20xx年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查研究-在線瀏覽
2025-01-26 00:34本頁面
【正文】 性,有無法律缺陷；財(cái)務(wù)部門審核對(duì)該項(xiàng)采購是否有年度預(yù)算及付款方式等；內(nèi)審部門審核合同的立項(xiàng)申請(qǐng)、領(lǐng)導(dǎo)是否同意、是否符合招投標(biāo)程序，是否具有中標(biāo)通知書、審批手續(xù)等采購程序是否符合醫(yī)院制度要求。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)采購科室的合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，多次付款的合同，送審科室應(yīng)填寫合同履行情況進(jìn)度表，對(duì)合同的重要內(nèi)容進(jìn)行登記，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)進(jìn)度表進(jìn)行審核后方可付款，杜絕供應(yīng)商超合同供應(yīng)、擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的現(xiàn)象，保證采購科室合同按照付款流程進(jìn)行支付，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害。目前，醫(yī)療設(shè)備的更新速度決定臨床醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步程度，醫(yī)療設(shè)備的功能越來越先進(jìn)，分類越來越細(xì)化，這對(duì)醫(yī)療設(shè)備的采購決策是很大的挑戰(zhàn)。（1）事前參與前期立項(xiàng)論證工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)，確保醫(yī)療設(shè)備投入使用后能夠獲得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門要參與監(jiān)督醫(yī)療設(shè)備招投標(biāo)的全過程，嚴(yán)格按照招投標(biāo)法執(zhí)行，確保醫(yī)療設(shè)備購置各個(gè)環(huán)節(jié)符合法律要求。審核醫(yī)療設(shè)備結(jié)算付款手續(xù)是否完備，對(duì)科室申請(qǐng)單、大額資金上會(huì)紀(jì)要、合同、驗(yàn)收手續(xù)、入庫、發(fā)票等進(jìn)行審核。購置后還要對(duì)醫(yī)療設(shè)備的運(yùn)行情況、使用效益和社會(huì)效益進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)效益低下或閑置不用的設(shè)備時(shí)，應(yīng)配合相關(guān)處室找出合理的解決辦法。
醫(yī)院小型維修維護(hù)項(xiàng)目一般都是臨時(shí)任務(wù)，時(shí)間短、任務(wù)重，一般都是無預(yù)算，先施工后補(bǔ)程序的現(xiàn)象較為普遍，這為項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)埋下了風(fēng)險(xiǎn)，這類項(xiàng)目數(shù)量多，雖然金額小但年度累計(jì)金額大，審計(jì)部門也不容忽視此類項(xiàng)目，要從院內(nèi)管理和流程上進(jìn)行梳理。一般的工程項(xiàng)目是由立項(xiàng)、決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施、驗(yàn)收、交付使用及事后評(píng)價(jià)組成，各階段工作須遵循先后次序。審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注維修維護(hù)項(xiàng)目程序的合法合規(guī)性，重點(diǎn)審查實(shí)施部門的可行性報(bào)告，施工單位的初步設(shè)計(jì)及概算、施工圖，最終的竣工驗(yàn)收手續(xù)等，是否存在應(yīng)當(dāng)辦理而未予辦理
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