【正文】 成本或費用。 1設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的安裝工程營業(yè)額有否包含設(shè)備價款在內(nèi)。 1有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理。 二、企業(yè)所得稅重點自查部分 有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入。 有否違反財務(wù)會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。 有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。 有否虛構(gòu)工程成本項目的“材料量”、“人工費”、“機械施工費”以及其他直接和間接費用。 是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期間費用進行歸集和分配。 1有否重復(fù)列支稅金。 1“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準 進行列支。 1有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。 1有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。 1有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。 2有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。 罰款、罰息、加息、郵電費、帳單費等有否全額計繳營業(yè)稅。 代理發(fā)行國庫券的手續(xù)費收入是否不按規(guī)定申報納稅，（金融企業(yè)會計制度規(guī)定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。 貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。 有否將一般貸款的利息收入作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)來處理。 有否將貸款利息、保費等收入直接沖減成本或費用。 1保險公司將儲金貸給其他單位或個人時，是否按其所收利息全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉(zhuǎn)作保費收入。 1按合同規(guī)定到期應(yīng)收未收的保險費是否根據(jù)權(quán)責發(fā)生制計入保費收入進行申報納稅。 1將應(yīng)收保費全額記入保費收入，再用紅字（或在成本）沖銷（列支）無賠償獎勵方式出帳的是否按收入全額計繳 營業(yè)稅，有否從中扣除少收保費部分。 1證券交易手續(xù)費是否全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉(zhuǎn)給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費。 證券公司有否將自營證券（或?qū)⒆杂匈Y金轉(zhuǎn)到個人帳戶上進行證券投資）取得的買賣差價收入不入帳。 第四部分 郵電通信業(yè) 一、營業(yè)稅重點自查部分 有否將通信收入長期掛在“應(yīng)付帳款”、“營業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。 郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全企業(yè) ()大量管理資料下載 額計繳營業(yè)稅。 電話號碼的選號費有否全額計繳營業(yè)稅。 收取的通信建設(shè)基金等價外費用有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。 有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費用。 1有否將附營業(yè)務(wù)的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。 1郵政部門取得手續(xù)費是否全部錯按“服務(wù)業(yè)”稅目進行中報納稅 。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進行申報納稅。 二、企業(yè)所得稅重點自查部分 l、有否將營業(yè)收入長期掛帳，不及時進行結(jié)轉(zhuǎn)。 有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進行結(jié)轉(zhuǎn)。 有否違反財務(wù) 會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。 有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。 企業(yè) ()大量管理資料下載 有否重復(fù)列支稅金。 1工資費用、救濟性捐贈、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費等有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。 1有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。 1有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。 1有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。 1有否在 稅前扣除與收入無關(guān)的支出。 門票收入與贈票有否全額申報納稅。 以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。 將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營業(yè)收入不納入計稅營業(yè)額，不申報納稅。 企業(yè) ()大量管理資料下載 “營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費、介紹旅客住宿的費用。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、 酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。 （三）飲食業(yè) 將出納收銀的原始帳單（水單）與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業(yè)收入。 有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報納稅。 飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。 （四）物業(yè)管理 水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規(guī)定的收費標準計算，是否使用地方稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。 收取承租戶的保證金。 有否將租賃滯納金申報納稅。 代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。 有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、企業(yè) ()大量管理資料下載 門票等費用，并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。 “管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費，少計營業(yè)稅。 收取宣傳制作費有否及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。 二、企業(yè)所得稅重點自查部分 在“管理費用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。 第六部分 銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 一、銷售不動產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)） （一）營業(yè)稅重點自查部分 是否有代銷、包銷情況，特別是有無在境外代銷、包銷商品房。 銀行按揭摟款收入有否申報納稅，有否掛于往來帳如“其他應(yīng)付款”不作預(yù)收樓款申報納稅。 開發(fā)商以房產(chǎn)補償給拆遷戶的，其補償?shù)姆慨a(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅；對補償面積超過拆遷面積的部分，有否按《營業(yè)稅實施細則》十五條，核定營業(yè)額計征營業(yè)稅。 房產(chǎn)公司在銷售不動產(chǎn)過程中 收取的價外費用有否申報納稅。 企業(yè) ()大量管理資料下載 開發(fā)商聘請境外企業(yè)進行設(shè)計、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務(wù)，如這些境外企業(yè)在境內(nèi)既沒有經(jīng)營機構(gòu)，又沒有代理人的情況下，開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關(guān)營業(yè)稅。 1采用“還本”方式銷售商品房時，有否扣除“還本”的收入再申報納稅。 1企業(yè)贈與房產(chǎn)有否申報納稅。 1企業(yè)以房屋對外投資入股，在轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。 同一企業(yè)有多個房產(chǎn)開發(fā)項目，其發(fā)生的成本、費用能否劃分清楚，在結(jié)轉(zhuǎn)當期銷售成本與費用時是否與收入相匹配，有無匯雜其他未結(jié)轉(zhuǎn)收入項目的成本、費用。 有 否將未結(jié)轉(zhuǎn)入銷售收入的預(yù)收售撥款所涉及到的稅金一并結(jié)轉(zhuǎn)到當期銷售稅金。 客戶放棄的購房定金有否及時轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 有否重復(fù)列支稅金。 “壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍