安永盡職調(diào)查培訓(xùn)ppt課件-在線瀏覽
2025-02-28 17:10本頁面
【正文】 貸款合同條款的情況 （ 注：違反貸款合同可導(dǎo)致銀行要求提早還款或停止信貸 ， 使 “ 目標(biāo)企業(yè) ” 出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題 ） 財(cái)務(wù)報(bào)表的主要盡職調(diào)查程序 中信證券 15 損益表 ? 銷售收入分析，可按 i)主要地區(qū) ii)主要產(chǎn)品 iii)主要客戶 iv)過往幾年的走勢 ? 銷售成本變化分析，取得過往幾年的銷售成本明細(xì)，按（原材料、工資、制造費(fèi)用）分析 ? 毛利率變化分析 ? 結(jié)合上述的各項(xiàng)分析，可以對(duì)企業(yè)的過往和將來的盈利前景有所啟示 財(cái)務(wù)報(bào)表的主要盡職調(diào)查程序 中信證券 16 管理和銷售費(fèi)用 ? 按照管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)表，分析管理費(fèi)用的走勢與變化 ? 評(píng)析經(jīng)常性與非經(jīng)常性支出（注：當(dāng)考慮盈利前景時(shí)，一次性非經(jīng)常性支出可以弊除） ? 評(píng)析收購后管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的變化，并提示買方（投資者），譬如： i) 收購后新增管理人員的工資 ii) 收購后銷售渠道改變對(duì)銷售費(fèi)用的影響 iii) 與現(xiàn)有關(guān)連人仕之交易條款可能因股權(quán)轉(zhuǎn)變而作出改變 財(cái)務(wù)報(bào)表的主要盡職調(diào)查程序 中信證券 17 1）資本支出的承諾 ? 取得資本支出承諾明細(xì)清單 ? 查閱資本支出的內(nèi)容，目的和資本項(xiàng)目的發(fā)展計(jì)劃和前景 ? 查閱和評(píng)析“目標(biāo)企業(yè)”對(duì)資本投資所作出的資金安排方案 ? 評(píng)析是否有固定資產(chǎn)將會(huì)被新的資本投資項(xiàng)目所取代（或部分取代），如有的話，須對(duì)該等固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備或加速提取折舊 其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查 中信證券 18 2） 或然負(fù)債 ? 取得有關(guān)清單 ， 并查閱 ? 查詢有否重大法律訴訟 、 毀約 、 糾紛的情況 ， 并提示買方咨詢律師 ? 查閱董事會(huì)紀(jì)要 、 股東會(huì)紀(jì)要 ? 提示買方可以要求賣方對(duì) “ 目標(biāo)企業(yè) ” 因?yàn)榛蛉回?fù)債所招致的損失給予賠償?shù)某兄Z ? 評(píng)析有否產(chǎn)品危害責(zé)任 （ product liability) 和保養(yǎng)期索償 （ warranty claim) 其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查 中信證券 19 3）結(jié)算日后事項(xiàng) ?查詢有否重大結(jié)算日后事項(xiàng) ?查閱董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議紀(jì)要 ?查閱有關(guān)事項(xiàng)的法律文件和其他相關(guān)文件 ?評(píng)析結(jié)算日后事項(xiàng)對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”的影響 ?結(jié)算日后事項(xiàng)舉例 i) 外在因素 法規(guī)、稅率、利率、匯率的變更（譬如：利率上升對(duì)借貸比例高的企業(yè)有負(fù)面影響、匯率變化對(duì)有外匯銷售、采購或貸款的企業(yè)影響較大） ii) 收購重大的固定資產(chǎn) iii
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1