經(jīng)濟金融課件_商業(yè)銀行會計學_第八章-在線瀏覽
2024-12-04 01:53本頁面
【正文】 ，借什么貨幣還什么貨幣。 短期外匯貸款的核算 貸款的發(fā)放 借：短期外匯貸款 —— 戶 外幣 貸：存放國外同業(yè)（或其他科目） 外幣 貸款還本付息 借：單位外匯活期貸款 —— 現(xiàn)匯戶 外幣 貸：短期外匯貸款 —— 戶 外幣 短期外匯貸款按季計算利息。借：短期外匯貸款 —— 戶 外幣 貸：利息收入 外幣 買方信貸外匯貸款 概念： 買方信貸外匯貸款是出口國為了支持本國的商品出口，由出口國銀行直接向買方或買方銀行提供的貸款，以便于買方利用這項貸款向出口國購買技術(shù)和設(shè)備，并支付相關(guān)費用。 ? 對外簽訂買方信貸協(xié)議 總行統(tǒng)一對外談判簽訂買放信貸總協(xié)議 ， 分協(xié)議由總行或授權(quán)有關(guān)分行對外簽訂 。 ? 使用貸款 （ 1） 進口商與提供貸款的銀行總行在同一地區(qū) 借：活期存款 本幣 貸：外匯買賣 本幣 借：外匯買賣 外幣 貸：借入買方信貸款 外幣 同時 表外 付：買方信貸用款限額 （ 2） 進口商與提供貸款的銀行總行不在在同一地區(qū) 買方信貸款由進口單位所在地分行發(fā)放 分行發(fā)放的會計分錄為： 借：買方信貸外匯貸款 —— 戶 外幣 貸：全國聯(lián)行外匯往來 外幣 總行收到分行發(fā)來的報單后，進行如下會計分錄處理： 借：全國聯(lián)行外匯往來 外幣 貸：借入買方信貸款 外幣 ? 貸款本息的償還 總行對內(nèi)發(fā)放的買方信貸款 ： 總行對外支付本息： 借：借入買方信貸款 利息支出 — 借入買方信貸利息支出 貸：存放境外同業(yè) 對國內(nèi)借款人收回本息： 借：活期外匯存款 貸：買方信貸外匯貸款 利息收入 分行發(fā)放的買方信貸外匯貸款 由分行負責收回，并通過全國聯(lián)行外匯往來轉(zhuǎn)入總行賬戶。 信用證結(jié)算的基本程序 出口商 (收益人 ) 進口商 (開征申請人 ) 出口商銀行 （通知行／議付行） 進口商銀行 （開征行） 、發(fā)貨 2.申請開證 8.通知付款 9.付款單 4.通知備貨 6.交單 11.結(jié)匯 ３ .寄出信用證 ７ .寄單索匯 １０ .劃回票款 信用證項下進口業(yè)務(wù)的核算 開立信用證 進口商根據(jù)與出口商簽定的貿(mào)易合同 ， 填寫“ 開證申請書 ” ， 向銀行申請開立信用證 。會計分錄為： 借：代收信用證出口款項 外幣 貸：應(yīng)收信用證出口款項 外幣 二、匯兌結(jié)算方式 匯款種類 電匯 (telegraphic transfer T/T) 信匯 (mail transfer M/T, payment order P/O
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