【正文】 第 1 章 主題內(nèi)容與適用范圍 ● 主題內(nèi)容 分級核算，量化管理，按效計酬 分級核算是公司對在生產(chǎn)經(jīng)營活動中相對獨立的部門分級進行獨立核算。 量化管理是把管理對象、內(nèi)容、行為等轉(zhuǎn)化成數(shù)字，具體即是把生產(chǎn)部門的人員、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、消耗、現(xiàn)場狀況等均用系統(tǒng)的數(shù)字來反映，用公平、公正、全透明核算數(shù)據(jù)來表明該部門經(jīng)營、生產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的效益。在優(yōu)質(zhì)前提下，要提高產(chǎn)量，沒有數(shù)量也就沒有質(zhì)量，致力提高工效。 按效計酬是按效益計報酬，具體實行 高效多得、低效少得、無效不得、負(fù)效得罰原則 。 第 2 章 “核算管理”組織機構(gòu) 1．建立“核算管理辦公室”，公司派員組成，其作用： 制訂系統(tǒng)管理制度和考核規(guī)定及辦法逐步完善討論稿，實行滾動式管理，隨時調(diào)正不合理部分。 協(xié)調(diào)、裁決操作過程中出現(xiàn)的不可預(yù)料的，制度、規(guī)定中未盡的事項。 協(xié)調(diào)各部門工作，防止因某些事項影響公司總體計劃。 辦公室下面設(shè)立 : 技術(shù)科、質(zhì)管科、核算科、物控科、采購科。 第 3 章 核算意義 把部門在經(jīng)營、生產(chǎn)活動中所發(fā)生的一切費用按核算制度建立賬戶集中在該部門名下。 匯總所有的投入與產(chǎn)出，用數(shù)字來反映該部門經(jīng)濟效益與分配數(shù)。 注塑兩部分別在部內(nèi)對班組，班組對員工進行細(xì)化核算。 第 4 章 生產(chǎn)過程控制 合同評審及業(yè)務(wù)落實 第 1 頁 共 4 頁 銷售部 ， 在評審前將物料編碼、清單及客戶檔案（新客戶）傳遞至 物管部，由物管部編制物料檔案、對應(yīng)的套件清單、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)清單， 按 ISO 評審程序與管理辦公室、生產(chǎn)部共同評審； ，銷售部 將銷售訂單輸入用友 ERP 管理系統(tǒng)，并將對應(yīng)的銷售價格錄入用友 ERP 管理系統(tǒng)的“價格管理系統(tǒng)中”， 根據(jù)成品庫存情況確定具體數(shù)量下達“生產(chǎn)發(fā)售計劃單”，附明細(xì)清單傳遞至管理辦公室； 、產(chǎn)品明細(xì)清單不符合規(guī)定要求、影響操作的，由管理辦公室對銷售部相關(guān)責(zé)任人處以 50200 元一次失職處罰； 管理辦公室根據(jù)注塑兩部的生產(chǎn)實際情況，將生產(chǎn)計劃落實到生產(chǎn)部； 注塑 部承接生產(chǎn)任務(wù)，進行確認(rèn)； 核算科根據(jù)《核算項目及核算指標(biāo)》確定材料定額、人工定額，并填制定額確認(rèn)表送注塑部備案存查， 同時將對應(yīng)資料及成本價輸入存貨檔案中 ； 所有注塑業(yè)務(wù)（包括非營銷人員接洽的）確定到投產(chǎn)均應(yīng)按以上 1 至 4 程序進行。 6 銷售部與核算盡量用計算機科傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)清單。 此表只列出一生產(chǎn)批號中一大產(chǎn)品（組裝件和不組裝件）的工價，不列示明細(xì)工價。 此表相關(guān)部門需建檔保存。 此表只列出一生產(chǎn)批號中一大產(chǎn)品 （組裝件和不組裝件）的材料，不列示明細(xì)產(chǎn)品用料。 材料一律以凈重計算。 此表相關(guān)部門需建檔保存。 輔料采購清單中原則上只列出主要專用品種的需求量，如電機、粘貼件、泡沫、水管、網(wǎng)類等，對于通用件，對螺絲、膠帶等可下達通用的請 購單； 采購物料質(zhì)量、入庫的數(shù)量由注塑部的倉庫、進貨檢驗按采購清單確認(rèn)，驗收過程按 ISO 要求進行；如有不合格品立即反饋到采購科及時解決； 材料應(yīng)有安全庫存量，安全庫存數(shù)由生產(chǎn)部視材料性質(zhì)決定，報采購科備案，一般情況下通用件可適當(dāng)大些，專用件安全量盡量少些； 注塑部倉庫物料進出仍執(zhí)行現(xiàn)出入庫管理制度及日常管理要求； 采購科 采購科嚴(yán)格按注塑部“采購清單”進行采購，及時到貨。對到貨日期有困難的，應(yīng)及時與注塑部協(xié)商； ，用低價購優(yōu)質(zhì)物料； ，由生產(chǎn)部提出，對采購科相關(guān)責(zé)任人按情節(jié)輕重處以 200300 元罰款。 表七：報價單 此表主要提供主材料用量、主材料單價 ,利潤計算過程 ,利潤率等參數(shù)，表式隨材料性質(zhì)各有不同。 質(zhì)管部 在生產(chǎn)全過程中，設(shè)立質(zhì)量控制點，協(xié)助生產(chǎn)部控制影響質(zhì)量因素，進行必要質(zhì)量記錄。 ，無編碼的成品庫可拒 收，編碼錯誤的將由核算科對開單人黃單罰款； 、單件發(fā)貨的產(chǎn)品（半成品）也必需先入成品庫，但編碼要改變?yōu)樯a(chǎn)計劃單中的產(chǎn)品編碼（計算機操作需要）； ，對不合格產(chǎn)品絕不能入成品庫。 注塑部 《成品入庫單》憑單入庫由成品庫責(zé)任保管員簽字，此《成品入庫單》是注塑部完工產(chǎn)品結(jié)算工帳、材料的唯一有效依據(jù)； ，注塑部應(yīng)及時無條件返工。 第 4 章 生產(chǎn)過程控制 產(chǎn)品繳庫 第 2 頁 共 2 頁 繳庫單 DY 生 表 17B 部門： 倉庫： 年 月 日 產(chǎn)品編碼 產(chǎn)品名稱 規(guī)格顏色 單位 繳庫件數(shù) 繳庫總數(shù) 倉庫實收 備注 繳庫人： 檢驗： 倉庫： 此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根，開具人存查，第二聯(lián)財務(wù)記帳交核算科，作為核算依據(jù)，第三聯(lián)成品庫作為入庫依據(jù)，第 四聯(lián)檢驗，作為注塑部核查依據(jù)。 第 4 章 生產(chǎn)過程控制 粉碎與造粒 第 1 頁 共 2 頁 生產(chǎn)部 ，每月底清理一次。 《外協(xié)加工單》，化工部憑《外協(xié)加工單》加工，加工完成后核算聯(lián)由化工部交核算科。 ，每月結(jié)清公司內(nèi)部造成?？倲?shù)，記入化工部產(chǎn)量考 第 4 章 生產(chǎn)過程控制 粉碎與造粒 第 2 頁 共 2 頁 核。 注塑部向化工廠轉(zhuǎn)移粉碎料全部按市場價進行，化工廠向注塑部提供塑料粒子，也按市場價運轉(zhuǎn)。 輕工部提供產(chǎn)品給注塑一、二的按正常內(nèi) 部采購處理，采購物品與外部采購一樣處理，采購單價由 公司統(tǒng)一規(guī)定 輕工部與注塑部雙方議定 ，基本上遵循以下原則： 采購價 =定額成本 +管理費用 +適當(dāng)利潤 工價劃轉(zhuǎn)單 日期： 劃入部門 劃出部門 劃轉(zhuǎn)項目 劃轉(zhuǎn)金額 劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復(fù)核： 此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)劃入部門存根，第二聯(lián)核算科，第三聯(lián)劃出部門存查。 第 4 章 生產(chǎn)過程控制 內(nèi)部采購 第 2 頁 共 2 頁 材料劃轉(zhuǎn)單 日期： 劃入部門 劃出部門 劃轉(zhuǎn)項目 材料編碼 材料名稱 計量單位 數(shù)量 備注 劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復(fù)核： 此單一式 三聯(lián)，第一聯(lián)劃入部門存根，第二聯(lián)核算科，第三聯(lián)劃出部門存查。 此單填制時，兩部門應(yīng)考慮凈重與毛重的差異，核算只是以該重量，相應(yīng)增減兩部門本月從總公司的領(lǐng)料額。 第 5 章 核算控制程序 核算期間 第 1 頁 共 1 頁 年度核算期間為：上年 12 月 26 日至本年 12 月 25 日；編制年度總報表； 月度核算期間為：上月 26 日至本月 25 日；編制月報表； 庫存半成品不參加每月考核，由生產(chǎn)部逐月滾動使用，適量控制。 ，由生產(chǎn)部逐月內(nèi)部流轉(zhuǎn)，只在第一個月確定一次，年末盤點一次； 25 日工作結(jié)束，所有成品必須繳庫，各倉庫作預(yù)盤點，所有單據(jù)必須填制齊全； 月末各部門所有計酬核算單據(jù)最遲在 28 日前傳遞到核算科，不影響月末報表上數(shù)據(jù)反映的實際性。 分類帳戶 ，用于歸集生產(chǎn)部門有關(guān)原材料結(jié)算數(shù)據(jù)； ，用于歸集除原材料（塑料）以外的所有材料結(jié)算； 入庫成品與人員工資帳戶，主要用于歸集按成品入庫數(shù)計算的人工費，同時也歸集各種考核 (關(guān)于人員品行 )的獎賠金額、部門間劃撥工資，以及工資總額的發(fā)放情況，反映工資總額的結(jié)余情況； ，用于歸集部門費用發(fā)生情況，具體指除以上三條以外的核算項目； 部門間發(fā)生業(yè)務(wù) (部門對總公司、對別的生產(chǎn)部、對銷售部、對采購科 )均 需采取特定的單據(jù)傳遞數(shù)據(jù)，并同時傳遞至核算科，如工帳結(jié)算單、外協(xié)加工單、工價定額核準(zhǔn)單等； 部門內(nèi)部分配由部門內(nèi)部核算完成； 所有核算均需建立在繼定的編碼、定額、清單體系上，業(yè)務(wù)發(fā)生同時就有相應(yīng)的編碼、定額、清單。原則上人工定額需測定三次，逐步下降。 確認(rèn)表由生產(chǎn)部、核算科存檔保存，作為核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 有關(guān)規(guī)則 ，如 1 表示生產(chǎn)部門， 2 表示銷售部門， 3 表示財務(wù)部門， 4 表示核算辦公室， 5 表示分公司及辦事處， 9 表示后勤部門 、三位表示大部門，如在生產(chǎn)部中： 111 表示注塑一部， 112 表示注塑二部， 121 表示鈑金部；再如 901 表示行政總務(wù)， 902 表示基建， 903 表示動力、能源 、五位表示具體部門，如 111 01 表示注塑一部的管理部， 111 32 表示注塑一部裝配二線， 90101 表示總經(jīng)辦， 90102 表示電腦科 舉例說明： 則注塑二部裝配四線編碼： 1 12 34 生產(chǎn)部 塑件生產(chǎn)二部 (1) (2) 裝配車間四線 (3) (4) 第 5 章 核算控制程序 人員編碼規(guī)則 第 1 頁 共 1 頁 全公司各員工都有唯一的編碼，人事、財務(wù)、核算統(tǒng)一使用這一編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。 有關(guān)規(guī)則： ： A 物料分類編碼， B 順序編碼； 5 位數(shù)字組成，順序編