【正文】 計(jì)上無法確定商標(biāo)的使用壽命； 稅法則要求按 10 年并采用直線法攤銷商標(biāo)價(jià)值。 要求根據(jù)上述 資料： ①計(jì)算確定上述各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債本年末的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)； ②逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時(shí)性差異； 如有，請(qǐng)確定各項(xiàng)暫時(shí)性差異的金額及類型。 2021 年 7 月 1 日， B 公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議， A 公司同意 B 公司用產(chǎn)品抵償上項(xiàng)賬款。 A 公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 5000 元， B 公司對(duì)抵債存貨已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 5000元，產(chǎn)品已于 7月 1日運(yùn)往 A企業(yè)。 (1)債務(wù)人 B 公司重組務(wù)的賬面價(jià)值＝ 105000(元 )抵慣產(chǎn)品視同銷售應(yīng)交的增值稅＝ 80000 17%＝ 13600(元 )債務(wù)人 B 公司獲得的務(wù)重組收益＝ 105000－ 80000－ 13600＝ 11400(元 )(2)會(huì)計(jì)分錄如下債務(wù)人B 公司借：應(yīng)付賬款 105000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交視費(fèi) 13600營(yíng)業(yè)外收入 11400 同時(shí)： 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65000 貨：庫存商品 70000債權(quán)人 A 公司： 借：在途物資 80000 應(yīng)交稅費(fèi) 13600 壞賬準(zhǔn)備 5000 營(yíng)業(yè)外支出6400 貸：應(yīng)收賬款 105000 第二篇： 7 月國(guó)開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案大全 2021 年 7 月國(guó)開 (中央電大 )?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì) 核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付 (C)。 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(B)。 末未作調(diào)整 付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是 (B)。 行 售商品，收入的入賬金額為 (C)。 各項(xiàng)應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是 (D)。本項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中， K 公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是 (A)。 用壽命 中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 機(jī)器設(shè)備 14.下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有 (ABCD)。 本三、簡(jiǎn)答題 有負(fù)債，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何進(jìn)行披露？答：會(huì)計(jì)上對(duì)符合某些條件的或有負(fù)債應(yīng)予披露，具體做法是： (1)極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 (如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由 )、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴? “現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價(jià)物”的涵義，并各舉一例說明。 例如：銀行活期存款?。 例如：從證券市場(chǎng)購(gòu)入持有期不超過 3 個(gè)月的債券投資。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。 ：應(yīng)交稅費(fèi) 202100 貸：銀行存款 ，售價(jià) 25 萬元、成本 10 萬元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。 ：應(yīng)收賬款 42500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 42500 同時(shí)：借：發(fā)出商品100000 貸：庫存商品 ，按每股 12 元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000 股。 ：管理費(fèi)用 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 款支付公司因?qū)ξ廴经h(huán)境整治不力被判的罰款 50000 元。該設(shè)備原價(jià) 50000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無殘 值，直線法折舊。 ：管理費(fèi)用 15000 貸：累計(jì)折舊 品，本期確認(rèn)融資收益 20210 元。 ：所得稅費(fèi)用 258000 遞延所得稅資產(chǎn) 42021 貸：應(yīng)交稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損 80 萬元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤(rùn)分配 400000 要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細(xì)賬戶 )。另外，公司于 2021 年底購(gòu)入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價(jià) 36 萬元，無殘值，公司采用直線法計(jì)提折舊， 2021 年折舊額為 45000 元； 稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，本年折舊額為 57000 元。 要求計(jì)算 2021E 公司的下列指標(biāo)： (1)環(huán)保設(shè)備年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)； (2)納稅所得額； (3)全年應(yīng)交所得稅額； (4)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 ②銷售商品一批，價(jià)款 300000 元、增值稅 51000 元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經(jīng)查，前 2個(gè)月已合計(jì)預(yù)提 56000元。 上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費(fèi)略。 (2)Y 公司 2021 的營(yíng)業(yè)收入總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝ 2100＋ 30＋ 350＋ 1＝ 2481(萬元 )Y 公司 2021 的營(yíng)業(yè)成本總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝ 1000＋ 20＋ 100＋ ＝(萬元 )Y 公司 2021 的凈利潤(rùn)＝ 2481－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝ (萬元 ) 第三篇： 7 月國(guó)開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案 2021 年 7 月國(guó)開 (中央電大 )專科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料 、盜傳必究！ )說明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 ，在大樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出 ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~發(fā)生變動(dòng)的是 (C)。 ，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理是 (C)。如果敗訴，將要支付 60 萬元～80 萬元的賠償款。 A公司經(jīng)營(yíng)虧損 650萬元。 2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 200萬元，所得稅 稅率 25%。 萬元 500 萬元，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行公司法規(guī)定，公司全體股東的貨幣出資金額不得低于 (C)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)增值稅為 (D)。 “預(yù)收賬款”所 屬明細(xì)賬戶有借方余額3000 元、貸方余額 10000 元。 元二、多項(xiàng)選擇題 ，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額填列的有 (ACD)。 E.將委托加工物資用于在建工程 ，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有 (BCDE)。 末公允價(jià)值發(fā)生正常波動(dòng) (CE)。 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，辭退福利一律作為企業(yè)的管理費(fèi)用入賬。 ？我國(guó)現(xiàn)金流量表對(duì)現(xiàn)金流量分為哪幾類？答：現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金流入量于是現(xiàn)金流出量的總稱。 (三類現(xiàn)金流量名稱各 1 分 )四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 T 公司 6 月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： (1)用銀行存款交納上月應(yīng)交的所得稅 20 萬元。 (3)發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì) 8 萬元，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 (5)出售一項(xiàng)專利，收入 28 萬元已存入銀行。 (6)4 月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月 8 日到期，到期值 80 萬元。 (7)本月應(yīng)付職工薪酬 150000 元，其中銷售人員薪酬 80000 元，公司管理人員薪酬 70000 元。已得知購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時(shí)支付貨款，但為了減少庫存，同時(shí)也為了維持與對(duì)方長(zhǎng)期以來建立的商業(yè)關(guān)系，最終將商品銷售給了對(duì)方并開出了專用發(fā)票。 (9)經(jīng)批準(zhǔn)回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票 10 萬股，每股回購(gòu)價(jià) 20 元。 T 公司 6 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下： (1)借：應(yīng)交稅費(fèi) 202100 貸：銀行存款 202100(2)借：銀行存款500000 貸：預(yù)收賬款 500000(3)借：管理費(fèi)用 80000 貸：累計(jì)折舊80000(4)借：營(yíng)業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000(5)借：銀行存款280000貨：無形資產(chǎn) 120210應(yīng)交稅費(fèi) 14000營(yíng)業(yè)外收入 146000(6)借：應(yīng)收賬款 800000 貨：預(yù)計(jì)負(fù)債 800000(7)借：銷售費(fèi)用 80000 管理費(fèi)用 700