會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)(ppt68)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-在線瀏覽
2024-10-22 13:09本頁(yè)面
【正文】 ? 必須滿足資金管理的要求 貨幣資金在管理上有一些特殊要求，設(shè)計(jì)日記賬是要從分考慮 三 日記賬簿的設(shè)計(jì) ? 一個(gè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)計(jì)基本的 日記賬常有；現(xiàn)金日記賬簿、銀行存款日記賬簿、購(gòu)貨日記賬簿、銷貨日記賬簿 按賬頁(yè)格式分：三欄式、多欄式 、數(shù)量金額式 比較幾種樣本 1 普通日記賬 三欄式現(xiàn)金日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 余額 月 日 字 號(hào) 銀行存款日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 結(jié)算 憑證號(hào) 摘要 對(duì)方科目 借 貸 余額 月 日 字 號(hào) 現(xiàn)金收入日記賬 借：現(xiàn)金 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 貸方 會(huì)計(jì) 科目 金額 月 日 字 號(hào) 2 特種日記賬 ? 購(gòu)貨和銷貨日記賬專門登記 企業(yè)購(gòu)貨和銷貨情況，以滿足管理上的需要，同時(shí)購(gòu)貨日記賬還可按購(gòu)入的主要材料設(shè)專欄反映，銷貨日記賬也可按銷售的主要鏟平和銷售類別設(shè)計(jì) 樣本如下： 購(gòu)貨日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 供貨單位 貸方科目 分類賬頁(yè) 金額 合計(jì) 月 日 字 號(hào) 。 購(gòu)貨日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 貸方科目 分類賬頁(yè)數(shù) A 材 料 B 材 料 C 材 料 其 他 金額合計(jì) 月 日 字 號(hào) 銷貨日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 借方 科目 分類賬頁(yè)數(shù) 現(xiàn)銷 賒銷 月 日 字 號(hào) A B C 其他 A B C 其他 為了考察產(chǎn)品賒銷情況和應(yīng)收帳款 的回收情況，如單位賒銷業(yè)務(wù)大、 業(yè)務(wù)頻繁可設(shè)應(yīng)收帳款日記賬 應(yīng)收帳款日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 購(gòu)貨單位 合同收款日 金額 年 收入金額 備注 月 日 字 號(hào) 月 日 有的單位規(guī)模小，業(yè)務(wù)不多可設(shè)計(jì) “共同性”賬戶，既登記現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù)，又登記銀行存款收付業(yè)務(wù) 出納日記賬 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 會(huì)計(jì) 科目 現(xiàn)金 銀行存款 月 日 字 號(hào) 借 貸 余 借 貸 余 中外合計(jì)企業(yè)的銀行存款涉及外幣需 要折算成人民幣，可使用特種日記賬 銀行存款日記賬 外幣 銀行： 賬號(hào) 年 憑證 支票 號(hào)碼 摘要 對(duì)方科目 外幣 人民幣 月 日 字 號(hào) 兌換率 借方 貸方 余額 借方 貸方 余 額 第三節(jié) 分類賬簿的設(shè)計(jì) 一 分類賬簿的種類和作用 總分類賬簿、明細(xì)分類賬簿 ? 對(duì)記賬憑證中指明的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類別集中進(jìn)行反應(yīng) ? 提供各種經(jīng)濟(jì)信息以滿足管理的需要 總分類賬的基本作用 ?控制明細(xì)賬，保證會(huì)計(jì)記錄的 正確性和完整性 ?全面總括反映各類資金及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的狀況，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)信息，并為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供基本數(shù)據(jù) 明細(xì)分類賬的基本作用 ?對(duì)總分類賬起補(bǔ)充和詳細(xì)說明的作用 ?提供比較詳細(xì)的價(jià)值指標(biāo)、具體實(shí)物和勞動(dòng)時(shí)間指標(biāo) 二 分類賬簿設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容 ? 分類賬簿的外表形式的確定 ? 分類賬簿層次的設(shè)計(jì) 總分類賬與明細(xì)賬層次，幾級(jí)構(gòu)成 ? 分類賬簿格式的確定 格式設(shè)計(jì)一定要滿足核算和管理要求， 與帳務(wù)處理程序相適應(yīng)，考慮人員分工 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 第十五講 主講教師：陳吉鳳 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 三 總分類賬格式設(shè)計(jì)與比較 總分類賬格式設(shè)計(jì)一般與選擇帳務(wù)處理程序有關(guān) 格式設(shè)計(jì)按反映賬戶多少分： 分戶式總帳 —— 適用于記賬憑證帳務(wù)處理，也是用于匯總登記方法 非分戶式總帳 —— 只適用于匯總登記的核算方式 按帳頁(yè)格式分 ： 三欄式、多欄式、數(shù)量金額式、固定資產(chǎn)卡片式 總分類賬（分戶式） 會(huì)計(jì)科目 第 頁(yè) 年 憑證 摘要 借方 金額 貸方 金額 借
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