【正文】 熟的破產(chǎn)重整制度。 ③ 目的：由于這類債務(wù)重組主要是為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn)，而且一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會(huì)轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序，因此這類重組被稱為 “ 破產(chǎn)重整 ” 。在破產(chǎn)重整程序中，債權(quán)人組成債權(quán)人會(huì)議，與債務(wù)人共同協(xié)商債務(wù)償還安排。當(dāng)債權(quán)人內(nèi)部發(fā)生無(wú)法調(diào)和的爭(zhēng)議，或者債權(quán)人無(wú)法與債務(wù)人達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，法院會(huì)根據(jù)自己的判斷作出裁決。 ② 所謂整頓，是指?jìng)鶆?wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé)主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的 過(guò)程。不過(guò)，這種獨(dú)創(chuàng)是與我國(guó)制定破產(chǎn)法時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制分不開(kāi)的。 【例題 ，主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限 ，要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù) 監(jiān)會(huì)的批示下進(jìn)行減免符合條件的借款企業(yè)表外欠息，不可自主減免表外欠息 ，并要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定 ，方法可以靈活 [答疑編號(hào) 1937130104] 『正確答案』 ABDE 『答案解析』根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)在 BBB級(jí)以下（含 BBB級(jí)）；貸款本金為次級(jí)、可疑或損失類。 【知識(shí)點(diǎn) 5】以資抵債 1. 以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍 債務(wù)人以資抵債的條件 依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12號(hào) —— 債務(wù)重組》的規(guī)定，作為企業(yè)債務(wù)重組內(nèi)容的一部分，對(duì)債務(wù)人實(shí)施以資抵債，必須符合下列條件之一： ① 債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門(mén) 判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的； ② 債務(wù)人故意 “ 懸空 ” 貸款、逃避還貸責(zé)任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí)，銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的； ③ 債務(wù)人貸款到期，確無(wú)貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。 ① 動(dòng)產(chǎn)：包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等。 ③ 無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等。 ⑤ 其他有效資產(chǎn)。 債資產(chǎn)的接收 商業(yè)銀行在取得抵（質(zhì)）押品及其他以物抵貸財(cái)產(chǎn)（下稱抵債資產(chǎn)）后，要按以下原則確定其價(jià)值： ① 借、貸雙方的協(xié)商議定價(jià)值； ② 借、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評(píng)估部門(mén)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值； ③ 法院裁決確定的價(jià)值。 商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息 。 ② 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí)，作為貸款本金收回處理；其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷(xiāo)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。 ④ 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。 抵債資產(chǎn)的管理主要涉及抵債資產(chǎn)的 管理原則 、抵債資產(chǎn)的 保管 、抵債資產(chǎn)的 處置 、 監(jiān)督檢查及 考核 等五個(gè)方面的內(nèi)容。 ① 嚴(yán)格控制原則。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、 擔(dān)保人無(wú)貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣(mài)、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。 ② 合理定價(jià)原則。 ‘ ③ 妥善保管原則。 ④ 及時(shí)處置原則。 抵債資產(chǎn)的保管 ① 銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定保管責(zé) 任人，并明確各自職責(zé)。 ③ 在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng) 妥善保管 抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立 定期檢查 、賬實(shí)核對(duì)制度。每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并做好核對(duì)記錄。 抵債資產(chǎn)的處置 ① 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn) ，應(yīng)以抵債協(xié)議書(shū)生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書(shū)生效日為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起 2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的 2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起 1年內(nèi)予以處置。 ③ 抵債資產(chǎn) 原則上應(yīng)采用公開(kāi)拍賣(mài)方式進(jìn)行處置 。拍賣(mài)抵債金額1000萬(wàn)元（含）以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式確定拍賣(mài)機(jī)構(gòu)。確定拍賣(mài)保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買(mǎi)受人詢價(jià)、拍賣(mài)機(jī)構(gòu)建議拍賣(mài)價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣(mài)付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣(mài)保留價(jià)。 采用拍賣(mài)方式以外的其他處置方式時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債 資產(chǎn)買(mǎi)受人的過(guò)程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。 因受客觀條件限制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理；涉嫌違法犯 罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任： ① 截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的； ② 擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的； ③ 未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的； ④ 惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失的； ⑤ 玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的； ⑥ 擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。 ① 抵債資產(chǎn)年處置率 =100% ② 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率 = 100% 【例題 1 [答疑編號(hào) 1937130201] 『正確答案』 B 『答案解析』銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵 債 資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)， 并做好核對(duì)記錄。 單選題】某商業(yè)銀行 2020年底一項(xiàng)抵債房產(chǎn)的賬面余額為 2020萬(wàn)元， 2020年 1月份評(píng)估公司評(píng) 估的該房產(chǎn)評(píng)估價(jià)為 1800萬(wàn)元，同年 5月通過(guò)拍賣(mài)的方式將該抵債房產(chǎn)變現(xiàn)，變現(xiàn)價(jià)值 為 1900萬(wàn)元，該抵債房產(chǎn)的變現(xiàn)率為（ ）。 單選題】對(duì)于動(dòng)產(chǎn)類抵債資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)自 取得之日起（ ）內(nèi)予以處置。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自 取得日起 2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的 2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起 1年內(nèi)予以處置。 ☆ 健全的呆賬核銷(xiāo)制度，是會(huì)計(jì)審慎性和真實(shí)性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況和有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。 2020年，財(cái)政部發(fā)布《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷(xiāo)管理辦法》， 2020年財(cái)政部又對(duì)其作了進(jìn)一步的修改，發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（ 2020年修訂版）》， 2020年財(cái)政部為了進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理，又發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（ 2020年修訂版）》（以下簡(jiǎn)稱《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》）。 （ 2） 銀行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要 的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。 ii. 借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 iv. 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 vi. 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò) 2年以上仍 未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。 viii. 對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人與擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。 x. 開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述原因，無(wú)法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。 xii. 銀行經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后 ，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。 xiv. 因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）涉嫌違法犯罪，或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案 2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。 xvi. 經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)。銀行不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。 銀行申報(bào)核銷(xiāo)呆賬，必須提供以下材料： ① 借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷(xiāo)申報(bào)表（銀行制作填報(bào)）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等； ② 經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷(xiāo)的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等； ③ 其他相關(guān)材料。 （ 2）呆賬核銷(xiāo)的審批 總體要點(diǎn)： 呆賬核銷(xiāo)審查要點(diǎn)主要包括呆賬核銷(xiāo)理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。對(duì)于小額呆賬，可授權(quán)一級(jí)分行（分公司）審批，并上報(bào)總行（總公司）備案。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。上級(jí)行（公司）接到下級(jí)行（公司）的申報(bào)表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見(jiàn)。 【例題 、追究 [答疑編號(hào) 1937130301] 『正確答案』 ABCE 『答案解析』銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級(jí)上報(bào)，由銀行總行（總公司）審批核銷(xiāo)。 3. 呆賬核銷(xiāo)后的管理 檢查工作 呆賬核銷(xiāo)后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)。觸犯法律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任 。 ☆ 對(duì)于核銷(xiāo)呆賬后債務(wù)人仍然存在的，應(yīng)注意對(duì)呆賬核銷(xiāo)事實(shí)加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收。 認(rèn)真做好總結(jié) 做好呆賬核銷(xiāo)工作的總結(jié)，可以吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)貸款管理，因而具有十分重要的意義。 第二章 公司信貸營(yíng)銷(xiāo) 【知識(shí)點(diǎn) 1】市場(chǎng)環(huán)境分析 市場(chǎng)環(huán)境是影響銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的內(nèi)外部因素和條件的總和。 因此，銀行在進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)決策前，應(yīng)首先對(duì)包括客戶需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力和金融市場(chǎng)變化趨勢(shì)等內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查和分析。 圖 21 看圖說(shuō)話： （宏觀環(huán)境） Political Economy Social Technical 信貸資金的供給狀況 資金 → 存款 →f （利率、物價(jià)水平、收入狀況） 信貸資金的需求狀 信貸客戶的需求包括三種形態(tài)： 況 信貸客戶的信貸動(dòng)機(jī)：理性動(dòng)機(jī)和感性動(dòng)機(jī)。 銀行同業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀況 ① 銀行同業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)分析，不僅包括當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)的分析，還包括潛在競(jìng)爭(zhēng)的分析。 【例 題 [答疑編號(hào) 1937020201] 『正確答案』 D 『答案解析』信貸資金的供求狀況屬于影響銀行營(yíng)銷(xiāo)決策的微觀環(huán)境。所以，本題的正確答案為 D。分析戰(zhàn)略目標(biāo)的根本目的在于保證銀行的營(yíng)銷(xiāo)策略能夠良好地服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)，以免