上海市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南-在線瀏覽
2025-02-22 17:05本頁面
【正文】 應(yīng)與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報(bào)告。 （ 2）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。 （ 4）負(fù)責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。 （ 6）組織內(nèi)部審計(jì)工作。 （ 8）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會討論決定的有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。 （ 10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)務(wù)會計(jì)工作。 （ 2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述 （ 5） （ 8）職責(zé)時，應(yīng)定期 向經(jīng)理層報(bào)告。 （ 4）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 10）職責(zé)時，應(yīng)及時向經(jīng)理報(bào)告。 （一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會人員配置 根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为?dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。 財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)管理需要，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。 會計(jì)政策包括：但不限于： （ 1）外幣記帳匯率的選用方法； （ 2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法； （ 3）低值易耗品攤銷方法； （ 4）存貨計(jì)價(jià)方法； （ 5）大修理費(fèi)用核算方法； （ 6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例； （ 7）股權(quán)投資差額攤銷期限； （ 8）短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備方法； （ 9）所得稅費(fèi)用核算方法。 公司會計(jì)核算體系包括： （ 1）各類會計(jì)憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。 （ 3）會計(jì)帳冊設(shè)置和登記程序。 （ 5）定期結(jié)帳程序。 （ 7）內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。內(nèi)部報(bào)告按時間可分為：即報(bào)、日報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為資金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、往來報(bào)告、投資報(bào)告、實(shí)物報(bào)告、擔(dān)保報(bào)告等。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計(jì)核算體系正常運(yùn)行負(fù)責(zé)，保證會計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的完整性和可靠性。 （ 2）定期檢查會計(jì)憑證填制的規(guī)范性。 （ 4）定期檢查會計(jì)帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。 （ 6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。 （ 8）定期檢查會計(jì)報(bào)表編制程序的恰當(dāng)性。 （三）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)理層制定財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。 （ 3） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。 （ 4） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的程序。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補(bǔ)充、修訂財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。 在運(yùn)用電子信息技術(shù)手段時，要考慮： （ 1）財(cái)務(wù)會計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)的控制。 （ 3）文件儲存與保管的控制。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計(jì)技術(shù)升級更新時財(cái)務(wù)會計(jì)電子信息系統(tǒng)運(yùn)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 四、實(shí)施全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，會同公司有關(guān)部門實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算體系包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。其中，經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 要根據(jù)每個預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。 （二）預(yù)算的編制和審定
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