【正文】 膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂 膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅 薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂 薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂 膀蒈蝕薁袀芀 薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇膆膄蕿羆羆荿蒅薃肈節(jié)莁薂膀蒈蝕 薁袀芀薆薀羂蒆蒂蠆肅艿莈蚈膇肁蚆蚈袇芇螞蚇聿肀薈蚆膁蒞蒄蚅袁膈莀蚄羃莃蠆蚃肅膆薅螂膈莂蒁螂袇膅莇螁羀莀芃螀膂膃螞蝿袂蒈薈螈羄芁蒄螇肆蕆莀螆腿艿蚈袆袈肂薄裊羈羋蒀襖肅肁莆袃袃芆莂袂羅腿蟻袁肇莄薇袁腿膇蒃袀衿莃荿罿羈膅蚇羈肄莁薃羇 目 錄 財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程 ............................... 2 信息披露業(yè)務(wù)流程 .............................. 18 信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)流程 .......................... 46 信息 管理 第一版 2 財務(wù)報告 業(yè)務(wù)流 程 一、 業(yè)務(wù)目標 1 戰(zhàn)略目標 樹立公司遵紀、守法和維護公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。 2 經(jīng)營目標 保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。 4 合規(guī)目標 保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。 二、 風險評估 1 戰(zhàn)略風險 未按要求編制財 務(wù)報告損害了公司遵紀、守法和維護公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。 3 財務(wù)風險 納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準確。 未編制完整、準確的抵銷分錄及合并報表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準確。 4 合規(guī)風險 不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。季度報 告和半年度報告則由董事會秘書 在每年 3 月、 6 月、 9 月下旬 召開相關(guān)部門參加的定期報告編制協(xié)調(diào)會具體布置和落實相 關(guān)核算工作。 部署報告編制工作，明確各職能部門的 職責、相互間的配合、責任人、聯(lián)絡(luò)人等。 與會計師事務(wù)所討論確定決算審計的時間安排、年度財務(wù)報告的內(nèi)部審核程序、上報時間以及配合公司年度決算工作開展年度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工作。 公司、分公司、子公司計劃財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報稅務(wù)部門核準的清查盤虧損失等，經(jīng)公司計劃財務(wù)部門負責人、總會計師審核批準，公司法定代表人簽字后報稅務(wù)部門核準、備案。 財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點核實固定及實物資產(chǎn)。 財務(wù)及投資發(fā)展部等投資管理部門核實長、短期投資并正確計算權(quán)益。 財務(wù)人員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。 4 編制個別財務(wù)報表 分公司、子公司財務(wù)報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則 — 應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務(wù)報告的有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財務(wù)報表草表。通常公司月報于次月 3 日前、季報于季后 5 日、年報于次年 1 月 10 日前報出。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。 信息 管理 第一版 5 公司計劃財務(wù)部將經(jīng)審核的分公司的報表匯總，同時按控（參）股公司報表及公司投資比例計算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個別財務(wù)報表并經(jīng)計劃財務(wù)部門負責人審核。 公司計劃財務(wù)部的會計主管和計劃財務(wù)部負責人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認。 公司財務(wù)報表編制人員按核準的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。 6 配合做好決算審計工作 公司和分公司、子公司計劃財務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當按照公司的規(guī)定和財務(wù)報表審計工作方案，配合審計中介機構(gòu)做好財務(wù)決算審計工作，及時研究審計查出的問題。 子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司總會計師同意，子公司的財務(wù)報告不應(yīng)出具有保留意見的審計報告，否則公司會審時不予通過。公司計劃財務(wù) 部負責人根據(jù)有關(guān)意 信息 管理 第一版 6 見與會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向總會計師和董事長反饋。 公司對外公布財務(wù)報告，應(yīng)按規(guī)定程序報公司總會計師或企業(yè)法人代表批準。各分 、子 公司可根據(jù)本單位實際情況制定內(nèi)部檢查制度。重點檢查有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。 財務(wù)報告編制授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。 財務(wù)報告編制責任制的建立及執(zhí)行情況。 公司計劃財務(wù)部為財務(wù)報告編制歸口管理部門，每年至少檢查公司及分公司、子公司一次。 信息 管理 第一版 7 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。 未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀、守法和維護公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。季度報告和半年度報告則由董事會秘書在每年 3 月、 6月、 9 月下旬召開相關(guān)部門參加的定期報告編制協(xié)調(diào)會具體布置和落實相關(guān)核算工作。 2 保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。 明確報告編制工作的要求。 部署報告編制工作，明確各職能部門的職責、相互間的配合、責任人、聯(lián)絡(luò)人等。 討論財務(wù)核算方面相關(guān)會計 政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務(wù)報告的影響。 決算審計的時間安排、年度財務(wù)報告的內(nèi)部審核程序、上報時間以及配合公司年度決算工作開展年度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工作。 2 重大事項上報核準 4 保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。 公司、分公司、子公司計劃財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項，經(jīng)公司計劃財務(wù)部門負責人、總會計師審核批準。 操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。 檢查財產(chǎn)清查損失是否經(jīng)過授權(quán)審批 3 清查核實賬目并進行相關(guān)賬務(wù)處理 記賬與清查、核實分離 清查核實賬目涉及到的資產(chǎn)、負債項目按相關(guān)流程的要求進行清查、核實。 公司計劃財務(wù)部門有關(guān)人員清查核實貨幣資金。 財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點核實固定及實物 資產(chǎn)。 財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實往來賬項。 財務(wù)及投資發(fā)展部等投資管理部門核實長、短期投資并正確計算權(quán)益。 公司計劃財務(wù)部門有關(guān)人員核實銀行借款及應(yīng)付利息。 財務(wù)人員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。 清查盤點、核實結(jié)果