【正文】 增值稅。對不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。 ：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定 。軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定 。兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確 ? 二、營業(yè)稅 重點(diǎn)檢查是否存在以下問題： (一 )營業(yè)收入是否完整及時入賬 。 。 、資產(chǎn)抵債未并入收入記賬。 (二 )關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報納稅時不做調(diào)整。 (四 )兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題： (一 )收入方面 。 (限售股 )，在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 。 。 ，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (二 )成本費(fèi)用方面 等虛增成本。 ：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整 。 。 、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 ：計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 。 務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。 。 ，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 50%的，超過部分的利息支出是 否在稅前扣除。是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。 ，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 ，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。 四、個人所得稅 自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下： (一 )為職工建立的年金 。 (三 )超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險 。 (五 )以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入 。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) (稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) )的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報銷費(fèi)用的，計(jì)入當(dāng)月個人收入征稅 。 (七 )為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅 。 企業(yè)涉稅自查報告 我公司與 20xx 年 4 月 12 日至 20xx 年 5 月 10 日對公司 20xx 年 1月 — 20xx 年 12 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝 ! 納稅人名稱： 稅務(wù)登記號： 納稅人識別號： 經(jīng)濟(jì)類型： 法人代表： 檢查時限 20xx 年 1 月 — XX年 12 月 一、企業(yè)基本情況： 我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。 20xx 年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 20xx經(jīng)營性虧損元。 ：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 教育費(fèi)附加：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 防洪保安資金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 三、地方各稅部分： ：我公司法人代表 20xx20xx 工資收入元，我公司20xx20xx 個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個人所得稅。 ：我公司 20xx20xx 應(yīng)稅房產(chǎn)原值 1000 萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅萬元，已繳納。商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納 。 ：我公司 20xx20xx 主營業(yè)務(wù)收入元，按 %稅率應(yīng)繳納印花稅元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。 我公司 20xx20xx 交繳殘疾人就業(yè)保障金元。 以上自查，請 **稅務(wù)局審核，因水平有限，不當(dāng)之處，請多批評指導(dǎo)?，F(xiàn)將自查情況報告如下： 一、企業(yè)概況 實(shí)收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。 二、自查情況 根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè) XX 年至 XX 年 5 月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為： ：截止 XX 年 5 月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅： ...元 。教育費(fèi)附加： ..元 。水利基金：2...元 。 根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題： ①由 于工程未決算，目前已付工程款 ...元，工程款暫未代扣稅金。 經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 2021 至 2021 的企業(yè)所得稅的繳納情況。 把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工 作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司 2021 年 — 2021 年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計(jì)法律法規(guī)，依法申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。通過此次自查，我公司 2021 年 — 2021 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 13,；其中： 2021年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4,；2021 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8, 元。 2021 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接 費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34,，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 8, 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： 項(xiàng)目金額 購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化 14, 無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20, 調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì) 34, 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,（ 1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司 2021 年 11 月購入財(cái)務(wù)軟件 14, 元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [2021]084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14, 元。 附件：企業(yè)納稅情況自查表 *省服務(wù)有限公司 2021年 7 月 18 日篇二：稅務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè) 自查如何應(yīng)對 稅務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)自查如何應(yīng)對 企業(yè)自查技巧與原則 每年 3 月份開始到 12 月份 ,稅務(wù)都會要求對上一稅負(fù)異常的企業(yè)展開自查或進(jìn)行納稅評估 ,如果企業(yè)平時沒有注意控制稅負(fù)或者稅負(fù)過低 ,恭喜你 ,已經(jīng)被納入自查范圍了 !稅局開展的企業(yè)自查最主要目的是完成稅款入庫任務(wù)。 %的數(shù)字也符合統(tǒng)計(jì)學(xué)原理。 或者你參照你所屬行業(yè)的稅負(fù)率平均數(shù)再偏上一點(diǎn)作為你需要補(bǔ)稅的指標(biāo)數(shù)。糊涂財(cái)稅一個學(xué)員，公司年?duì)I業(yè)額 1 個億，老板給財(cái)務(wù)下的指標(biāo)，全年納稅不能超過 30萬，稅負(fù)能不異常嗎？ 若不是老板或會計(jì)不懂稅負(fù)原理或者不懂控制稅負(fù)，企業(yè)一般也不會故意留著一塊稅不交，導(dǎo)致稅負(fù)過低，稅負(fù)過低，每年自查一定少不了查你，而一旦要求你自查了，不補(bǔ)稅是很難過關(guān)的，最后還是會被補(bǔ)稅，還會增加被加收滯納金的風(fēng)險。 一旦被稅局要求自查，絕大部分企業(yè)都要老老實(shí)實(shí)的自查，自查即是稅局給企業(yè)自己糾錯的機(jī)會，如果自查環(huán)節(jié)不能通過，一旦轉(zhuǎn)入稽查，企業(yè)的大麻煩就開始了。 衡量自己在當(dāng)?shù)厮幍牡匚?，是不是?dāng)?shù)氐募{稅大戶？是不是當(dāng)?shù)匦袠I(yè)的領(lǐng)頭羊？如果是，企業(yè)應(yīng)該明白自己毫無疑問已成為了稅務(wù)檢查的重點(diǎn)對象，稽查局會把優(yōu)勢力量集中于納稅大戶身上，因?yàn)閺闹攸c(diǎn)稅源企業(yè)挖稅遠(yuǎn)比從一般中小企業(yè)見效要快得多。 其次，企業(yè)應(yīng)先把能在會計(jì)報表上體現(xiàn)的稅款自查一遍。實(shí)收資本和資本公積的增加會導(dǎo)致印花稅的產(chǎn)生，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收賬款的增加也會導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生。這些表面上易計(jì)算檢查的稅款一定要報上去，這樣可以贏得稽查局的好感，起碼能給稽查局留下已經(jīng)在認(rèn)真自查的印象。 自查提綱是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)以往 對相關(guān)行業(yè)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納總結(jié)出來的帶有普遍性的檢查提綱，對每一個納稅人的自查都有指導(dǎo)作用。 表面上的稅款報上去后，如果稅務(wù)局覺得還不滿意，或者尚未達(dá)到想要的數(shù)字，一般要求企業(yè)在回去自查的，當(dāng)然我們也不能一而再 ,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報告，企業(yè)應(yīng)該多與稅務(wù)局的同志溝通，認(rèn)真把握機(jī)會再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留下后患。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。 ：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。 。 。 。 、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。 、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計(jì)或少 計(jì)應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。 、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。 ，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。 。 ，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不 能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。 ：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè) 、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確？ 二、營業(yè)稅 重點(diǎn)檢查是否存在以下問題： （一）營業(yè)收入是否完整及時入賬 。 。 、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。 （二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報納稅時不做調(diào)整。 （四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題： （一）收入方面 1．企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。 （限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 5．是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。 7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。 9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨 幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （二）成本費(fèi)用方面 1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。 3．是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。 10．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅 前扣除。 14．是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。