【文章內(nèi)容簡介】 倉庫、核算科各一聯(lián) 此單只供內(nèi)部采購、調(diào)撥使用，由倉庫出具，注塑一、二部之間提供半成品時，還應填相應的工價、材料劃轉(zhuǎn)單。 第 5 章 核算控制程序 核算期間 第 1 頁 共 1 頁 年度核算期間為：上年 12 月 26 日至本年 12 月 25 日；編制年度總報表； 月度核算期間為：上月 26 日至本月 25 日；編制月報表； 庫存半成品不參加每月考核，由生產(chǎn)部逐月滾動使用，適量控制。在年度結(jié)束時，視產(chǎn) 品有效性作適當考核結(jié)算； 月末工作 25 日晚盤點完成，視情況可順延一天，但 26 日前必須盤點完畢； ，與帳面的差額調(diào)正當月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)，保證帳實相符。 ，由生產(chǎn)部逐月內(nèi)部流轉(zhuǎn)，只在第一個月確定一次，年末盤點一次； 25 日工作結(jié)束，所有成品必須繳庫，各倉庫作預盤點，所有單據(jù)必須填制齊全； 月末各部門所有計酬核算單據(jù)最遲在 28 日前傳遞到核算科，不影響月末報表上數(shù)據(jù)反映的實際性。 附表十三：盤點調(diào)整表 倉庫 ： 盤點日期： 產(chǎn)品編碼 產(chǎn)品名稱規(guī)格 帳面數(shù)量 實盤數(shù) 調(diào)整數(shù) 備注 盤點人： 監(jiān)盤人： 主管： 盤點表一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)生產(chǎn)部倉庫，一聯(lián)核算科 第 5 章 核算控制程序 核算帳戶 第 1 頁 共 1 頁 注塑一部、二部分別建立核算帳戶，對所 有計酬項目進入分類明顯帳。 分類帳戶 ，用于歸集生產(chǎn)部門有關(guān)原材料結(jié)算數(shù)據(jù)； ，用于歸集除原材料（塑料）以外的所有材料結(jié)算； 入庫成品與人員工資帳戶，主要用于歸集按成品入庫數(shù)計算的人工費，同時也歸集各種考核 (關(guān)于人員品行 )的獎賠金額、部門間劃撥工資，以及工資總額的發(fā)放情況，反映工資總額的結(jié)余情況； ，用于歸集部門費用發(fā)生情況，具體指除以上三條以外的核算項目； 部門間發(fā)生業(yè)務 (部門對總公司、對別的生產(chǎn)部、對銷售部、對采購科 )均 需采取特定的單據(jù)傳遞數(shù)據(jù)，并同時傳遞至核算科，如工帳結(jié)算單、外協(xié)加工單、工價定額核準單等； 部門內(nèi)部分配由部門內(nèi)部核算完成； 所有核算均需建立在繼定的編碼、定額、清單體系上，業(yè)務發(fā)生同時就有相應的編碼、定額、清單。 第 5 章 核算控制程序 新品定額確認 第 1 頁 共 1 頁 模具清單必須在模具正式移交時一并交給生產(chǎn)部、核算科，若推遲，下面一切工作均無法開展，所以由生產(chǎn)部、核算科提出，將對模具部責任人進行處罰，一次罰款 100 元； (必須嚴格執(zhí)行 ) 材料定額：在正式生產(chǎn)第一班， 生產(chǎn)部應通知核算科共同測量產(chǎn)品材料定額，填制材料定額表，雙方并簽字確認，并記錄在材料定額表的“第一次測量”中，大批量生產(chǎn)時由生產(chǎn)部、核算科再次確認， 由生產(chǎn)部測量產(chǎn)品材料重、料頭重，填制主料定額表，測量次數(shù)由生產(chǎn)部自行規(guī)定，測定后， 提交核算科，由核算科核準 ， 生產(chǎn)部門不及時提供的，由核算科確定，或不予以確認材料耗用， 由核算科測量次數(shù)視產(chǎn)品批量、性質(zhì)確定；定額重量力求正確； 人工定額： 由主管副總、核算科、生產(chǎn)部共同核定 ， 由生產(chǎn)部門在生產(chǎn)時按實際測量，向核算科提供日單產(chǎn)量、日人工定額，核算科進行核準，核準扣，報 生產(chǎn)部、主管副總批準。原則上人工定額需測定三次，逐步下降。 裝配定額由核算科按裝配清單提供，但該裝配清單不作為生產(chǎn)的依據(jù)，清單由生產(chǎn)部確認，裝配數(shù)據(jù)不準確的，生產(chǎn)部應及時提出，由于生產(chǎn)部不及時提出造成核算數(shù)據(jù)不準，責任由生產(chǎn)部承擔。 確認表由生產(chǎn)部、核算科存檔保存，作為核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 表單： 表八：新品材料額定額表 產(chǎn)品編碼 產(chǎn)品名稱規(guī)格 壓機 第一次測量 第二次測量 終結(jié)測量 正品重 料頭重 正品重 料頭重 正品重 料頭重 測量日 期 測量員 核算科 生產(chǎn)部 事后復核 表九：新品人工定額表 產(chǎn)品編碼 產(chǎn)品名稱規(guī)格 壓機 第一次測量 第二次測量 終結(jié)測量 單班產(chǎn)量 工價 單班產(chǎn)量 工價 單班產(chǎn)量 工價 測量日期 測量員 核算科 生產(chǎn)部 事后復核 材料、人工定額表一式三聯(lián)：存根、生產(chǎn)部、核算科 第 5 章 核算控制程序 部門編碼規(guī)則 第 1 頁 共 1 頁 全公司各最小一級部門都 有唯一的編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。 有關(guān)規(guī)則 ，如 1 表示生產(chǎn)部門， 2 表示銷售部門， 3 表示財務部門， 4 表示核算辦公室， 5 表示分公司及辦事處， 9 表示后勤部門 、三位表示大部門，如在生產(chǎn)部中： 111 表示注塑一部， 112 表示注塑二部， 121 表示鈑金部；再如 901 表示行政總務， 902 表示基建， 903 表示動力、能源 、五位表示具體部門，如 111 01 表示注塑一部的管理部， 111 32 表示注塑一部裝配二線， 90101 表示總經(jīng)辦， 90102 表示電腦科 舉例說明： 則注塑二部裝配四線編碼： 1 12 34 生產(chǎn)部 塑件生產(chǎn)二部 (1) (2) 裝配車間四線 (3) (4) 第 5 章 核算控制程序 人員編碼規(guī)則 第 1 頁 共 1 頁 全公司各員工都有唯一的編碼，人事、財務、核算統(tǒng)一使用這一編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。 有關(guān)規(guī)則： ： A 部門編碼， B 順序編碼 “部門編碼規(guī)則”，由 5 位數(shù)字組成 ，為三位數(shù)，為順序編碼 ，無歸屬部門的為非法員工 ，不能隨意修改，新進員工、老員工換部門、離職等行為必須在人事部門辦理編碼變更、取消手續(xù) 舉例說明： 生產(chǎn)部編碼為 1，注塑一部編碼為 111，其裝配車間編碼為 1113，裝配一線編碼為 11131，則注塑一部裝配一線線長可編碼為： 11131 001 再如銷售部為 2，銷售部本部為 201，內(nèi)銷一部為 20201，則其主管可編碼為： 20201 001 內(nèi)銷一部管理部 順序編碼 (主管 ) 注塑一部裝配一線 順序編碼 (裝配線長 ) 第 5 章 核算控制程序 物料編碼規(guī)則 第 1 頁 共 2 頁 全公司所有物料遵循同一編碼規(guī)則，所有編碼統(tǒng)一編制，生產(chǎn)、財務、核算及其他相關(guān)部門統(tǒng)一使用這一編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。 有關(guān)規(guī)則： ： A 物料分類編碼， B 順序編碼； 5 位數(shù)字組成，順序編碼由 4 位組成： 、半成品、成品， 1 表示成品， 2 表示輔助材料， 3 表示半成品，四表示原材料； ， 1 表示塑件用料， 2 表示鈑金件用料， 3 表示模具用料， 4 表示輕工部用料，基本與部門性質(zhì)相同； 、 四、五位表示具體大類，如在 21(塑件輔料 )中 101 表示裝配用的電機， 201 損耗類輔料， 202 修理修配件類； ，基本上遵循前兩位是機型，后兩位順序編碼，如 3201 表示 32 面的一種零件 ， 若后兩位以 5 發(fā)后數(shù)字開頭時表示是零發(fā)物料，小于 5 的數(shù)字開頭時表示是成套物料； 2 位為大類編碼，后 8 位為順序編碼，其中第 3— 7 位為模具編碼，第 8 位為產(chǎn)品型號，如 A 型為 1， B 型為 2，第 9 位為模號， 1 為 1 號模， 2 為 2 號模，第 10 位為顏色， 1 為 1018 色， 2 為 1012 色。對于成品前 2位為大類編碼，后 7 位為順序編碼，其中第 3— 5 位為機型編碼，第 6— 9 位為順序號； 、半成品、原材料編碼由核算科編制； 第 5 章 核算控制程序 物料編碼規(guī)則 第 2 頁 共 2 頁 、修理修配類無法統(tǒng)一計量材料，及工量具等單一材料，大類編碼由核算科編定，順序編碼由生產(chǎn)部倉庫編定，具體各部門的物料哪些由生產(chǎn)部自行編制遵循具體規(guī)定； ，具體操作部門不能修改，只可由操作人員提出，由核算科修改； 舉例說明： 美的 32 電機編碼為 211013201 21101 3201 又如 :半成品中 1012 色 1 號模 32 機 B 型面板編碼為 3100401212： 31 00401 212 再如 :KFR70 塑件電控盒成品編碼為 113070030 11 307 0030 塑件半成品 (1) (3) 順序編碼 電控盒 (0030) 輔料 塑件 裝配入產(chǎn)品 電機類 (2) (1) (1) (01) 32 機用 第 1 種 (32) (01) 模具編號 32 面板 (004)(01) 塑件成品 (1) (1) 機型 70 機 (307) B 型 1 號模 1012 色 (2) (1) (2) 第 6 章 核算項目與核算指標 原材料核算 第 1 頁 共 5 頁 原材料指 ABS 新料、 PP 新料、其他塑料新料、 ABS 造粒料、 PP 造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。 每月 25 日由物控科主持盤庫所得的系列數(shù)據(jù)，參加核算。原材料核算采取同獎同罰的原則。 原材料綜合利用率 A 核算 現(xiàn)階段 A 規(guī)定為 97%，每少用或多用一噸獎賠 1000 元。 A=1(C+D)/ β β為該月實際投入生產(chǎn)的新塑料粒子重量 (指向公司領(lǐng)用的粒子