng)商向我方支付的 促銷員管理費 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費收入 代售移動 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費 手機(jī) 卡張 數(shù) 展臺租賃費 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費 安裝隊向我方支付的管理費 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑴ 根據(jù) 《 所得稅暫行條理 》 規(guī)定，新開分部應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)商，爭取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。 總部對口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財務(wù)中心審核； 財務(wù)中心會計管理部根據(jù)總部各對口管理中心審批后的預(yù)算額調(diào)整費用預(yù)算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費用預(yù)算總額進(jìn)行月度分解后上報總部財務(wù)中心費用主管，經(jīng)審核無誤后作為新開分部的費用預(yù)算，原月度費用計劃停止使用。 月度費用計劃的上報要求 第一次上報的費用計劃期包括從財務(wù)完成交接至當(dāng)月末的費用計劃 ，以后每個月 20日前上報下月的費用計劃 ， 直到總部給分部下達(dá)正式的半年度費用預(yù)算 。 （ 五 ） 財務(wù)部門收款后 ， 必須按公司規(guī)定開具發(fā)票 ， 并及時入賬 ， 不得帳外留存 。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。變動費用按照收入任務(wù)完成情況控制，固定費用按照時間進(jìn)度進(jìn)行控制。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)報銷，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。 授權(quán)管理。 ㈠ 費用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。計劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴(yán)禁無計劃、無報批的費用開支。 C、 臨時促銷費的使用應(yīng)在促銷計劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務(wù)支出報總部相關(guān)部門審批 。 臨時促銷費是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費 。 其中實際上店數(shù)是以 《 供應(yīng)商上 （ 撤 ） 店協(xié)議書 》 確定的上店數(shù)為準(zhǔn) 。包括 ： 進(jìn)場費 場地租賃費 廳房費 網(wǎng)上商城宣傳收入 臨時廣告費 臨時促銷費 展臺制作費 二次送貨費 商品陳列選位費 門店改造費用 1其他費用 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入 （ 4） 市場推廣費收入（ 1） 市場推廣費具體包括： ⑴ 元旦、 ⑵ 春節(jié)、 ⑶ 五一節(jié)、 ⑷ 國慶節(jié)、⑸ 新公司開業(yè)彩排、⑹ 新公司正式開業(yè)、 ⑺ 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開業(yè)、 ⑻ 現(xiàn)有門店重張開業(yè)、 ⑼ 店慶、 ⑽ 司慶、 ⑾ 彩電節(jié)、 ⑿ 制冷節(jié)、⒀ 冰洗節(jié)、 ⒁ 手機(jī)節(jié)、 ⒂ 數(shù)碼家電節(jié)、 ⒃ 廚衛(wèi)小家電節(jié)、 ⒄ 音響節(jié)、⒅ 家電節(jié) 共 18個節(jié)日及銷售支持費。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑵ ⑷ 促銷員管理費 我方對供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費用該費用每月收取一次 。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進(jìn)的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時間，銷量與進(jìn)貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。 代銷商品補(bǔ)利計算的注意事項。 補(bǔ)利收入管理⑶ 簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產(chǎn)品 。 應(yīng)達(dá)帳面利潤 =合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤率 實際銷售收入； 補(bǔ)利調(diào)整金額 ：調(diào)整團(tuán)購、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應(yīng)收補(bǔ)利的影響金額，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應(yīng)收補(bǔ)利 =應(yīng)達(dá)帳面利潤－實際帳面毛利＋補(bǔ)利調(diào)整金額； 欠收補(bǔ)利 =應(yīng)收補(bǔ)利－實收補(bǔ)利 補(bǔ)利收入管理⑵ 保證帳面利潤為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤 0%或零的 ， 認(rèn)定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應(yīng)向供應(yīng)商收取補(bǔ)利收入 。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。 非商品收入的管理 合同內(nèi)收入項目 ： 商業(yè)折扣、補(bǔ)利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、 促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費收入、 應(yīng)收降價款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 《 依據(jù)簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 中確認(rèn)的上店數(shù)，進(jìn)行應(yīng)收的計算；依據(jù) 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 中簽訂的撤店數(shù)及撤店時間，確認(rèn)為應(yīng)收計算的截止日期。綜上得出，特價機(jī)超過限量部分應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧櫈?7萬元。 特價機(jī) ——進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤計算方法 特價機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計進(jìn)貨額 20%部分 ，按照特價機(jī)進(jìn)貨時間段進(jìn)行劃分 ， 即以特價機(jī)進(jìn)貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準(zhǔn) ， 該期間的特價機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點位計算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤 。 特價機(jī)合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務(wù)必銷售完畢，若 30天內(nèi)未銷售完畢的視為假特價機(jī)。 所有的特價機(jī)合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 ③ 特價機(jī)總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 特價機(jī) ——概念 特價機(jī) 是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價格進(jìn)購的商品。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應(yīng)加蓋騎縫章 ， 對合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認(rèn) 。 對于 2022年新合同未簽訂 ， 也不按 2022年合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財務(wù)將停止對其結(jié)算工作 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關(guān)審核人無法確定改動后的條款是否有法律風(fēng)險的，可先報總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標(biāo)注出。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。 合同管理 ——合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。 合同管理 ——合同審核要求 ?標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項在審批單中應(yīng)全文列示 。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機(jī)合同管理 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議 》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補(bǔ)利收入 合同管理 ——合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務(wù)負(fù)責(zé)審核。 ? 預(yù)付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨 ⑵ 嚴(yán)格按公司授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批 ⑶ 嚴(yán)格遵守 “ 上款不清，下款不付 ” 供應(yīng)商往來賬的核對