【正文】 3．預算編報及審批權限 （ 1）預算分為資金預算及經營預算兩類。經營預算分別按年、季、月進行編制，按月執(zhí)行。 4．資金預算 （ 1）資金預算的編報要以相應的經營計劃為依據，資金預算中的預算數據要與月度經營預算中的數據相匹配。部門負責人為預算責任人。 （ 4）固定資產采購、對外投資、利潤分配等非日常運營支出，除編報資金預算外應附專項批準報告。 （ 6）經營預算是資金預算的編制基礎。 （ 8） 財務部提出制訂下年度全面預算的要求，經總經理辦公會議討論，制定下年度的經營目標，業(yè)務部門根據確定的經營目標以及市場狀況，制定出詳細的營業(yè)收入預算，各相關部門根據業(yè)務部門的業(yè)務預算，以及酒店內部經營管理的要求，制訂本部門的成本及費用預算，財務部將各部門的預算初稿進行審核，提出調整 意見，并匯總出具初步的預算報表，由總經理辦公會議結合即定的經營目標對預算報表進行審核討論，并對經營目標和預算報表提出調整方案，財務部根據調整方案對預算報表進行調整，確定最終的預算報表，報經總經理批準后，下達各部門執(zhí)行。各部門奧藍際德國際酒店 5 每月在提報資金預算的同時，要以附件的形式提報月度經營預算。 （ 2）預算控制原則 ： 根據費用項目的不同性質分別實行 單項控制或總額控制。主要包括專項資金預算內容。 （ 3）資金預算控制 a、預算審批人在審批資金預算時，要將該預算主體上報的資金預算與月度經營預算進行一致性審核，并根據該預算主體的各經營預算項目內容的實際完成情況，嚴格審批資金預算，要確保資金預算的均衡合理。 b、各級預算主體對應的財務部門每月定期向各預算持有人反饋其經營預算執(zhí)行情況，并建立預算執(zhí)行的預警機制，對預算執(zhí)行中存在的異常情況及時反饋。 b、 超過月度預算 2 萬元人民幣以內的支出由事業(yè)部予以控制審批，超過月度預算 2萬元人民幣以上的支出需集團總裁、集團主管財務副總裁審批通過 。 （ 5）預算調整 a、 根據年度經營規(guī)劃和年度預算執(zhí)行情況，奧藍際德事業(yè)部具有年度 預算調整方案 以及各項專項預算調整方案的提議權 ，由集團主管財務副總裁審核，由集團總裁審批 。 （ 2）資金預算的考核：根據資金預算的及時性、準確性對各級預算持有人按月評分，按季考核。每季度將季度評分排名結果報總經理。 （ 2）財務部每季度將各部門上報的預算執(zhí)行情況分析報告進行歸集、提煉、總結，編制季度預算分析報告，對公司經營預算目標的完成情況、實際與預算的差異及原因、資金預算的考核排名情況等進行分析及闡述，并上報總經理。 第六條 會計年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12月 31日止確定。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。 第四節(jié) 會計稽核制度 會計稽核是對會計工作的檢查和 監(jiān)督，是財務管理的一項重要內容。 1. 會計稽核的主要任務 （ 1） 監(jiān)督執(zhí)行國家財經紀律和財務制度； （ 2） 監(jiān)督執(zhí)行財務成本計劃； （ 3） 檢查、審核各項收入、支出、報表、會計資料的內容完整、真實，歸集準確，金額無誤，報送及時； （ 4） 檢查督促按時上交的各種稅金。財務部經理、主管會計監(jiān)督完成各項會計稽核任務。 （ 2） 對記賬憑證的稽核 A. 制證日期、附件數量是否填列； B. 經濟業(yè)務摘要是否簡明扼要，且與原始憑證內容相符； C. 會計科目對應關系是否正確，使用是否準確； D. 填列的金額是否與原始憑證相符； E. 未附原始憑證的（除特殊規(guī)定外），是否注明憑證存放處； F. 制證人員、記賬人員、出納人員簽章是否完整。 （ 4） 對會計報表的稽核 A. 會計報表的種類是否齊全，內容是否完整，印章是否齊全； B. 會計報表是否平衡，賬表是否一致； C. 會計報表，表表之間的勾稽關系是否正確。 為及時反映本酒店的經營成果，提供決策依據，起到 “ 事先預測、事中控制、事后分析 ” 的作用，特制定本制度。 損益會議在總經理領導下，由財務部經理負責組織實施。使各部 門領導層和執(zhí)行層都能了解本部門的經營情況和酒店的財務狀況，以調動全體員工參與管理的積極性和主動性。反映分析期內本部門的各項收入、費用、成本等財務數據以及客源出租率、平均房價、餐廳座位率、人均消費、物料消耗、能耗率等實際經營數據。反映預算編制的情況，即按現有業(yè)務情況應達到的收入、費用、成本、利潤等水平。反映實際業(yè)績與預算的絕對值的數據差異以及差異的原因，造成差異的責任等。 b 本月全店人員的總體工資發(fā)生情況、福利費等的發(fā)生情況對比預算進行分析，對于超出預算要分析原因，對于節(jié)約預算的要總結節(jié)約方法及繼續(xù)推行的可行性分析。 奧藍際德國際酒店 10 d 本月各部門培訓情況，包括培訓時間、培訓完成情況、下月培訓計劃安排。 b 本月發(fā)生的各類維修費用情況，及與預算對比情況，超出及節(jié)約均 要總結原因和經驗，并分析繼續(xù)推廣的可行性。 d 總結及布置酒店近階段的節(jié)能方法及安排，提出有建設性意見的節(jié)能方案。 f 能源消耗與餐飲上座率、客房入住率之間的比對關系。 b分析本月市場推廣費用、銷售費用、宴請及款待費用等的發(fā)生情況，對比預算 進行對比分析，超出及未完成要分析原因，總結經驗。 d 酒店競爭對手的各項指標情況，及與我酒店的對比分析。 f 客房入住率、每間可出租房收益等客房指標與預算的對比及分析 g 銷售分析會所需要的其他資料。 b 餐飲部其他費用的發(fā)生情況，與預算對比的情況，超出及節(jié)約費用的分析原因。 d 中、西餐廳冷、熱、面點菜品銷售前、后排行各 10 道菜，香煙、酒水的銷售排名情況并分析銷售前、后排名菜品、飲品等的原因及應對辦法。 f 比對下一個月的收入預算分析其可完成性及保障措施。 h 西餐、中餐不同時段的上座率情況。 j 餐飲部零點用餐與團隊用餐的綜合情況對比 5)客服部 a每間晚消耗客用品的費用情況。 c客房部玻瓷銀及布草的報損情況。 6)前廳部 a取消預訂房間的統(tǒng)計及原因。 c入住率的統(tǒng)計比較。 e 客房小項收入統(tǒng)計比較。反映酒店各項收支情況和經濟指標的完奧藍際德國際酒店 12 成情況。 b 預算與實際業(yè)績進行比較。 c 對實際與預算差異進行分析和對變動較大的項目進行重點分析、調查。對分析出的問題，財務部要幫助部門提出改進措施，對酒店在經營中出現的問題，財務部要提出改進意見和建議，為酒店領導提供決策依據。 各部門認為需要總結及分析的其他指標及運營情況 ,各部門要注重日常經營中的信息積累，及時與財務部溝通。損益會議在月度終了后的 12 天內、季度終了后 15 天內、年度終了后 20天內召開。 2. 流動資金管理的依據是按酒店管理團隊報集團總部批準的現金流量計劃表執(zhí)行。要責成信貸部（應收）定期核對，財務部、及時催收應收款項營銷部、餐飲部要配合催收工作，合理安排應付款的支付，及時歸還 貸款及上繳各種款項。 第十四條 固定資金管理 1. 酒店固定資金主要是銀行存款。 3. 凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部同意后統(tǒng)一撥款或由酒店自籌解決。 根據經營情況 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。 300 元以下（含 300 元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時補充?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。 3. 對于酒店使用轉賬支票付款的管理 ，由總賬根據所附采購訂單或其它有奧藍際德國際酒店 14 關明細單證審批，由應付會計填寫支票后，再送酒店財務負責人簽字，送酒店總經理及其它簽字人（如有 ）批準。 7天內將發(fā)票送回應付會計，并注銷登記。 4. 每月定期編制月度現金流量表 . 財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。 。 第七節(jié) 臺賬的管理 第十六條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。 第十八條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。 第二十條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、奧藍際德國際酒店 15 費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。 第二十二條 根據管理團隊與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、市場營銷部、前廳、娛樂等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。餐飲成本主要指食 品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；客房成本主要指客房服務用品的有關費用。 4. 對于前兩類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。 2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。 第九節(jié) 成本費用管理制度 成本費用反映了酒店經營過程中所支出的各項費用，它不僅是經營耗費的尺度，而且也是衡量 酒店管理水平的主要指標，在搞好增收節(jié)支工作中具有舉足輕重的作用。 1. 成本費用核算 （ 1） 成本費用項目 A. 營業(yè)成本 餐飲成本：指各種食飲品原材料耗用的直接成本 。 B. 營業(yè)費用 餐飲部費用：指餐飲部在經營過程中所發(fā)生的各項費用。 康體部費用： 指 康體 部在經營過程中所發(fā)生的各項費用。 C. 管理費用 管理費用：指人事行政部、財務部、工程部和銷售部為組織和管理酒店經營活動發(fā)生的各項管理費用。 市場銷售費用：指銷售部為酒店經營活動發(fā)生的推廣銷售費用 。 管理費用按部門設置二級賬戶，按會計核算制度中規(guī)定的管理費用二奧藍際德國際酒店 17 級科目設置明細賬。 （ 2） 成本核算按權責發(fā)生制原則，凡本期應負擔的成本費用，不論款項是否發(fā)生，均計入當期成本。 3. 成本費用管理 （ 1） 消耗定額管理 實行目標管理辦法，房務部制定客用一次性消耗品定額、棉織品消耗定額；餐飲部制定標準菜 （ 食 ） 譜成本卡、玻璃瓷器消耗定額；工程部制定水、電、能源消耗定額、修理費定額等。以預算為基準進行考核和分析，財務部成本、總賬進行具體考核工作 ， 并協(xié)助各部門進行分析。借記營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用等；貸記食品原材料、物料用品、工程維修材料等。 （ 3） 對于存在多個受益單位的費用，一般按各部門受益比例進行分配。 （ 2） 各部門控制各自的成本費用指標和成本費用發(fā)生環(huán)節(jié)。 （ 3） 采購部努力降低進貨成本， 使用部門 嚴把質量關。 （ 4） 工程部對本酒店的設備定期進行保養(yǎng)，提高設備利用率，減少維修費奧藍際德國際酒店 18 用和能源消耗。 （ 6） 各部門每月底提供成本計劃執(zhí)行情況的分析報告報財務部，由財務部于月初五日前匯總 、 編寫本酒店經濟活動分析報告 ， 報總經理審核。 適用范圍：本規(guī)定適用于全體員工（出差審批程序： 擬出差人員應提前三天填制 《出差人員審批表》 。 （ 2）交通工具乘坐及費用報銷標準： 交通工具乘坐標準： A、經理級以下人員 出差一般應乘坐汽車、火車、輪船。 B、 經理級（含）以上人員