【正文】 合成成套設(shè)備的貨物。 集團(tuán)公司總部及其成員企業(yè)不在同一地區(qū)的，或不在同一 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市）的 ,由集團(tuán)公司總部所 在地的省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)定；總部及其成員不在同一個(gè)省 的，總部所在地的省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)將認(rèn)定文件抄送成員企 業(yè)所在地的省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局。 Ⅱ ．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。 一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) ⑤ 用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品。 ⑦用于境外投資的貨物。 ⑨生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。 一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) （三）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù) 出口貨物勞務(wù)的增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨 物勞務(wù)的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票或購(gòu)進(jìn)出口 貨物勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) 確定。實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)， 一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) 但如果出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予 以核定。 生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免 稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸 價(jià)（ FOB）扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額 后確定。 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免） 稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的 金額。 一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) 出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退 （免）稅的計(jì)稅依據(jù) ，按下列公式確定： 退（免）稅計(jì)稅依據(jù) =增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用 繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格 已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值 247。 一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) 中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機(jī)電產(chǎn)品的 普通發(fā)票注明的金額，外貿(mào)企業(yè)為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān) 進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。 輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買方的特 殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明的金 額。 避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)。其具體范圍是指海關(guān)稅則號(hào)前四位為 “ 9803”的貨物。 國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙。其具體范圍是指購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值 稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)但其他相關(guān)單證齊 全的已使用過(guò)的設(shè)備。 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。 油畫(huà)、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī) 定的出口免稅的貨物。 1來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。 1以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所 在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤國(guó)家的一般貿(mào)易和邊 境小額貿(mào)易出口貨物。 二、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù) （二）出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物勞務(wù)： 國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物 [包括進(jìn)口免稅 貨物和已實(shí)現(xiàn)退（免）稅的貨物 ]。 同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊 區(qū)域內(nèi)的貨物。 具體指： 未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)增值稅退（免） 稅的出口貨物勞務(wù)。 已申報(bào)增值稅退（免）稅，卻未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定 的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物 勞務(wù)。如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅， 36個(gè)月內(nèi)不得 更改。 消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。 。 免稅核銷以及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷 煙。 （ 2）以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及 其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成 的。 三、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) （ 4）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該 筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行 修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān) 內(nèi)容不符的。 三、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) （ 6）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹 的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。 四、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) 出口企業(yè)或其他單位對(duì)本年度的出口貨物勞務(wù)，剔除已申 報(bào)增值稅退（免）稅、免稅，已按內(nèi)銷征收增值稅、消費(fèi) 稅，以及已開(kāi)具代理出口證明的出口貨物勞務(wù)后的余額，除 內(nèi)銷免稅貨物按前款規(guī)定執(zhí)行外，須在次年 6月份的增值稅 納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。 三、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) 發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅不應(yīng)退稅或免稅的，出口企業(yè)和 其他單位應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已退或已免稅款。 （ 1+適用稅率） 適用稅率 三、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本 （投入的保稅進(jìn)口料件金額 247。 應(yīng)納稅額 =出口貨物離岸價(jià) 247。 ，免征消費(fèi)稅，但不退 還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。 （二）消費(fèi)稅退稅的計(jì)稅依據(jù) 出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書(shū) 和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)確定。 五、出口退（免）稅資格的認(rèn)定 （一）出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首 份委托出口協(xié)議之日起 30日內(nèi)，填報(bào) 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表 》 ，提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退 （免）稅資格認(rèn)定。 （二）出口企業(yè)和其他單位在出口退（免）稅資格認(rèn)定之 前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定 后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退 （免）稅或免稅，以及消費(fèi)稅退（免）稅或免稅。 （四）需要注銷稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報(bào) 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷申請(qǐng)表 》 ，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申請(qǐng)注銷出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記 的注銷。注銷認(rèn)定后 , 出口企業(yè)和其他單位不得再申 報(bào)辦理出口退（免）稅。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單 〈 出口退 稅專用 〉 上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年 4月 30日 前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。 六、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào) （ 二）申報(bào)資料 1．企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定 提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料： （ 1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期 《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 ； （ 2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 ? ③出口發(fā)票； ? ④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件； ? ⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 六、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào) （三）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，須按下列規(guī)定辦理手冊(cè)登 記、進(jìn)口料件申報(bào)和手冊(cè)核銷： （賬）冊(cè)后，應(yīng)于料件實(shí)際 進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法扣除的，在料件實(shí)際耗用之 日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) ,填報(bào) 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加 工登記申報(bào)表 》 ，提供正式申報(bào)的電子數(shù)據(jù)及下列資料，向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。 六、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào) ，應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)核銷 結(jié)案通知書(shū)（以結(jié)案日期為準(zhǔn)，下同）之日起至次月的增值 稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào) 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng) 表 》 ，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)，向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷手續(xù)； 采用電子賬冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)辦結(jié)一個(gè)周期核銷手續(xù) 后，在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書(shū)之日起至次月的增值稅納稅 申報(bào)期內(nèi)填報(bào) 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表 》 ， 提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工 的核銷手續(xù) 。 （四）購(gòu)進(jìn)不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的國(guó)內(nèi)免稅原材料用于加工出口 貨物的，企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算用于加工出口貨物的免稅原材料