[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第八章財(cái)務(wù)報(bào)告-在線瀏覽
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【正文】 “其他貨幣資金” 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 11頁(yè) （二）根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 12頁(yè) 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款 =“應(yīng)收賬款” 借方余額 +“預(yù)收賬款”借方余額 預(yù)收賬款 =“應(yīng)收賬款” 貸方余額 +“預(yù)收賬款”貸方余額 。 作用 ： 通過(guò)利潤(rùn)表可以了解企業(yè)利潤(rùn)或虧損的形成情況，分析企業(yè)的贏利能力，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。 “ 上期金額 ”欄各項(xiàng)目，根據(jù)上年本表的“本年累計(jì)數(shù)”填列。 現(xiàn)金流量表可以了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金及其等價(jià)物的能力。 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 25頁(yè) （三）現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 是指在某一期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 26頁(yè) （四）影響現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù) 現(xiàn)金項(xiàng)目 現(xiàn)金項(xiàng)目 非現(xiàn)金項(xiàng)目 非現(xiàn)金項(xiàng)目 不影響現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量 不影響現(xiàn)金流量 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 27頁(yè) 二、現(xiàn)金流量的分類 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 ： 銷售商品、提供勞務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃等 現(xiàn)金流入 ： 吸收權(quán)益性投資、發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款等 現(xiàn)金流入 ： 收回投資、分得股利和取得債券利息收入等 現(xiàn)金流出 ： 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等 現(xiàn)金流出 ： 購(gòu)買商品和接受勞務(wù)等 現(xiàn)金流出 ： 償還債務(wù)、償付利息、分配利潤(rùn)或股利等 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 28頁(yè) 三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 （一）現(xiàn)金流量表主表部分 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 （二）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 2021/11/10 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 29頁(yè) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 50, 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
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