集團內(nèi)部審計制度word版-在線瀏覽
2025-06-26 06:37本頁面
【正文】 的業(yè)務能力，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和 高度的責任心。 內(nèi)部審計人員 應保持相對獨立的地 位，與被審計單位和對象不應有經(jīng)濟利益關系。 承辦審計業(yè)務的 內(nèi)部審計人員 應當具備下列條件： （ 1） 熟悉有關的法律、法規(guī)和政策； （ 2） 掌握審計及相關專業(yè)知識； （ 3） 有一定的審計或者其他相關專業(yè)工作經(jīng)驗； （ 4） 具有較高的審計技能， 包括正確運用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識的能力；調查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達的能力。 第五章 內(nèi)部審計機構 及人員的職權 內(nèi)部審計機構 及人員的職責： （ 1） 向 董事會直接報告審計工作情況； （ 2） 接受董事會的授權，對 集團 及所屬單位的財務收支、經(jīng)濟效益、內(nèi)控的健全有效、經(jīng)濟責任（離任）、其他重大事項等進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議，檢查審計整改情況，必要時安排后續(xù)審 計。 內(nèi)部審計機構 及人員的權限 （ 1） 根據(jù) 內(nèi)部審計 工作的需要，有權要求有關單位按時報送計劃、會計報表、預算、決算報表和有關文件資料。 （ 3） 審核憑證、帳表、預決算資料，檢查資金和財產(chǎn)的使用管理，查閱有關合同、 協(xié)議、董事會決議等文件和資料，審閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年報。 （ 5） 對阻 撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息 、或拒絕提供有關資料的，經(jīng)集團 領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 （ 7） 有權建議 被審計單位 重要崗位 人員 在內(nèi)部審計期間 強制休假 回避 。 審計內(nèi)容 （ 1） 資產(chǎn)、負債、所有者權益變動及盈虧真實性的情況。 （ 3） 投資決策、經(jīng)營決策情況及其效益。 （ 5） 重大投資項目的預、決算。 （ 7
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