工程造價管理的現(xiàn)狀及發(fā)展-在線瀏覽
2025-02-28 08:39本頁面
【正文】 設(shè)單位 施工單位 工 程 合 同 管 理 原一般項目采用的支付程序 要求支付 提交撥款依據(jù) 提交撥款依據(jù) 建設(shè)單位 主管部門 提出申請 監(jiān)理單位 審核批準(zhǔn) 財政部門 審核批準(zhǔn) 施工單位資金專戶 撥付資金 現(xiàn)財政性資金集中支付流程 施工單位 審核批準(zhǔn) 程序太多易造成 資金流失和挪用 弊病 ! 存在問題 ： 社會監(jiān)督作用小 需要實施更多的內(nèi)部監(jiān)督機制 目前資金支付體系中存在的問題 內(nèi)部控制的涵義 內(nèi)部控制 內(nèi)部牽制 實物牽制 機械牽制 體制牽制 薄記牽制 如：保險柜 如：警報器 如：業(yè)務(wù)分離 如：賬本核對 美國注冊會計師協(xié)會的審計程序委員會于 1949年在 《 審計準(zhǔn)則暫行文告 》 中首次定義為：內(nèi)部控制包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采用的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。 資產(chǎn)保管 資產(chǎn)記錄 資產(chǎn)實物核對 倉庫保管員 企業(yè)部 門主管 記錄財產(chǎn)實物收付 內(nèi)部牽制 其核心是： 分離結(jié)果各個職務(wù)各守其責(zé) 但要注意避免相互串通勾結(jié) 按照內(nèi)部控制制度規(guī)則，政府投資項目支付控制體系中不相容職務(wù)，需要分離的有： ? 項目的議案提出、論證、決策相分離 ? 具體業(yè)務(wù)的申請與審批，執(zhí)行、計量與審核相分離 ? 實際支付的簽證與支付相 分離，支付與審計相分離 我國財政部頒布的 工程項目內(nèi)部會計控制規(guī)范 第五十五條規(guī)定：相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在工程項目業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 日本的國庫管理就是實行的是 “ 命令機構(gòu) ” 與 “ 出納機構(gòu) ”分離， “ 出納機構(gòu) ” 與 “ 審
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