【正文】 單；④ 納稅申報(bào)資料；⑤ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金明細(xì)帳 。 國(guó)稅發(fā) (1993)154 號(hào)《增值稅若干具體問(wèn)題 的 規(guī)定》 、 國(guó)稅函發(fā)（ 1997）186 號(hào) 《關(guān)于建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門(mén)窗征稅問(wèn)題的通知》 進(jìn)項(xiàng)稅額 34 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣 ① 相關(guān) 記帳憑證及附件 ； ② 固定資產(chǎn) 明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)表 ； ④ 應(yīng)交 稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 第 二 項(xiàng) 36 用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)抵扣 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②納稅 申報(bào)表 ；③相關(guān)明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 第 四 項(xiàng) 38 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 額 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；② 非正常損失的 證明材料 ；③ 納稅 申報(bào)表 ；④相關(guān)明細(xì)帳。 40 進(jìn)貨退出、折讓收回的增值稅額未從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳；④ 進(jìn)貨退出或折讓證明材料單 。 財(cái)稅字 (1994)012 號(hào) 《關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知》 、 國(guó)稅函 （ 1995） 288 號(hào) 《增值稅問(wèn)題解答》第一條。 國(guó)稅發(fā)（ 95） 192 號(hào) 《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》第一條 43 購(gòu)銷(xiāo)免稅貨物的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②應(yīng)交稅金明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅函 （ 1995） 288 號(hào) 《增值稅問(wèn)題解答》 45 貨運(yùn)發(fā)票項(xiàng)目填寫(xiě)不全 、 定額發(fā)票 、 運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高 申報(bào)抵扣 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②應(yīng)交稅金明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)資料。 財(cái)稅字（ 1998） 114 號(hào) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知》 47 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一憑證抵扣 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅函 （ 1995） 288 號(hào) 《增值稅問(wèn)題解答》 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 8 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 49 取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票 未按規(guī)定 認(rèn)證申報(bào)抵扣 ① 相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 2020） 17 號(hào) 《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》 50 申報(bào)抵扣停止抵扣期間 進(jìn)項(xiàng)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳；④ 享受優(yōu)惠政策通知書(shū) 。 國(guó)稅發(fā)（ 1996） 155 號(hào) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問(wèn)題的通知》 52 購(gòu)貨返利未沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ① 收到返利的 相關(guān)記帳憑證及附件；② 購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的憑證 及附件 ；③ 納稅申報(bào)資料； ④ 應(yīng)交稅金明細(xì)帳 。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三 第 一項(xiàng) 54 采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ①辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；②發(fā)出貨物的單據(jù)。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三 第 三項(xiàng) 56 預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ① 預(yù)收 貨 款 的 記帳憑證及附件；② 貨物發(fā)出的單據(jù)；③ 相 關(guān)合同、協(xié)議。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三 第 五項(xiàng) 58 銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ① 相關(guān)記帳憑證及附件； ② 已提供應(yīng)稅勞務(wù)的 證明材料 。④納稅申報(bào)表；⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。⑤ 產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)或包裝 物 說(shuō)明書(shū) 。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第 四條、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條 62 委托加工、外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)，超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)扣除 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 原材料、 生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品 等 明細(xì)帳； ③ 相 關(guān)合同 、 協(xié)議；④納稅申報(bào)資料、⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第四條、第八條 、 國(guó)稅發(fā)（ 95） 122號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收管理的 通知 》 、國(guó)稅發(fā)（ 94） 130《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知》 64 收取價(jià)外費(fèi)用未 按規(guī)定 申報(bào) 繳納 消費(fèi) 稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②與價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)合同 、 協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 10 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 帳。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條 66 逾期 包裝物押金 未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ① 收取押金、 發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；② 收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)； ③ 相關(guān)明細(xì)帳； ④ 納稅申報(bào)資料； ⑤ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì) 帳； ⑥相關(guān)合同協(xié)議。 國(guó)稅發(fā)（ 1997） 84 號(hào)《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知》 68 從商業(yè)企業(yè)購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品，扣除已納消費(fèi)稅稅款 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 93） 156 號(hào) 《消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》 70 殘次品卷煙未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤相關(guān)存貨明細(xì)帳、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 財(cái)稅（ 2020） 91 號(hào) 《關(guān)于調(diào)整煙類品消費(fèi)稅政策的通知》 72 購(gòu)進(jìn)已稅煙絲生產(chǎn)出口卷煙，扣除已納消費(fèi)稅，未按規(guī)定申①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購(gòu)貨發(fā)票、出口卷煙的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第四條、國(guó)稅發(fā)（ 93） 156 號(hào) 《消費(fèi)此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 11 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 報(bào)繳納消費(fèi)稅 交稅金明細(xì) 帳。 財(cái)稅字（ 1995） 53 號(hào) 《關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問(wèn)題 的通知 》 74 金銀手飾 零售業(yè)務(wù) 未 按規(guī)定申報(bào) 繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；③ 非經(jīng)營(yíng)單位 證明材料 ； ④ 納稅申報(bào) 資料； ⑤ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《 金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 76 金銀首飾的生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職 工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫(kù)單；③ 相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料；⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金明細(xì)帳 ； ⑥計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 79 到外縣市銷(xiāo)售金銀首飾未開(kāi)具管理 證明 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)； ③出庫(kù)單；④ 有關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查 材料； ⑤ 納稅申報(bào)資料；⑥ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。⑤ 相關(guān) 明細(xì)帳； ⑥產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)或包裝物說(shuō)明書(shū)。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第一項(xiàng) 82 預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定 申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①預(yù)收貨款的記帳憑證及附件；②貨 物發(fā)出的單據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第三項(xiàng)規(guī)定 84 其它結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物 未按規(guī)定 申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ① 有關(guān)合同、協(xié)議；② 已收訖銷(xiāo)貨款 或者 索取銷(xiāo)售 款憑據(jù) 的 相關(guān) 記帳憑證及附件。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條 第 一項(xiàng)，《細(xì)則》第七條 86 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③轉(zhuǎn)讓協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第三項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 13 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 88 租賃收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共 和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第五項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條 90 股息收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)投資合同和協(xié)議；④被投資方證明材料；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng) 、 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第 七款 92 罰款收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》 第七條第七款 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 14 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 94 流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②盤(pán)點(diǎn)表；③ 相關(guān) 明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條第七款 96 逾期未返還的包裝物押金收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①收 入記帳憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議；④相關(guān)明細(xì)帳；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條 98 將生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品或商品低價(jià)售與關(guān)聯(lián)企業(yè) ①相 關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證及材料；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 15 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 100 匯兌凈收益 未計(jì)應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十四條 102 使用本企業(yè)商品產(chǎn)品未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫(kù)單；③計(jì)算計(jì)稅依 據(jù)的相關(guān)帳冊(cè)憑證；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十五條 104 補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅函（ 1997） 472 號(hào) 《關(guān)于企業(yè) 銷(xiāo)售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問(wèn)題的批復(fù) 》 106 在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入未并入 應(yīng)納稅所得 ① 相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 相關(guān) 明細(xì)帳； ③ 收款憑證；④ 工程建造合同； ⑤ 納稅申報(bào)資料 。 財(cái)稅字（ 1994） 009 號(hào) 《企業(yè)所得稅若干政策問(wèn)題的規(guī)定》 第 二條、第三條、國(guó)稅發(fā)（ 1994） 229 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》 第二條 、 財(cái)稅字（ 1997） 22 號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問(wèn)題的通知 》 108 減免 及返還 的流轉(zhuǎn)稅未 計(jì) 入 應(yīng)納稅所得 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 減免稅批文、 收入 退 還 書(shū)；③ 納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 229 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》 110 出售或者清算接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) ，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷(xiāo)售發(fā)票或清算報(bào)告；③接受捐贈(zèng) 的相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條，財(cái)稅字（ 1995） 81 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》 第一條、財(cái)稅字（ 1997） 22 號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收 費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問(wèn)題的通知 》 第一條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 17 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 成本費(fèi)用列支 112 超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出 ①列支記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同、協(xié)議；④同類、同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第六條（二）款第二項(xiàng)、 國(guó)稅發(fā)（ 2020） 84 號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第十七條、第二十條。 國(guó)稅發(fā)（ 1998） 86 號(hào)《關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問(wèn)題的通知》 、 國(guó)稅函（ 1999） 294 號(hào) 《關(guān)于實(shí)行工效掛鉤工資 辦法的企業(yè)改組改造后工資支出稅前扣除問(wèn)題的批