中級財(cái)務(wù)會計(jì)ppt,貨幣資金-在線瀏覽
2025-02-25 17:14本頁面
【正文】 序時核算 方法是設(shè)置與登記現(xiàn)金日記賬 （二） 現(xiàn)金的總分類核算 方法：需要設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目。 現(xiàn)金核算的憑證 提現(xiàn)：現(xiàn)金支票存根 存入銀行：銀行加蓋印章后退回的進(jìn)賬單回單 現(xiàn)收銷售款：銷售部門開出的發(fā)票副本 支付差旅費(fèi)借款：經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單 （三）備用金的核算 備用金 是指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費(fèi)、零星采購和零星開支，事后需要報銷的款項(xiàng)。 （ 1）必要性 （ 2）程序：提存一筆固定金額的零用現(xiàn)金，交由專人保管，以備日常開支之用，等實(shí)際報銷時再根據(jù)報銷憑證開支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)充定額的不足。 查明原因后的處理（ 現(xiàn)金短缺） ： 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償 ） 借：管理費(fèi)用（無法查明原因） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 查明原因后的處理（ 現(xiàn)金溢余） ： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位） 貸：營業(yè)外收入 — 盤盈利得（無法查明原因） 第二節(jié) 銀行存款 ? 一、開立賬戶規(guī)定 ? 基本存款賬戶 ? 一般存款賬戶 ? 臨時存款賬戶 ? 專用存款賬戶 ? 根據(jù)不同的需要開立 二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 1. 轉(zhuǎn)賬結(jié)算定義 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 是指企業(yè)單位之間的款項(xiàng)收付不是動用現(xiàn)金，而是由銀行從付款單位的存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位的存款賬戶的貨幣清算行為。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。無論單位或個人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。收款單位可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓銀行本票。 商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。 商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1