【正文】 對績效目標的實現(xiàn)程度及效果實施考核與評價；運用考評結(jié)果提高 預(yù)算編制、執(zhí)行和管理水平。 第十一章財政收入概述 財政收入的原則： 1）發(fā)展經(jīng)濟，擴大財政收入來源的原則； 2）兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則； 3）規(guī)范政府間收入與分配關(guān)系的原則。 直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅 中央稅：消費稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等 證券交易印花稅 影響財政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配政策和價格等 因素 稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。 1威廉 ?配弟提出稅收四原則：公平、確定、簡便、節(jié)省 1亞當 ?斯密提出稅收原則：平等、確實、便利、最少征收費 1瓦格納粹課稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則 1效率和公平是現(xiàn)代財政理論中強調(diào)的兩大重要的稅收原則 1如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張 應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。 1影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系、課稅范圍的大小 1商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。 國債的特征：自愿性、有償性、靈活性 2國債功能：彌補財政赤字、籌集建設(shè) 資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟 2國債發(fā)行方式主要有：公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、 “ 隨買 ” 方式 2自 1981 年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標發(fā)行三種發(fā)行方式 2我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式 2根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分 2在證券交易所進行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易 方式 2現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式第十二章政府預(yù)和財政管理體制 政府預(yù)算的職能：反映政府部門活動或工作狀況、監(jiān)督政府部門收支運作情況、控制政府部門支出 政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實性原則、年度性原則、公開性原則 按預(yù)算編制形式分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為：增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算運作時間長短分為：年度預(yù)算和多年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分為：平衡預(yù)算和差額預(yù)算；按預(yù)算項目是否直接反映經(jīng)濟效益 分為：投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項目預(yù)算；按預(yù)算管理層級分為：中央預(yù)算和地方預(yù)算。 1地方固定收入主要包括：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、個人所得稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等。 財政政策的目標是：促進充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟穩(wěn)定增長 財政政策的工具有：預(yù)算政策、稅收政策、公債政策、投資政策、補貼政策 貨幣政策是由信貸政策、利率政策、 匯率政策構(gòu)成 我國貨幣政策和基本目標是穩(wěn)定貨幣 再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)等第三部分貨幣與金融 第十四章貨幣供求與貨幣均衡 經(jīng)濟學(xué)意義上的需求是指：有效需求、經(jīng)濟需求、客觀貨幣需求、派生需求 交易動機、預(yù)防動機、投機動機 弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量說，影響人們持有實際貨幣的因素來自四個方面：財富總額（恒久性收入）、財富構(gòu)成（人力財富）、金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率、其他因素 我國目前貨幣層次的劃分基本是： M0=流通中現(xiàn)金； M1=M0 銀行活期存款； M2=M1 定期存款 儲蓄存款 證券公司客戶保證金 貨幣供應(yīng) 量包括現(xiàn)金和存款兩個部分，其中現(xiàn)金是中央銀行負債，存款是商業(yè)銀行負債 信用創(chuàng)造貨幣是當代不況現(xiàn)信用貨幣制度下貨幣供給機制的重要內(nèi)容，而且信用創(chuàng)造貨幣的功能為中央銀行所掌握銀行體系擴張信用、創(chuàng)造派生存款的能力受到三類因素的制約：受到繳存中央銀行存款準備金的限制、受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制、受到企事業(yè)單位及社會公眾繳付稅款的限制 通貨膨脹的狀態(tài)：有效需求大于有效供給、物價持續(xù)上漲 通貨膨脹的類型：需求拉上型通貨膨脹（因社會總需求過度增長，超過了社會總供給的增長幅 度，導(dǎo)致商品和勞務(wù)供給不足、物價持續(xù)上漲 的通貨膨脹類型，其特點：自發(fā)性、誘發(fā)性、支持性）、成本推進型通貨膨脹（因成本自發(fā)性增加而導(dǎo)致物價上漲的通貨膨脹類型）、輸入型通貨膨脹、結(jié)構(gòu)型通貨膨脹 過度的信貸供給是造成通貨膨脹的直接原因第十五章中央銀行與貨幣政策 中央銀行的任務(wù)：制定和實施貨幣政策，實施金融監(jiān)管，維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行 建立中央銀行的必要性：集中貨幣發(fā)行權(quán)的需要、代理國庫和為政府籌措資金的需要、管理金 融業(yè)的需要、國家對社會經(jīng)濟發(fā)展干預(yù)的需要 專門設(shè)置中央銀行較典型的是美國聯(lián)邦儲備體系 中央銀行業(yè)務(wù)活動的特征：不發(fā)盈利為目 的、不經(jīng)營普通銀行業(yè)務(wù)、在制定和執(zhí)行貨幣政策時，中央銀行具有相對獨立性，不應(yīng)受到其他部門或機構(gòu)的行政干預(yù)和牽制 中央銀行的主要業(yè)務(wù)：貨幣發(fā)行、對銀行業(yè)務(wù)（集中準備金、最后貸款人、全國清算）、對政府業(yè)務(wù)（代理國庫、代理國家債券發(fā)行、對國家給予信貸支持、保 管外匯和黃金儲備、制定并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)金融管理法規(guī)） 中國的支付結(jié)算體系由四部分組成：銀行賬戶體系、支付結(jié)算工具體系、支付清算系統(tǒng)、支付結(jié)算管理體系 貨幣政策包括三個方面內(nèi)容：政策目標、實現(xiàn)目標所運用的政策工具、預(yù)期達到的政策效果 貨幣政策目標體系由 四項構(gòu)成：穩(wěn)定物價、經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、平衡國際收支 貨幣政策的一般性政策工具：法定存款準備金率、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù) 貨幣政策的選擇性貨幣政策工作：消費者信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進口保證金 1貨幣政策的直接信用控制手段包括：利率最高限、信用配額、流動比率、直接干預(yù) 1貨幣政策的間接信用指導(dǎo)包括：道義勸告、窗口指導(dǎo) 1中央銀行選擇貨幣政策的中介目標的原則：可控性、可測性、相關(guān)性 第十六章存款貨幣銀行與金融市場 金融機構(gòu)體系中最為核心的部分是：存款貨幣銀行（商業(yè)銀行） 存款貨幣銀行是最典型的銀行，是以盈利為目的的，主要以吸收存款和發(fā)放貸款形式為工商企 業(yè)提供融資服務(wù)并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè) 存款貨幣銀行的主要職能：信用中介（最基本職能）、支付中介、信用創(chuàng)造 存款貨幣銀行的主要業(yè)務(wù)：負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù) 存款貨幣銀行負債業(yè)務(wù)中的借款業(yè)務(wù)主要有：再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融 債券、國際貨幣市場借款、結(jié)算過程中的短期資金占用等 存款貨幣銀行的中間業(yè)務(wù)包括：結(jié)算業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù) 存款貨幣銀行經(jīng)營管理的基本原則：盈 利性原則、流動性原則、安全性原則 負債管理的主要內(nèi)容包括： 1）改變經(jīng)營方針，調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，如發(fā)行可轉(zhuǎn)讓大額定期存單； 2） 規(guī)避金融監(jiān)管，創(chuàng)新金融工具，如提供“自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)”、開設(shè)“貨幣市場賬戶”和“ NOW 賬戶 ” 等； 3）到國際金融市場籌措資金，如借入歐洲美元市場資金等； 4）在同業(yè)拆借市場拆入資金后向客戶放款。 巴塞爾報告的風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重，根據(jù)不同類型的資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的相對風(fēng)險大小，賦予它們不同的權(quán)重 ，即 0%、 10%、 20P%、 100% 1巴塞爾報告的資本標準，資本充足率，即資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于 8%，其中核心資本比率不得低于 4_、 2021 新巴塞爾資本協(xié)議，最引人注目的是該該協(xié)議所推出的最低資本要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督 檢查、市場約束的內(nèi)容，被稱之為巴塞爾協(xié)議的“三大支柱” 1巴塞爾委員會繼承了過去以資本充足率為核心的監(jiān)管思想，將資本金要求視為最重要的支柱 1巴塞爾委員會希望監(jiān)管當局擔當起三大職責(zé)：全面監(jiān)管銀行資本充足狀況、培