論如何加強(qiáng)公司應(yīng)收帳款的管理doc24-經(jīng)營(yíng)管理-在線瀏覽
2024-10-17 17:16本頁(yè)面
【正文】 估計(jì)應(yīng)收帳款持有成本和風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化回收工作，降低有關(guān)成本損失，在總體上應(yīng)權(quán)衡有關(guān)信用政策的利弊得失， 6 爭(zhēng)取企業(yè)利益最大化。 長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)應(yīng)收帳款的日常管理重視不夠，造成企業(yè)之間相互拖欠十分嚴(yán)重?？蛻舻男?用狀況調(diào)查，首先是要了解客戶過(guò)去的信用狀況，即通過(guò)當(dāng)面采訪、詢(xún)問(wèn)、觀看等方式獲取客戶的信用資料；其次，是要評(píng)估客戶目前和將來(lái)的信用狀況，通過(guò)一定的評(píng)估方法了解客戶的財(cái)務(wù)情況和償還能力，根據(jù)這種信息再?zèng)Q定是否對(duì)其采用賒銷(xiāo)政策。 對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡沒(méi)有及時(shí)分析，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大。一般而言，收欠的難點(diǎn)和重點(diǎn)是逾期款項(xiàng)，特別是陳年老帳，拖欠越久，收回的難度越大，變現(xiàn)的可能性越小，預(yù)期的價(jià)值也就越低。但目前，許多企業(yè)的應(yīng)收帳款的帳齡沒(méi)有及時(shí)分析，大量陳帳、呆帳常年 7 掛帳，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，同時(shí)對(duì)掛帳時(shí)間很長(zhǎng)的應(yīng)收帳款也沒(méi)有采取相應(yīng)措施，以致于在債物人破產(chǎn)或死亡，收款憑證資料丟失或損失，或當(dāng)事人離職 情況不明等，使應(yīng)收帳款成為壞帳，這樣在增加企業(yè)管理成本的同時(shí)也直接減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。催收費(fèi)用是指欠款單位因各種原因沒(méi)有及時(shí)償還所欠款項(xiàng)時(shí)，債權(quán)人為了收回應(yīng)收帳款所耗的各種費(fèi)用，它包括人工成本和其它各項(xiàng)成本。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)催收應(yīng)收帳款應(yīng)從催收費(fèi)用最小的方法開(kāi)始，即首先從電話聯(lián)系開(kāi)始，到信函通知、電告催收 、派員面談直至訴諸法律等，而有些企業(yè)在催收應(yīng)收帳款等，沒(méi)有堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則，因催收方法不當(dāng)造成催收費(fèi)用大量增加，因而也增加了企業(yè)的管理費(fèi)用。截至 2020 年 8 3 月 31 日，我公司應(yīng)收帳款――銷(xiāo)貨款余額 萬(wàn)元（其中局內(nèi) 萬(wàn)元，市政 萬(wàn)元），這些欠款單位長(zhǎng)期賒銷(xiāo)我公司商品，造成我公司資金周轉(zhuǎn)困難。同時(shí)，為了及時(shí)收回銷(xiāo)貨款，公司各門(mén)點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)投入大量的人工、車(chē)運(yùn)費(fèi)，一次次地去欠款單位催收欠款，有時(shí)為了催回幾百元的欠款，三番五次的去欠款單位，導(dǎo)致催收費(fèi)用大量增加。 高額的應(yīng)收 帳 款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入，直接引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。我國(guó)許多企業(yè)包括一些經(jīng)營(yíng)狀況良好的上市公司經(jīng)常出現(xiàn)有利潤(rùn)、無(wú)資金，帳面狀況不錯(cuò)卻資金匱乏的狀況。 逾期應(yīng)收帳款對(duì)企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞帳風(fēng)險(xiǎn)上，據(jù)統(tǒng)計(jì)逾期應(yīng)收帳款在一年以上的，其追帳成功率在 50%以下，而在我國(guó)逾期應(yīng)收帳款已達(dá)到 60%以上。 四、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的控制管理 應(yīng)收帳款是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)，也是企業(yè)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方提供的一種短期信用。因而，應(yīng)收帳款的管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容。 （一）事前 控制 應(yīng)收帳款積累過(guò)多，會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營(yíng)，單純的事后催收和控制遠(yuǎn)不能解決問(wèn)題，不能清除應(yīng)收帳款對(duì)企業(yè)各方面的消極影響，同時(shí)催收和控制本身也給企業(yè)帶來(lái)諸如增加費(fèi)用、喪失市場(chǎng)、內(nèi)部失衡等新的麻煩，這就 督 促經(jīng)理人要?jiǎng)?chuàng)新思維，把眼光投向事前控制。 應(yīng)收帳款計(jì)劃是應(yīng)收帳款管理的重要一環(huán)，財(cái)務(wù)科應(yīng)每年核定一次應(yīng)收帳款成本，這其中包括：（ 1）管理成本。在正確計(jì)算應(yīng)收帳款余額的情況下，算出每年我公司為墊付這些資金而向銀行貸款需支付的貸款利息。 二是 在公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)政策中，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司應(yīng)收帳款的實(shí)際情況，設(shè)定一個(gè)相對(duì)積極的平均收帳期，允許每 年 平均收帳期在這個(gè)指標(biāo)值的上下幾天浮動(dòng)，并可以在年度計(jì)劃明確當(dāng)年的平均收帳期。 三是 在公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)政策中，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，設(shè)定一個(gè)應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)總額的比例，對(duì)應(yīng)收帳款的總額實(shí)行彈性 控制 。不宜將應(yīng)收帳款與企業(yè)總資產(chǎn)進(jìn)行比較，因?yàn)槠髽I(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等與經(jīng)營(yíng)的關(guān)聯(lián)度相對(duì)較弱，而且變化很大，使得這種比例既不穩(wěn)定又不準(zhǔn)確地反映問(wèn)題。 計(jì)劃的務(wù)實(shí)體現(xiàn)在設(shè)定的指標(biāo)符合實(shí)際，不能一廂情愿和想當(dāng)然，各項(xiàng)指標(biāo)是建立在對(duì)實(shí)際情況詳細(xì)深入的調(diào)查和周密預(yù)測(cè) 11 的基礎(chǔ)上，有充分的事實(shí)依據(jù)和數(shù)字依據(jù)。以應(yīng)收帳款年末計(jì)劃余額為例，在有多家下屬企業(yè)的集團(tuán)公司，這一指標(biāo)必須層層分解到各經(jīng)營(yíng)單位，必要時(shí)應(yīng)分解到業(yè)務(wù)大類(lèi)乃至品種。 ── 計(jì)劃的權(quán)威、嚴(yán)肅。在我國(guó)，企業(yè)這一微觀層面的計(jì)劃制訂還存在一些 不夠嚴(yán)肅的地方，如一夜計(jì)劃、一人計(jì)劃、打足埋伏、調(diào)整計(jì)劃等等，這些現(xiàn)象如不另以整肅，計(jì)劃的所謂務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、權(quán)威等都將成為一紙空文。 責(zé)任，不變的主題 事前控制突出的是預(yù)防，集中體現(xiàn)在健全機(jī)制和制度約束兩個(gè)方面。主要內(nèi)容應(yīng)有： a、明確劃分責(zé)任范圍， 應(yīng)成立由主管領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥的清欠小組，各有 關(guān)部門(mén)之間互相配合，明確職責(zé)。同時(shí)，應(yīng)結(jié)合我公司實(shí)際情況，設(shè)計(jì)一套資金清收月報(bào)表，資金清收情況分析表等，以進(jìn)一步確保清收工作的落實(shí)； h、 最后應(yīng)狠抓制度建設(shè)，制定應(yīng)收帳款管理的有關(guān)規(guī)定和管理辦法，把應(yīng)收帳款的管理工作納入系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的軌道，杜絕前清后欠、前清后亂的現(xiàn)象。唯其如此，對(duì)合同的管理就應(yīng)該更加慎重、更加完善。 銷(xiāo)售政策，關(guān)鍵之 招 從控制應(yīng)收帳款的角度出發(fā)，企業(yè)的銷(xiāo)售政策大致可以分為以下幾種： ── 對(duì)資信差的客戶一律 采取 現(xiàn)款交易； ── 對(duì)資信一般或資信較好但尚未進(jìn)一步證實(shí)的客戶，在現(xiàn)款交易不被接受的情況下可以采用承兌匯票結(jié)算方式； ── 對(duì)資信好、實(shí)力強(qiáng)、有前景的客戶可以采用分期付款和賒銷(xiāo)的方式，但在付款期限和累計(jì)金額上應(yīng)有明確規(guī)定，并應(yīng)堅(jiān)持清舊款、發(fā)新貨的原則； ── 無(wú)論何種客戶，當(dāng)其提前付款或現(xiàn)金交易時(shí)，可考慮給予信用優(yōu)惠如現(xiàn)金 折扣等，以鼓勵(lì)客戶及時(shí)付款。 建立 預(yù)警 機(jī)制 預(yù)警機(jī)制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一種新手段 ， 目前還處于萌芽階段，但移植到企業(yè)管理中卻有很高的 應(yīng)用 價(jià)值。對(duì)主要客戶分別設(shè)定最高賒銷(xiāo)金額，超過(guò)這一額度不能發(fā)貨，對(duì)事實(shí)上高于設(shè)定最高賒銷(xiāo)額的客戶堅(jiān)持每月的收款大于供貨，逐步壓縮 到最高賒銷(xiāo)額以?xún)?nèi) 。在設(shè)定最高賒銷(xiāo)額的同時(shí)，設(shè)定最長(zhǎng)的欠款期限，由業(yè)務(wù)人員在到期前跟單催收，如到期未收回欠款，則立即停止供貨，組織追款 。 b、增設(shè)應(yīng)收帳款總量預(yù)警指標(biāo)和比例預(yù)警指標(biāo)。比例預(yù)警指標(biāo)即規(guī)定應(yīng)收帳 15 款總額不得突破流動(dòng)資產(chǎn)總額的百分比，也可以是應(yīng)收帳款總額對(duì)預(yù)付貨款總額的百分比。常規(guī)報(bào)告
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