中小企業(yè)財務風險管理的探討-在線瀏覽
2025-03-30 06:44本頁面
【正文】 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 16 I 內(nèi)容摘要 企 業(yè)的經(jīng)營與管理通常是在有風險的情況下進行的。企業(yè)的財務貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全方位、全過程，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中占據(jù)相當重要的 地位。本文對中小企業(yè)財務風險管理中存在的問題進行了詳細的論述 。 關(guān)鍵詞 ： 中小企業(yè) ； 財務風險 ； 監(jiān)測管理 II Abstract The enterprise39。 secondly， Strengthen the financing risk management。 fourthly， prevent and control the ine distribution risk and optimize capital structure。 finally， constructing financial risk prewarning system and so on. Key Words: Mediumsized and Small Enterprises Financial Risk Monitoring Management 1 1 導言 1． 1 研究背景 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，中小企業(yè)不僅是市場經(jīng)濟的主體，也是市場經(jīng)濟活力的源泉。在中國，“第 3 年”是 中小企業(yè)倒閉的高峰期，新開業(yè)的中小企業(yè)經(jīng)過 13 年的市場競爭，有近一半要倒閉。因此，對中小企業(yè)財務風險預測研究的需求日益迫切，急需通過完善的經(jīng)濟預測方法，建立起有效的財務預警系統(tǒng)，來預測和及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況的變化，并對可能發(fā)生的經(jīng)營失敗，發(fā)出預警信號，為管理者防范和化解生存危機提供寶貴時間。 改革開 放 30 年來，我國中小企業(yè)和民營經(jīng)濟迅速發(fā)展，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重要力量。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的 58%，生產(chǎn)的商品占社會銷售額的 59%，上繳稅收占 %。 2021 年個體私營等非公有制企業(yè)新增 900 多萬個工作崗位， 占新增就業(yè)崗位的 3/4 以上；在二、三產(chǎn)業(yè)的就業(yè)人數(shù)增長到 億人；城鎮(zhèn)非公有制經(jīng)濟的就業(yè)人數(shù)增長到 億人。 1． 2 研究現(xiàn)狀 企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中 ， 由于各種難以預料或控制的因素影響 ， 財務狀 況具有不確定性 ， 從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。因此 ， 對財務風險成因及其防范進行研究 ， 以降低風險、提高效益 ， 具有十分重要的意義。 國外對風險管理理論的研究從上世紀三十年代開始，到七十年代時，風險管理理論開始迅速發(fā)展，出現(xiàn)了動態(tài)風險的研究，形成系統(tǒng)的風險管理理論，在風險管理發(fā)展的過程中，不同的學者對風險管理 的出發(fā)點、管理目標和范圍等強調(diào)的側(cè)重點不同，形成了不同學說。英國學者對風險管理的定義則側(cè)重于對經(jīng)濟的控制和處理程序方面。 我國對財務風險管理的研究是從上世紀八十年代開始的。 1989 年，北京商學院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的《論財務風險管理》， 第一次全面論述了財務風險的定義；1994 年，財政部向德偉博士發(fā)表了《論財務風險》，全面細致的分析了財務風險產(chǎn)生的原因及存在的基礎，明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎； 1999 年，王春峰、萬海暉、張維等用神經(jīng)網(wǎng)絡法對商業(yè)銀行財 3 務風險進行了研究； 2021 年，財政部企業(yè)司編寫的《企業(yè)財務風險管理》系統(tǒng)的闡述了財務管理的思想、理念和實現(xiàn)這些管理思想的主要方法，指導企業(yè)進一步完善成本管理體系，規(guī)范改制重組的運作與管理，積極規(guī)避財務風險，利用信息化手段實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化。 1． 3 研究 思路及 方法 本次研究緊密結(jié)合中小企業(yè)實際，對風險預警理論如何應用于中小企業(yè)風險管理做出了許多有益的探索。 研究思路圖解如下圖 1： 圖 1 研究思路圖 引言 解決中小企業(yè)財務風險管理的策略 相關(guān)理論概念 中小企業(yè)財務風險管理 現(xiàn)存問題 結(jié)論 4 研究的方法分為規(guī)范研究和實證研究兩類，就我國中小企業(yè)的問題研究來看，國內(nèi)研究更注重理論闡述，國外文獻則重視實證研究。最后還對在中小企業(yè)如何有效實施財務風險 管理 提出了相關(guān)建議。 中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位。各國一般從質(zhì)和量兩個方面對中小企業(yè)進行定義，質(zhì)的指標主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等，量的指標則主要包括雇員人數(shù)、實收資本、資產(chǎn)總值等量的指標較質(zhì)的指標更為直觀，數(shù)據(jù)選取容易，大多數(shù)國家都以量的標準進行劃分 。該規(guī)定是由國家計委、經(jīng) 貿(mào)委、財政部、國家統(tǒng)計局在 2021 年 6 月 18 日， 按照各行業(yè)特點，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、銷售額、職工人數(shù)等一系列指標研究制訂的。由于財務風險管理客觀存在于企業(yè)財務管理 工作 的各個環(huán)節(jié)，所以財務風險管理的存在無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。企業(yè) 經(jīng)營 的財務成果與其財務目標相偏離的狀況就是企業(yè)的財務風險管理。因此，企業(yè)財務風險管理又可以定義為：企業(yè)經(jīng)營過程中由于內(nèi)部不確定風險因素的影響，而產(chǎn)生實際財務狀況與財務目標發(fā)生負面偏離的可能性。企業(yè) 經(jīng)營 的財務成果 與其財務目標相偏離的狀況就是企業(yè)的財務風險管理。因此，企業(yè)財務風
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