【正文】 ：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào)。 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)（ 5 個(gè)特點(diǎn)，簡(jiǎn)答， P5660）：（ 1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)：歐美國(guó)家通過(guò)構(gòu)建多層次社會(huì)保險(xiǎn)制度，逐步 放松政府管制，更多向市場(chǎng)機(jī)制回歸，致力于向市場(chǎng)化方向的調(diào)整改革。政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化，如放松投資管理，鼓勵(lì)私營(yíng)機(jī)構(gòu)更多的介入。（ 3）放自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 5 松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。（ 5）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。條例規(guī)定，各參保單位按其工資總額的 3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。（ 2）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)： 20 世紀(jì) 80 年代初期到 90 年代初，國(guó)務(wù)院 1986 年頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。（ 3）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展： 20世紀(jì) 90年代初開始， 1999 年國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行以支兩條線管理。 2020 年養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總額規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元 。（ 2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式：實(shí)行 “收支兩條線 ”管理。（ 4）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)：社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式有兩種即國(guó)家債券投資和銀行存款。（實(shí)現(xiàn)征收與支付的財(cái)務(wù)平衡是各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收的原則。實(shí)行三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn) ——養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療的集中、統(tǒng)一征收。） 第三章、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式（概念、選擇 P7780）： （ 1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余 額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有基金保值增值壓力。 自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 6 缺點(diǎn)：一代人的退休費(fèi)用由下一代勞動(dòng)者提供，如果人中嚴(yán)重老化或經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。 （ 2）完全積累模式：籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度?；鹛崛”壤鄬?duì)穩(wěn)定，體現(xiàn)儲(chǔ)備功能，透明度較高。儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成并資本形成，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。個(gè)人之間退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。基金制要建立個(gè)人帳戶，要求獲得大量個(gè)人信息， 管理和運(yùn)營(yíng)成本高。基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分采取積累方式，以滿足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。但操作難度大，比率掌握很難做到恰到好處。德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的發(fā)展趨勢(shì)（簡(jiǎn)答， P82）：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結(jié)合起來(lái)，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。二是由參保人按其工資收入（無(wú)法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。 自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 7 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)：征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳管理（選擇， P8789）：輸社會(huì)保險(xiǎn)登記及變更；繳費(fèi)規(guī)定及不按期繳費(fèi)的處罰（不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額 110%確定應(yīng)繳數(shù)額。 違反規(guī)定的處罰（選擇）：繳費(fèi)單位未按規(guī)定輸社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，情節(jié)嚴(yán)重的處 1000以上 5000 以下 罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處 5000以上 10000 以下罰款。 第四章、社會(huì)保障基金的籌集管理（下） 世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式（選擇）：國(guó)家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式、福利國(guó)家模式。如前蘇聯(lián)，我國(guó)改革前也是此種模式。 投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保，國(guó)家提供一定的資助。 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式：國(guó)家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)自我保障。普惠制養(yǎng)老金的基金來(lái)源于稅收，由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。定額制，以北 歐和英國(guó)為代表，工資收入所得比例制，以德國(guó)為代表。（ 2）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建： 1993 年黨的十四屆三中全會(huì)，提出建立多層次的社會(huì)保障體系，我國(guó)逐步建立了社會(huì)統(tǒng)籌等的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 8 費(fèi)，繳費(fèi)被分為兩部分，分別納入社會(huì)統(tǒng)籌基金帳戶和個(gè)人帳戶部分，社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人帳戶部分完全積累，形成了獨(dú)具中國(guó)特色的統(tǒng)帳結(jié)合模式，基金雉模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：第一支柱，我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)：第三根支柱，由職工自愿參加，自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。 1998 年國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問(wèn)題的通知》省級(jí)統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地 區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問(wèn)題。目前需要制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費(fèi)比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。英國(guó)、加拿大、澳大利亞。（ 3）商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式：資金來(lái)源于個(gè)人繳納，美國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)為例。新加坡為例。 我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的組成：（ 1）公費(fèi)醫(yī)療制度：是 對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員實(shí)行的免費(fèi)治療和預(yù)防疾病的一種福利制度。（ 3）農(nóng)村合作醫(yī)療制度：是中國(guó)農(nóng)村衛(wèi)生工作的基本制度之一，具有鮮明的中國(guó)特色是我國(guó)農(nóng)民的一大創(chuàng)舉。 ”“合作醫(yī)療 ”“保健站 ”“赤腳醫(yī)生 ”是農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度的三大支柱，在建國(guó)后的一段暑期內(nèi)為解決廣大農(nóng)民的醫(yī)療健康問(wèn)題發(fā)揮了巨大作用。一些企業(yè)實(shí)行醫(yī)療費(fèi)用定額包干管理，將自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 9 醫(yī)療定額發(fā)給個(gè)人，超支自理，剩余歸自己，有些企業(yè)實(shí)行將醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用。（ 3）農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的改革： 20 世紀(jì) 90 年代開始至今的合作醫(yī)療的恢復(fù)和重建被稱為 “二次合作醫(yī)療時(shí)期 ”。解決三個(gè)問(wèn)題：一是實(shí)行用人單位和職工個(gè)人共同繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)金，切實(shí)保障職工基本醫(yī)療。（ 3）將原公費(fèi)和勞保醫(yī)療實(shí)行統(tǒng)一管理，在 全國(guó)實(shí)行新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。 ”） 6 條主要政策 P11411 新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度：新的實(shí)施原則：自愿參加，多方籌資；以支定收，保障適度；先行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再推廣。 工傷保險(xiǎn)基金的籌集原則（ 3點(diǎn)原則）：雇主繳費(fèi)原則；按風(fēng)險(xiǎn)程度生疏保險(xiǎn)費(fèi)的原則；以支定收，留有儲(chǔ)備的原則。籌集方式也不相同。（ 2）工傷社會(huì)保險(xiǎn)制度下的基金籌集：工傷社會(huì)保險(xiǎn)由國(guó)家立法，政府有關(guān)部門或監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)工傷保險(xiǎn)事務(wù)，確立對(duì)所有提出支付待遇要求的審核和評(píng)估程序，統(tǒng)一籌措資金，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定：統(tǒng)一費(fèi)率制；差別費(fèi)率制；浮動(dòng)費(fèi)率制。（工傷保險(xiǎn)基金按以支定收，收 支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集。（ 2020 年 4 月 16日《工傷保險(xiǎn)條例》通過(guò)） 1失業(yè)保險(xiǎn)的制度模式：強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、失業(yè)救濟(jì)、強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合的方式。 1失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用承擔(dān)方式（選擇）：國(guó)家承擔(dān)（澳大利亞、新西蘭、匈牙利）；國(guó)家和企業(yè)分擔(dān)；國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方分擔(dān)（德國(guó) 、英國(guó)、丹麥、加拿大）；企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)（法國(guó)、荷蘭、以色列）；個(gè)人全部負(fù)擔(dān)（南斯拉夫）；全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)（加納）。 1失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳納（選擇）：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位按照本單位工資總額的 2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。最高不得超過(guò)工資總額 1%.職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。（社會(huì)保險(xiǎn)支出范圍與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接相關(guān)聯(lián)）。從經(jīng)濟(jì)影響看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政支出中有著 重要地位，它全面影響著國(guó)民收入的分配，并間接影響著資源的配置。從結(jié)構(gòu)上看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政開支中的畢生也是呈上升趨勢(shì)。）（ 2）失業(yè)嚴(yán)重（高工資、高福利、高稅收，雇主雇用勞動(dòng)力成本不斷上升。高福利降低失業(yè)者失業(yè)期間尋找工作的積 極性。（福利機(jī)構(gòu)臃腫，福利支出大幅增加。）（ 4）社會(huì)危機(jī)。） 社會(huì)保險(xiǎn)水平：指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保險(xiǎn)的高低程度。從量上講，社會(huì)保險(xiǎn)水平有 “高 ”“低 ”之分，一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（ GDP）的畢生作為 社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)。 社會(huì)保險(xiǎn)水平的適度標(biāo)準(zhǔn)：適度的社會(huì)保險(xiǎn)水平具體表現(xiàn)在以下 5 個(gè)方面（選擇）：1，既保障公民的基本經(jīng)濟(jì)生活水平，又激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性。 3，既有利于社會(huì)公平，又有利于提高效率。 5，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。（ 2）社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來(lái)財(cái)政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽(yù)，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。（ 4）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度不利于激勵(lì)勞動(dòng)者的積極性。公平是社會(huì)保險(xiǎn) 的本質(zhì)和核心。過(guò)分追求公平特別是高保障水平的公平，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面效果：一方面形成領(lǐng)隊(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的惰性，另一方面國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，政府通過(guò)高稅收彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)赤字，導(dǎo)致資本和技術(shù)外流，抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如果片面追求效率而忽視公平，財(cái)富分配的極大不公則可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)面臨動(dòng)力不足的問(wèn)題。合理確 定支付水平，使社會(huì)保險(xiǎn)水平同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。 待遇確定型（給付確定型）：根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率，即 “以支定收 ”。 2020 年年底，全年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入億元，累計(jì)結(jié)余 2207 億元。（ 3）按人頭付費(fèi)方式（預(yù)付制）（ 4）按病種付費(fèi)方式（預(yù)付制）費(fèi)用制約力度較強(qiáng)，在客觀上促進(jìn)醫(yī)院注意節(jié)約，避免不必要支出。 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式（ 4種） P147：定額自付；扣除保險(xiǎn)；共付保險(xiǎn)；限額保險(xiǎn)。（支付標(biāo)準(zhǔn)：確定統(tǒng)籌基金的超值標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額 ，超值標(biāo)準(zhǔn)：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的 10%左右；最高支付限額：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的 4 倍左右。全年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入 890 億元，支出 654 億元，年末個(gè)人賬戶基金滾存結(jié)余積累 291 億元，統(tǒng)籌基金滾存結(jié)余 379 億元。 自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 12 1失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)：按月發(fā)放，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，高于城市居民最低生活保 障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。 2020 年末，全年失業(yè)保險(xiǎn)基金收入 249 億元，支出 200 億元，年末基金滾存結(jié)余 304 億元。 1生育保險(xiǎn)的支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：（ 1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼，由社保機(jī)構(gòu)按女職工所在單 位上年度職工月平均工資標(biāo)準(zhǔn)支付給女職工單位，單位按生育女工產(chǎn)假前工資標(biāo)準(zhǔn)支付給本人。（ 2）分娩前