【正文】 況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 答：現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用來(lái)支付的存款。 (限舉一例，正確即可， 1 分 )現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 E 公司 (一般納稅人，經(jīng)營(yíng)存貨適用 17%的增值稅 )12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 8 萬(wàn)元，明年 6 月初支付。 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80000 貸：應(yīng)付利息 值稅 20 萬(wàn)元。 E 公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 ：庫(kù)存股 1202100 貸：銀行存款 退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額 30 萬(wàn)元。 ：營(yíng)業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購(gòu)入并由行政管理部門(mén)領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 ：未實(shí)現(xiàn)融資收益 20210 貨：財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 300000 元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)本年增加 42021 元。 ：利潤(rùn)分配 800000 貸：本年利潤(rùn) 公積 40 萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。 五、計(jì)算題 公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn) 100 萬(wàn)元，經(jīng)查，本年確認(rèn)國(guó)債利息收入 8000 元，支付罰金 4000 元。 E 公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為 25%，年初遞延所得稅余額為 O，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 (1)環(huán)保設(shè)備 2021 年年末的賬面價(jià)值＝原價(jià) 360000－累計(jì)折舊45000＝ 315000元環(huán)保設(shè)備 2021 年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)＝原價(jià) 360000－稅法規(guī)定的累計(jì)折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應(yīng)交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值315000 元、計(jì)稅基礎(chǔ) 303000 元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 12021 元，由此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (貸方 )2100 萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)收入 (貸方 )350 萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (借方 )1000 萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)成本 (借方 )100 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加 (借方 )20萬(wàn)元銷售費(fèi)用 (借方 )200萬(wàn)元管理費(fèi)用 (借方 )570萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用 (借方 )350萬(wàn)元資產(chǎn)減值損失 (借方 )30萬(wàn)元投資收益 (貸方 )480萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 (貸方 )50 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出 (借方 )9 萬(wàn)元所得稅費(fèi)用 (借方 )150 萬(wàn)元 12 月 21— 31 日發(fā)生業(yè)務(wù)如 下： ①將暫時(shí)閑置的機(jī)器出租，本月租金收入 1 萬(wàn)元已收妥并存入銀行； 該機(jī)器本月，應(yīng)計(jì)提折舊 6000 元。該批商品成本為 202100 元。 ④本月應(yīng)交所得稅 98000 元。 要求： (1)對(duì) Y 公司 12 月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； (1)12月 21～ 31日發(fā)生業(yè)務(wù)的 會(huì)計(jì)分錄如下： ①借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 同時(shí)，借：其他業(yè)務(wù)成本 6000 貸：累計(jì)折舊 6000②借：銀行存款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi) 51000 同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 202100 貸：庫(kù)存商品 202100③借：應(yīng)付利息 56000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 24000 貸：銀行存款80000④借：所得稅費(fèi)用 98000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 98000(2)計(jì)算 Y 公司 2021的營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本及凈利潤(rùn) (列示計(jì)算過(guò)程 )。 一、單項(xiàng)選擇題 1 年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)的正確做法是 (D)。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司 一共應(yīng)償付 (C)。 1000 萬(wàn)元，法定盈余公積余額 600 萬(wàn)元。 萬(wàn)元 ，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理是 (C)。至6 月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟， 2021 年 6 月 30 日 A 公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是 (B)。 ，股款總收入 1000 萬(wàn)元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費(fèi)用 20 萬(wàn)元從中抵扣。 “吸收投資所收到的現(xiàn)金” 980 萬(wàn)元 財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是 (A)。采用實(shí)際利率法， 2021 年 6 月 30 日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用 (C)。 定資產(chǎn)凈損失 ，可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有 (ABCD)。 行 ，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是 (ABC)。 、筒答題 叫借款費(fèi)用資本化？我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用具體有哪些？答：借款費(fèi)用資本化是指將與購(gòu)置資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。 “本期營(yíng)業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”？試舉一例說(shuō)明。 損益滿計(jì)觀：利潤(rùn)表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì) 列在本期的利潤(rùn)表中。編報(bào)利潤(rùn)表時(shí)，按照本期損益觀不包括在利潤(rùn)表中； 按照損益滿計(jì)觀，則應(yīng)包括。 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：舉一例即可，內(nèi)容不限，只要正確就行。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。 (3)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) 25 萬(wàn)元、成本 10 萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。 (4)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股 12 元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000股。 (6)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 12 萬(wàn)元。該設(shè)備原價(jià) 50000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無(wú)殘值，直線法折舊。 (8)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本 7 萬(wàn)元、售價(jià) 12 萬(wàn)元。 (10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積 40 萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。營(yíng)銷條件如下： 條件一：購(gòu)貨方若能在 1 個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為 2/ 1/ n/30。約定總價(jià)款為 480 萬(wàn)元， 2 年內(nèi)分 4 次支付 (6 個(gè)月一期、期末付款 )、每次 平均付款 120 萬(wàn)元。 要求： (1)根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算并填妥下表中與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)。 K 公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表單位：元收款日確認(rèn)銷售收入現(xiàn) 金 折 扣 支 出 實(shí) 際 收 款.(2)根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額＝ 400 萬(wàn)元六、綜合題 年 12 月底甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià) 15 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無(wú)殘值，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 2021 年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備 (公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，增值稅率 17%)抵償前欠某公司的貨款 10萬(wàn)元。 (1)2021： 采用直線法折舊，年折舊額＝ 150000247。 借：應(yīng)付賬款 100000 累計(jì)折舊 96000 貸：固定資產(chǎn) 150000 應(yīng)交稅費(fèi) 9180營(yíng)業(yè)外收入 36820 第四篇： 1 月國(guó)開(kāi)（中央電大）專科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案 2021 年 1 月國(guó)開(kāi) (中央電大 )?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說(shuō)明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。每小題 2 分，共 20 分 )債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是 (B)。前年發(fā)生虧損 1000 萬(wàn)元未予彌補(bǔ)，據(jù)此本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈 余公積數(shù)額為 (C)。 值損失 年。采用實(shí)際利率法， 2021 年 6 月 30 日公司應(yīng)確認(rèn)利息 費(fèi)用 (C)。 ，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是 (A)。 模式改為公允價(jià)值模式 時(shí)，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)改用先進(jìn)先出法 ，應(yīng)作為銷售費(fèi)用核算的是 (A)。 購(gòu)股票 40 萬(wàn)元，票面利率 4%，期限 3 個(gè)月的商業(yè)匯票一張。 元 元 元 元二、多項(xiàng)選擇題 (從下列各題的 5 個(gè)選項(xiàng)中選出 2 至 5 個(gè)正確的－并將其序號(hào)字母填入題后的括號(hào)里。多選、錯(cuò)選均不得分，少選可酌情給分 ) (CE)。 現(xiàn) 行 13.下列各項(xiàng)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有 (ABC)。 15.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入核算的有 (ADE)。 答：會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的、可靠的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。 (不限于上述舉例，正確即可。 答：企業(yè)凈利潤(rùn)分配的一般程序?yàn)?