【正文】 234000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 585000 363402 291773 余額 （ 3） 702 74 應(yīng)收賬款 期初余額 6000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 6000 75 壞賬準(zhǔn)備 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 30 余額 30 （ 16） /⑤ 30 76 其他應(yīng)收款 （ 4） 2022 （ 16） /② 3000 （ 7） 2022 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 5000 2022 余額 3000 77 原材料 期初余額 128100 （ 2） 130000 （ 13） 100000 （ 15） 294200 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 230000 294200 余額 63900 78 產(chǎn)成品（庫存商品） 期初余額 547785 （ 17） /② 402022 （ 17） /③ 350000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 402022 350000 余額 599785 79 待攤費(fèi)用 期初余額 2400 （ 16） /③ 500 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 500 余額 1900 80 固定資產(chǎn) 期初余額 318000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 318000 81 生產(chǎn)成本 期初余額 68960 （ 11） 4000 （ 14） 64800 （ 15） 293500 （ 17） /① 1660 （ 17） /② 402022 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 363960 402022 余額 30 920 82 短期借款 期初余額 324085 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 324085 83 應(yīng)付賬款 期初余額 1550 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 1550 84 應(yīng)付職工薪酬 （ 6） 8 000 （ 14） 81000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 808 000 81000 余額 2175 期初余額 1975 （ 10） 800 85 應(yīng)交稅費(fèi) 期初余額 2250 （ 2） 22100 （ 1） 51000 （ 12） 34000 （ 16） /⑥ 39372 （ 13） 17000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 39100 124372 87522 余額 86 應(yīng)付利息 （ 16） /① 5000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 5000 余額 9500 期初余額 4500 87 累計(jì)折舊 （ 16） /④ 1 600 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 1600 余額 162400 期初余額 160 800 88 實(shí)收資本 期初余額 650000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 650000 89 制造費(fèi)用 （ 15） 700 （ 16） /④ 960 （ 17） /① 1660 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 1660 1660 余額 0 90 （ 2） 根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄， 并計(jì)入各總分類賬 91 （ 1） 1日，銷售產(chǎn)品一批，計(jì) 300000元，增值稅為 51000（稅率 17％），共計(jì) 351000元，已通過銀行收款。 92 （ 3） 3日，從百貨商廈購買辦公用品 600元，增值稅為 102（稅率 17％），共計(jì) 702元，以轉(zhuǎn)賬支票付款。 （ 5） 8日從銀行提取庫存現(xiàn)金 80000元，準(zhǔn)備發(fā)工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 80000 貸：庫存現(xiàn)金 80000 借：管理費(fèi)用 2350 貸：其他應(yīng)收款 —李華 2022 庫存現(xiàn)金 350 （ 7） 11日李華報(bào)銷差旅費(fèi) 2350元。 借：庫存現(xiàn)金 3600 貸：銀行存款 3600 94 （ 9） 16日通過銀行支付廣告費(fèi) 4000元。 （ 11） 22日，通過銀行支付全公司的電費(fèi) 6000元，其中車間生產(chǎn)用電費(fèi) 4000元，公司管理部門用電費(fèi) 2022元。 借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 202200 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 117000 （ 13） 25日從星光公司購入材料一批，計(jì) 100000元，增值稅為 17000（稅率 17％），共計(jì) 117000元，材料已驗(yàn)收入庫，材料款已通過銀行付款。 借：生產(chǎn)成本 293500 制造費(fèi)用 700 貸：原材料 294200 97 （ 14） 30日，將本月工資 81000元進(jìn)行分配，工工資中生產(chǎn)人員工資 64800元，管理人員工資 16200元 . 借：生產(chǎn)成本 64800 管理費(fèi)用 16200 貸：應(yīng)付職工薪酬 81000 98 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)的調(diào)整： 99 ① 預(yù)提本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 5000元。 ③ 12月 29日，待攤費(fèi)用攤?cè)氡酒?500元，其中攤銷保險(xiǎn)費(fèi) 300元，管理部門報(bào)刊費(fèi) 200元。 借： 制造費(fèi)用 960 管理費(fèi)用 640 貸：累計(jì)折舊 1600 借：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：壞賬準(zhǔn)備 3000 ⑤ 已知東方公司 2022年應(yīng)收賬款期末余額為 6000元，按應(yīng)收賬款余額 5‰ 計(jì)算壞賬準(zhǔn)備。 借：所得稅費(fèi)用 39372 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 39372 101 （ 17） 31日結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本及產(chǎn)品銷售成本。 借：生產(chǎn)成本 1660 貸：制造費(fèi)用 1660 借：產(chǎn)成品 （庫存商品） 402022 貸：生產(chǎn)成本 402022 ② 本月生產(chǎn)完工產(chǎn)品一批，結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品成本 402022元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 350000 貸：產(chǎn)成品 （庫存商品） 350000 103 （ 3）編制收入和費(fèi)用賬戶的結(jié)賬分錄， 并記入有關(guān)總分類賬 104 （ 18）期末（ 12月 31日 )結(jié)轉(zhuǎn)虛賬戶 （損益類）賬戶： 105 ① 借：主營業(yè)務(wù)收入 500000 貸：本年利潤 500000 ② 借：本年利潤 417794 貸：主營業(yè)務(wù)成本 350000 銷售費(fèi)用 4000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2022 管理費(fèi)用 22392 資產(chǎn)減值損失 30