【正文】 ? 5 第三章 擬開(kāi)展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況 ??????????????? 6 第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)分析 ?????????????????? 6 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景 ……………………………………… 10 第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范 ……………………………………… 15 第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度說(shuō)明 …………………………………… 16 第五章 小結(jié) ……………………………………………………………… 18 附件 1：保理業(yè)務(wù)管理辦法 ……………………………………… ……… .20 附件 2：保理過(guò)程管理流程 ……………………………………………… 27 附件 3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法 …………………………………… .65 第一章 出資人基本情況 第一節(jié) 主要 出資人簡(jiǎn)述 發(fā)起人： 注冊(cè)時(shí)間： 注冊(cè)地址： 注冊(cè)資本：人民幣萬(wàn)元 法定代表人： 經(jīng)營(yíng)范圍： 有限公司是該商業(yè)保理公司的主要投資人， 是一家以煤炭經(jīng)營(yíng)為主線(xiàn)多種經(jīng)營(yíng)并存的民營(yíng)企業(yè) 。公司成立以來(lái)，堅(jiān)持發(fā)揚(yáng) “ 客戶(hù)至上，信譽(yù)至上，互惠互利 ” 的精神，堅(jiān)持實(shí)行優(yōu)質(zhì)服務(wù)，有著豐富煤炭經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，憑著高度的敬業(yè)精神、良好 的信譽(yù)，誠(chéng)信為廣大客戶(hù)服務(wù)。 經(jīng)營(yíng)貨種主要有 銅 煤，貧瘦 煤等；主要產(chǎn)地有山西 、張家口等。 第二節(jié) 自然人出資人簡(jiǎn)述 姓名： 性別： 基本情況：（學(xué)歷、工作簡(jiǎn)歷） 第二章 擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況 第一節(jié) 擬設(shè)立公司經(jīng)營(yíng)情況 因長(zhǎng)期涉足煤炭經(jīng)營(yíng)行業(yè)，發(fā)現(xiàn)此類(lèi)行業(yè)資金流動(dòng)量大， 上下游客戶(hù)的往來(lái)款項(xiàng)占用了大部分的流動(dòng)資金 ， 如回款不及時(shí)，則經(jīng)營(yíng)狀況遇到瓶頸。 經(jīng)營(yíng)年限： 30 年 出資情況： 股東名稱(chēng) 股權(quán)比例 出資額 人民幣（萬(wàn)元） 合計(jì) 100% 5000 第二節(jié) 企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備 保理公司注冊(cè)地為天津?yàn)I海新區(qū)。 融資部： 負(fù)責(zé)公司融資業(yè)務(wù)， 準(zhǔn)備融資資料，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行融資支持。 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督、處理公司的財(cái)務(wù)。 我公司董事會(huì)成員： ；總經(jīng)理： ；監(jiān)事： ；財(cái)務(wù)總監(jiān)： 。怎樣能更好的權(quán)衡這兩方面問(wèn)題呢？一種集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)就應(yīng)運(yùn)而生 —保理。 原始的保理業(yè)務(wù)是一種商務(wù)代理制度，指保理商直接為供應(yīng)商在異地推銷(xiāo)、儲(chǔ)存和運(yùn)輸貨物，同時(shí)也提供管理、收賬、壞賬擔(dān)保和資金融通，在美國(guó)較為盛行。這兩支不同形式的保理業(yè)務(wù)就構(gòu)成了現(xiàn)代保理的全部?jī)?nèi)容。其次，開(kāi)展保理業(yè)務(wù)之后可以由保理公司 進(jìn)行賬款的催收和信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，在一定程度上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了 保理公司 。 對(duì)于進(jìn)貨商來(lái)說(shuō)，由于銀行為供貨商 提供了提前的資金融通，因此供貨商可以給予進(jìn)貨商更優(yōu)惠的付款條件，有利于進(jìn)貨商的業(yè)務(wù)擴(kuò)大，利潤(rùn)的增加。主要是由于近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，買(mǎi)方市場(chǎng)逐漸形成，賒銷(xiāo)日益盛行。 表 2－ 1 保理業(yè)務(wù)對(duì)購(gòu)銷(xiāo)雙方所帶來(lái)的益處 益處 對(duì)銷(xiāo)售方 對(duì)購(gòu)買(mǎi)方 增加營(yíng)業(yè)額 對(duì)于新的或現(xiàn)有的客戶(hù)提供更有競(jìng)爭(zhēng)力的 O/ A、 D/ A 付款條 件，以拓展市場(chǎng)，增加營(yíng)業(yè)額 利用 O/ A、 D/ A 優(yōu)惠付款條件，以有限的資本，購(gòu)進(jìn)更多貨物，加快資金流動(dòng)，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額 風(fēng)險(xiǎn)保障 進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由保理商承擔(dān)，出口商可以得到 100 %的收匯保障 純因公司的信譽(yù)和良好的財(cái)務(wù)表現(xiàn)而獲得進(jìn)口商的信貸，無(wú)須抵押 節(jié)約成本 資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款追收都由保理商負(fù)責(zé)， 消除財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款，減輕業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約管理成本，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)能力 省卻了開(kāi)立信用證和處理繁雜文件的費(fèi)用 簡(jiǎn)化手續(xù) 免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù) 在批準(zhǔn)信用額度后，購(gòu)買(mǎi)手續(xù)簡(jiǎn)化，進(jìn)貨快 捷 在我國(guó)，傳統(tǒng)意義認(rèn)為，保理業(yè)屬于金融服務(wù)行業(yè)。 但是從本質(zhì)上分析，我們認(rèn)為保理業(yè)務(wù)的屬性不能單純其開(kāi)展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)屬性判斷，而應(yīng)該從保理業(yè)務(wù)運(yùn)作的機(jī)制和規(guī)律界定。但實(shí)際業(yè)務(wù)中，保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機(jī)構(gòu)承做，只要具備風(fēng)險(xiǎn)承受能力和專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)手段，就可以開(kāi)展 保理業(yè)務(wù)。 （三） 保理業(yè)務(wù)的基本分類(lèi) （ 1）有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理。無(wú)追索權(quán)保理指保理方憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融通資金后，即放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)利，保理方獨(dú)立承擔(dān)買(mǎi)方拒絕付款或無(wú)力付款的風(fēng)險(xiǎn)。融資保理是指保理方銀行承購(gòu)供應(yīng)商的應(yīng)收賬款，給予資金融通，并通過(guò)一定方式向買(mǎi)方催還 欠款。 （ 3）公開(kāi)型保理和隱蔽型保理。隱蔽型保理指供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及保理商參與情況通知買(mǎi)方，買(mǎi)方仍將貨款付給供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理商。 此外，按照賣(mài)方的銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)行為是否跨境、交易對(duì)手是否為境外可以分為國(guó)際保理與國(guó)內(nèi)保理；根據(jù)服務(wù)主體不同，保理可分 為由銀行提供服務(wù)的銀行保理和由商業(yè)保理機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的商業(yè)保理。保理費(fèi)包括： （ 1） 手續(xù)費(fèi)：進(jìn)口保理商根據(jù)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)程度確定，將通過(guò)報(bào)文予以回復(fù)其手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另外，有的保理商會(huì)收取單據(jù)的處理費(fèi)，一般幾美元 /發(fā)票或者貸項(xiàng)清單 。 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀 及前景 保理業(yè)在國(guó)內(nèi)的發(fā)展 從上世紀(jì) 90 年代開(kāi)始，中國(guó)銀行首先試辦國(guó)際保理業(yè)務(wù)，此后 10年中國(guó)保理業(yè)務(wù)處于起步階段。 據(jù) FCI（國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)）統(tǒng)計(jì)，從 2020 年 1 月開(kāi)始，中國(guó)出口雙保理業(yè)務(wù)量躍居世界第一并一直保持至今。 雖然國(guó)內(nèi)保理行業(yè)發(fā)展迅速，但銀 行保理和商業(yè)保理發(fā)展極不平衡。據(jù)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的銀行有 28 家，2020 年完成國(guó)際保理業(yè)務(wù)量 250 億美元，國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量 5709 億元人民幣，在國(guó)際上已居于前列。目前，除香港等地區(qū)外，國(guó)內(nèi)的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)有 并不多，且 其中超過(guò)一半是外資公司，而且絕大多數(shù)保理公司只做國(guó)際貿(mào)易保理業(yè)務(wù)，真正做內(nèi)貿(mào)保理的只有 少數(shù)幾 家。其原因在于： （ 1）商業(yè)保理機(jī)構(gòu)注冊(cè)受限。 2020 年 5 月，國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)天津?yàn)I海新區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā) [2020]20 號(hào)），鼓勵(lì)天津?yàn)I海新區(qū)在金融企業(yè)、金融業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)和金融開(kāi)放等方面先行先試。 2020 年 10 月，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，國(guó)家發(fā)改委做出批復(fù)，原則同意方案內(nèi)容。 （ 2）行業(yè)監(jiān)管缺失。在天津，該行業(yè)也只是由金融辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、服務(wù)和推動(dòng)。特別是應(yīng)收賬款催收等業(yè)務(wù)游離于法律規(guī)范的邊緣，存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)保理機(jī)構(gòu)的融資渠道有限，融資成本較高。同時(shí)，由于不被允許進(jìn)入銀行征信系統(tǒng)查詢(xún)信息，又缺乏再保險(xiǎn)機(jī)制，商業(yè)保理機(jī)構(gòu)往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和轉(zhuǎn)移手段。長(zhǎng)期以來(lái)，保理一直被界定為銀行開(kāi)展的一項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，而商業(yè)保理則被排除在管理體制之外。同時(shí)，社會(huì)信用體系不健全，市場(chǎng)信用環(huán)境不佳，應(yīng)收賬款逾期和三角債現(xiàn)象普遍，商業(yè)保理機(jī)構(gòu)承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。 隨著全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入結(jié)構(gòu)性過(guò)剩的時(shí)代，短缺經(jīng)濟(jì)已被過(guò)剩經(jīng)濟(jì)所取代，買(mǎi)方市場(chǎng)形成。以國(guó)際貿(mào)易為例， L/C(信用證 )的使 用率已經(jīng)降至 16%，在發(fā)達(dá)國(guó)家已降到10%以下，賒銷(xiāo)基本上取代了信用證成為主流結(jié)算方式。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中，信用證結(jié)算比例已下降到 20%以下，而賒銷(xiāo)比例上升到70%以上，而國(guó)內(nèi)貿(mào)易更是大量采用賒銷(xiāo)方式，這為我國(guó)保理業(yè)務(wù)奠定了良好的市場(chǎng)基礎(chǔ)。 （ 2）企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的不斷提高決定了保理業(yè)具有良好的發(fā)展前景 。從工業(yè)企業(yè)數(shù)字來(lái)看，應(yīng)收賬款總量和增長(zhǎng)速度都是很高的。科法斯企業(yè)信用管理調(diào)查結(jié)果顯示，有 %受訪(fǎng)企業(yè)曾于 2020 年遭遇國(guó)內(nèi)買(mǎi)家拖欠付款，這一比例與 2020 年的 72%相比，下跌了 %，但由于交易規(guī)模的擴(kuò)大，被拖欠付款的絕對(duì)數(shù)額并未下降。企業(yè)的壞賬率高達(dá) 1%至2%，且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì) 頭，而相比較下，成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家企業(yè)壞賬率通常為 %至 %。而在國(guó)外，平均回收期大概 30 天。 研究資料表明，美國(guó)企業(yè)的無(wú)效成本只有 3％，得益于企業(yè)重視和實(shí)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理，而中國(guó)企業(yè)的無(wú)效成本平均高達(dá) 14％，中國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)躺在應(yīng)收賬款上的。 目前銀行保理更側(cè)重于融資，銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí) 仍然要嚴(yán)格考察賣(mài)家的資信情況，并需要有足夠的抵押支持，還要占用其在銀行的授信額度，所以銀行保理更適用于有足夠抵押和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的大型企業(yè)，中小商貿(mào)企業(yè)通常達(dá)不到銀行的標(biāo)準(zhǔn)。因此，如果通過(guò)商業(yè)保理的形式把債權(quán)轉(zhuǎn)嫁給保理公司，就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)賬款的盤(pán)活，提高其現(xiàn)金流的使用效率。 （ 4）作為國(guó)內(nèi)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個(gè)重要內(nèi)容，決定了保理業(yè)具有很好的發(fā)展機(jī)遇 根據(jù)商務(wù)部提供的數(shù)據(jù)，我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá) 6000 億元，其中因產(chǎn)品質(zhì)量低劣、制假售假、合同欺詐造成的各種損失達(dá) 2020 億元。巨額的信用成本剝奪著中國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)本就狹小的生存空間。在采用第三方信用管理工具的受訪(fǎng)企業(yè)中，有 %的企業(yè)表示曾于 2020 年采用信用保險(xiǎn)，比 2020 年 (%)增長(zhǎng) 31%。不過(guò)，僅靠企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，整個(gè)社會(huì)需要建立起一套更完善的信用平臺(tái)才能降低信用成本。商務(wù)部等有關(guān)部委目前正在籌建保理行業(yè)協(xié) 會(huì)，商務(wù)部還將研究制訂與商業(yè)信用相關(guān)的信用服務(wù)業(yè)發(fā)展的制度和措施，培育市場(chǎng)需求，規(guī)范行業(yè)發(fā)展，推動(dòng)建立門(mén)類(lèi)齊全、運(yùn)作規(guī)范、專(zhuān)業(yè)化水平高的信用服務(wù)業(yè)。據(jù)介紹，商圈融資信用服務(wù)平臺(tái)是由商圈管理機(jī)構(gòu)牽頭，依托有基礎(chǔ)的單位或機(jī)構(gòu)，搭建的以區(qū)域性信用信息交換共享數(shù)據(jù)庫(kù)為核心，提供融資支持、信息查詢(xún)、信用評(píng)價(jià)、信用管理咨詢(xún)及培訓(xùn)等服務(wù)，推廣使用企業(yè)信用報(bào)告和其他信用產(chǎn)品的平臺(tái)。 商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)流程如下： （ 1） 銷(xiāo)售商 提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)后， 業(yè)務(wù)部門(mén) 根據(jù) 核查買(mǎi)賣(mài)雙方的貿(mào)易合同、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行貸款卡、結(jié)算發(fā)票、銀行結(jié)算單和實(shí)地走訪(fǎng)企業(yè) 情況 ，以確認(rèn)合作貿(mào)易的真實(shí)性、買(mǎi)賣(mài)雙方的企業(yè)信用、付款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)的方式等問(wèn)題，編寫(xiě)詳細(xì)調(diào)查 分析報(bào)告，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)操作方案，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。 （ 3） 融資部對(duì)資料和手續(xù)進(jìn)行核規(guī)審核確認(rèn) 。 （ 5）銷(xiāo)售商或 保理商 按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購(gòu)貨商催收應(yīng)收賬款。 （ 7） 保理商 收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費(fèi)用后，將保理余款支付銷(xiāo)售商。 （ 8）業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶(hù)的后期信息風(fēng)險(xiǎn)管理和與客戶(hù)保持溝通。 b) 核規(guī)買(mǎi)賣(mài)雙方的企業(yè)信用：其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企業(yè)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際交易已完成，用款方的資金已經(jīng)投入到貿(mào)易生產(chǎn)中去轉(zhuǎn)變成產(chǎn)品，不存在紫金挪用的可能，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 e) 其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：可以增加購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、擔(dān)保、倉(cāng)單抵押等方式降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)保理公司事實(shí)上是以自身為主體將資金先墊付出去的一 種 商業(yè)模式。商業(yè)保理公司是墊付應(yīng)收賬款流動(dòng)資金的，每筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模不會(huì)很大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的影響面很小，產(chǎn)品還可以打折處理降低損失。即便是一旦有過(guò)蕾絲記錄的客戶(hù)，保理公司也會(huì)放棄或謹(jǐn)慎與之合作，并在系統(tǒng)中會(huì)對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方留下不良記錄信息。原則上是與供應(yīng)鏈鏈條上的核心企業(yè)發(fā)生關(guān)系，同時(shí)，保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款已經(jīng)實(shí)際交易完成，不存在資金挪用和攜款外逃等不良社會(huì)道德影響事件的發(fā)生。 保理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，詳見(jiàn)附件 3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 審查管理辦法 第五章 小結(jié) 商業(yè)保理行業(yè)的社會(huì)效益如下： 擴(kuò)大內(nèi)需，加強(qiáng)內(nèi)、外貿(mào)中小企業(yè)成長(zhǎng)和增加財(cái)政稅收的有效方式 保理公司能成倍提高貿(mào)易過(guò)程中現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，大大降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)成本，使社會(huì)商品流動(dòng)加快，擴(kuò)大和創(chuàng)造社會(huì)就業(yè)機(jī)會(huì)，也使中小企業(yè)利潤(rùn)倍增，加快了產(chǎn)品升級(jí)和品牌提升。 推動(dòng)國(guó)內(nèi)、國(guó)際貿(mào)易，加速天津港保稅區(qū)國(guó)際化形象 中國(guó)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸的控制和競(jìng)爭(zhēng)，離不開(kāi)貿(mào)易金融服務(wù)，同樣，天津港保 稅區(qū)的國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易的強(qiáng)勁發(fā)展，也離不開(kāi)國(guó)內(nèi)、國(guó)際保理現(xiàn)代貿(mào)易金融服務(wù)業(yè)的服務(wù)與支持。該項(xiàng)目也是擴(kuò)大內(nèi)需、加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和增加就業(yè)有效的重要方式，尤其是外貿(mào)、港口類(lèi)城市和地區(qū)。 特此申請(qǐng) 股東 蓋章： 股東簽字 ： 2020 年 03 月 01 日 附件 1： 保理 業(yè)務(wù)管理辦法 為加強(qiáng)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。 第二條 辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實(shí)、合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠(chéng)信的原則。 對(duì)有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，銷(xiāo)貨方須繳納金額為銷(xiāo)貨方的授信額度。 （三）由軍隊(duì)軍級(jí)（含）以上單位的采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一組織的軍隊(duì)采購(gòu)行為而形成的應(yīng)收賬款； 軍隊(duì)采購(gòu)行為是指中國(guó)人民解放軍及其所屬專(zhuān)業(yè)部隊(duì)根據(jù)《軍隊(duì)物資采購(gòu)管理規(guī)定》，使用國(guó)防專(zhuān)項(xiàng)資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 （五）我司認(rèn)定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。 第六條 以下應(yīng)收賬款不得辦理保理業(yè)務(wù)： （一）已到期的應(yīng)收賬款； （二）因