【正文】 符合適用的法律和法規(guī)。對(duì)于合規(guī)目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)而言，因?yàn)橛嘘P(guān)報(bào)告的可靠性和符合法律、法規(guī)的目標(biāo)在主體的控制范圍之內(nèi)，所以可以期望企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)提供合理保證。 三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 — 整合框架的構(gòu)成 為了保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的完成，《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 整合框架》提出了企業(yè)構(gòu)成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。其中，內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，影響戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和采取的行動(dòng)，進(jìn)而影響控制活動(dòng)、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動(dòng)的設(shè)計(jì)和職能。董事會(huì)是內(nèi)部環(huán)境中的關(guān)鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導(dǎo)，而且要對(duì)管理當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)督和制衡。目標(biāo)設(shè)定主要包括長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)、短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、有效報(bào)告目標(biāo)和法律法規(guī)遵循目標(biāo)的設(shè)定，其中，長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)與高層目標(biāo)相關(guān)，與企業(yè)任務(wù)和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率性和效果性相關(guān)，包括業(yè)績(jī)、盈利目標(biāo)以及保障資源，有效報(bào)告目標(biāo)與企業(yè)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確完整性相關(guān)，包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)告，涉及財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)信息，法律法規(guī)遵循目標(biāo)則與企業(yè)遵守使 用的法律和法規(guī)相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等，有定性與定量?jī)煞N方法，定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論 (如集中趨勢(shì)法 )、計(jì)算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等， COSO 建議將定性和定量的方法相結(jié)合。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施通常包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)四種?？刂苹顒?dòng)通常包含兩個(gè)要素 :確定應(yīng)做什么的政策和有效地實(shí)施政策的程序，也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補(bǔ)償性控制等類型。監(jiān)控則是一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素當(dāng)前功能及其業(yè)績(jī)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，通常通過(guò)兩種方法進(jìn)行 ：通過(guò)持續(xù)的活動(dòng)或者個(gè)別評(píng)價(jià)。 在全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論中，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理主體層級(jí)與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素之間的關(guān)系可以用下圖來(lái)表示 : 圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標(biāo) — 戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)，水平列表示構(gòu)成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位 — 子公司、業(yè)務(wù)單元、分部和主題層次。 四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能與責(zé)任 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由諸多方面實(shí)施，每一方面都有重要的職責(zé)。首席執(zhí)行官負(fù)有最終的責(zé)任，并且應(yīng)該假設(shè)其擁有所有權(quán)。董事會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。 五、啟示 做為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，搞好風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)把關(guān)注的目光投向三個(gè)方向。沒(méi)有高學(xué)識(shí)，不能站在理論高處，就不能知道什么是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)所在。做風(fēng)險(xiǎn)管理不能局限于狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理概念，還要盡量將相關(guān)理論打通來(lái)理解，比如風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、 COSO 體系與巴賽爾協(xié)議體系的差異與共通之處。任何時(shí)候都不能忘記風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是什么，風(fēng)險(xiǎn)管理是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的，是企業(yè) 整體目標(biāo)的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運(yùn)作的。風(fēng)險(xiǎn)管理人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺(tái)人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理解和支持。 三是不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準(zhǔn)確性和效率性方面，也要不斷追求改進(jìn) 和提高的。如果不是這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進(jìn)我們的方法和工具。同時(shí)，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和修正公司的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。改制過(guò)程中，員工隊(duì)伍中必然會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題，諸多改制企業(yè)的實(shí)踐證明，改制一旦觸及到一部分員工的利益，如果不及時(shí)做好思想工作，就可能引發(fā)矛盾，甚至釀成集體上訪事件，這里既有利益調(diào)整產(chǎn)生的情緒波動(dòng)，也有思想工作不力導(dǎo)致的人為后果。有些企業(yè)管理人員習(xí)慣用生產(chǎn)管理方式抓改制，在職工思想不統(tǒng)一、情緒不穩(wěn)定的情況下，倉(cāng)促上馬，草率從事。結(jié)果改制煮成“夾生飯”，員工不像服從生產(chǎn)管理那樣俯首貼耳，而是一反常態(tài)，對(duì)改制產(chǎn)生抵觸情緒。二是運(yùn)用生硬形式“走過(guò)潮。很多場(chǎng)合，話說(shuō)不到群眾心上，事辦不到關(guān)節(jié)點(diǎn)上，宣傳教育只是照搬照套走過(guò)常在方案制定、員工分流等重要環(huán)節(jié)上，思想工作成了寫(xiě)在紙上的擺設(shè)。在改制成本不足的企業(yè)，做不 好職工思想工作，就等于改制告吹。一部分企業(yè)改制操作者就是原企業(yè)負(fù)責(zé)人，由于種種原因，他們不敢做職工思想工作。有的企圖通過(guò)改制接管企業(yè)，資產(chǎn)債務(wù)情況不如實(shí)公布 。該通過(guò)的程序不通過(guò)，該公開(kāi)的情況不公開(kāi)，躲躲閃閃，包包藏藏，妄圖瞞天過(guò)海，結(jié)果使改制半途而廢 。從上述企業(yè)的改制實(shí)踐中得出的教訓(xùn)就是：企業(yè)越是進(jìn)入改制的攻堅(jiān)階段，越是離不開(kāi)過(guò)細(xì)的思想工作。改制愈向縱深發(fā)展，思想工作的重要作用就愈加顯現(xiàn)?！肮_(kāi)、公平、公正”是企業(yè)改制的基本原則，也是做好職工思想工作的基礎(chǔ)條件。一是公開(kāi)內(nèi)容具體。包括清產(chǎn)核資、 資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置、人員分流方案等情況。根據(jù)不同情況明確不同的公開(kāi)范圍，這個(gè)度必須把握好。有的情況應(yīng)該向全體員工公開(kāi)，如資產(chǎn)、債務(wù)、人員情況，改制程序和改制政策等，讓他們擁有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán) 。三是公開(kāi)形式規(guī)范。堅(jiān)持“三公”原則，提高工作透明 度，引導(dǎo)員工能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀實(shí)事求是思考自身利益，自覺(jué)做到上下一心，同心同德，共渡難關(guān)。思想工作不是空洞無(wú)物的理論說(shuō)教，不是沒(méi)有邊際的夸夸其談，徒托空言不能收到任何效果。一要變換角度，換位思考。企業(yè)改制思想工作的立足點(diǎn)，一定要放在政府、企業(yè)、職工三者利益統(tǒng)一的角度上，困難企業(yè)更需要強(qiáng)調(diào)維護(hù)員工利 益，把應(yīng)該解決的問(wèn)題解決好。二要深入實(shí)際，摸準(zhǔn)動(dòng)態(tài)。只有深入基層，廣泛接觸才能及時(shí)了解他們的意見(jiàn)要求，掌握他們的實(shí)際心態(tài)，使思想工作更加貼近實(shí)際。企業(yè)改制帶來(lái)的利益調(diào)整是多層面的，干部與職工、老職工與新職工、在職人員與離退休人員，其想法各各不同。 三、把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)。一要抓重點(diǎn)問(wèn)題。二要抓重點(diǎn)階段。三要抓重點(diǎn)對(duì)象。這些人在員工中間有一定的影響，除少數(shù)有意煽動(dòng)者外，有的是能夠代表員工 說(shuō)話的。操作中要主動(dòng)吸納他們的意見(jiàn)，尊重他們的要求。 第二篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)心得 _學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理體會(huì) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營(yíng)管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序，其目的在于防止目 標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)心得篇一 錯(cuò)過(guò)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)這一課很是遺憾，不過(guò)我想通過(guò)課后對(duì)講義的認(rèn)真研讀和對(duì)相關(guān)知識(shí)的查閱，也能彌補(bǔ)一些缺憾吧。因此各企業(yè)在追求利潤(rùn)的最大化時(shí)，也面臨著如何將風(fēng)險(xiǎn)最小化的挑戰(zhàn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義看似比較簡(jiǎn)短，但內(nèi)容卻很豐富。在企業(yè)家的頭腦中首先要明確有哪幾種風(fēng)險(xiǎn)，然后有的放矢地采取措施。從目前市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看大致有七種風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng) 采取的措施有： 第一為投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)此應(yīng)采?。涸陧?xiàng)目投資前，一定要各職能部門(mén)和項(xiàng)目評(píng)審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運(yùn)作。 第二為經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問(wèn)題。 第三為產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的原因有三個(gè)： (1)市場(chǎng)銷售不景氣，包括市場(chǎng)疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對(duì)路 。(3)國(guó)外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。它是指因價(jià)格變動(dòng)或過(guò)時(shí)、自然損耗等損失引起存貨價(jià)值減少。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長(zhǎng)期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來(lái)越大。它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。許多企業(yè)因股東投資強(qiáng)度不夠，便以舉債擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或盲目擴(kuò)大征稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會(huì)影響正常地還本付息。 第六為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。它是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口及其他對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí) ，因本國(guó)與外國(guó)匯率變動(dòng)，使企業(yè)在兌換過(guò)程中遭受的損失。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。 當(dāng)然我們身處物流企業(yè)，又有其特殊性。我想作為企業(yè)的一份子，在工作崗位上盡心盡力的同時(shí)，更要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻保持一顆警覺(jué)的心 !! 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)心得篇二 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 整合框架》是在 1992 年的 《內(nèi)部控制 —— 整合框架》基礎(chǔ)上發(fā)布的，是國(guó)際多個(gè)組織共同協(xié)作完成的，該框架整合了各種內(nèi)部控制的概念和定義。詮釋了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的精髓，已然成為企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的權(quán)威框架。 一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定位 一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件的發(fā)生，使人們?cè)絹?lái)越清楚的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 整合框架》不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更寬泛的領(lǐng)域。 COSO 在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了 7 個(gè)屬性和理念： 一個(gè)過(guò)程，它持續(xù)地流動(dòng)于主體之內(nèi) 。應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂 。旨在識(shí)別一旦發(fā)生將會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi) 。力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型但相互交叉的目標(biāo)。增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策 —— 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理為識(shí)別和在備選的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) —— 風(fēng)險(xiǎn)回避、降低、分擔(dān)和承受 —— 之間進(jìn)行選擇提供了嚴(yán)密性 。識(shí)別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) —— 每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于有效地應(yīng)對(duì)交互影響，以及整合式地應(yīng)對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn) 。6 改善資本調(diào)配 —— 獲取強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)信息，使得管理當(dāng)局能夠有效地評(píng)估總體資本需求 ，并改進(jìn)資本配置。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于確保有