農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范-在線瀏覽
2025-06-27 11:15本頁面
【正文】 統(tǒng)情況；會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護 情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。主要權(quán)限有： （一）稽核部門負責(zé)人有權(quán)列席或參加本單位有關(guān)的會議和活動，知曉經(jīng)營管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。（二）對行社總部相關(guān)部門進行同級稽核，對分支機構(gòu)及其人員進行稽核。 5 （四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級向上級領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報告。第十二條稽核人員主要權(quán)限： （一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。 （三）在項目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會議。 第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構(gòu)及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設(shè)機構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導(dǎo)。 稽核總隊、大隊正、副隊長原則上不單獨設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計稽核部門和辦事處負責(zé)人兼任。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件： （一）具有較高的政策水準、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力； （二）從事稽核工作累計 3 年以上且從事會計、信貸等主 要業(yè)務(wù)崗位累計 5 年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結(jié)、稽核報告撰寫等工作； （三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力?；丝傟?、大隊在開展現(xiàn)場檢查項目前，通知被抽調(diào)人員歸隊。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。 第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時間不少于一周，培訓(xùn)成績列入個人年度考核內(nèi)容。 第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序 第二十一條稽核總隊、大隊依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對各行社的審計稽核職能。 7 第二十二條稽核總隊、大隊的主要工作任務(wù)是開展現(xiàn)場稽核。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時到位的，由所在單 位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。每年初依據(jù)年度現(xiàn)場檢查計劃編制稽核總隊、大隊年度財務(wù)預(yù)算，報經(jīng)省聯(lián)社理事會審核批準后執(zhí)行。第二十六條稽核總隊、大隊工作經(jīng)費主要用于現(xiàn)場檢查項目費用和參加人員檢查期間的補貼，實行?？顚Ｓ?，不得挪作它用。 8 第四節(jié)考核與問責(zé) 第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。 第二十九條對濫用職權(quán)、拘私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊、大隊人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實后按規(guī)定追究責(zé)任。 第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理 第三十一條對稽核人員的管理 （一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達到省聯(lián) 社規(guī)定的標準。（三）有效維護稽核部門的獨立性?；瞬块T和人員可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。行社應(yīng)建立稽核評價機制，監(jiān)督稽核部門質(zhì) 量控制政策與程序的執(zhí)行。對稽核部門盡職、履職情況進行考 9 核評價。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會議，知曉經(jīng)營管理信息。建立和實施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎勵的認定標準與程序，對稽核人員每年進行考評。 第三十三條稽核報告利用 （一）行社應(yīng)建立稽核報告處理程序并落實相關(guān)責(zé)任。 （二）董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負責(zé)人全面審閱并及時處理各種稽核報告和季度、年度稽核工作報告。 第三十四條稽核工作支持與保障 （一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機制。 （二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗 位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)?；瞬块T負責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長（信用社主任）、會計主管的標準，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。配備現(xiàn)場檢
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