【正文】 事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨列示。 營銷財務(wù)部應(yīng)及時下發(fā)編制預(yù)算的通知及要求。 四、 預(yù)算編制 各級預(yù)算單位應(yīng)按營銷財務(wù)部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預(yù)算方案。 資本預(yù)算：即固定資產(chǎn)更新、改造、維修、購置計劃等。 損益預(yù)算：銷售費用（含詳細計算方法）、銷售成本、銷售利 潤等。包括以下方面： 營銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對策方案、市場推廣方案、價格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵方案、費用開支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開發(fā)與管理方案等，以及各方案預(yù)期要達到的目標(biāo)。 營銷財務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級預(yù)算單位須按財務(wù)部門的要求編制、報送部門預(yù)算。一級預(yù)算的變更須經(jīng)營銷付總裁批準(zhǔn)。 營銷財務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關(guān)資料。 營銷財務(wù)部監(jiān)督和檢查各級預(yù)算單位的執(zhí)行，并按月向營銷付總裁匯報預(yù)算執(zhí)行情況。 一級預(yù)算由營銷總裁批準(zhǔn)，財務(wù)管理部按批準(zhǔn)后的一級預(yù)算批準(zhǔn)各二級預(yù)算，依此類推，各級預(yù)算單位營銷財務(wù)部逐級分解批準(zhǔn)下級預(yù)算。 各預(yù)算單位在上報本級預(yù)算前，必須由本級預(yù)算單位負責(zé)人簽名確認。 ? 預(yù)算以變動成本法為基礎(chǔ)編制。 ? 預(yù)算年度自公歷 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。 ? 三級預(yù)算：指二級預(yù)算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預(yù)算參照分公司財務(wù)制度）等。 營銷系統(tǒng)實行分級預(yù)算管理制度，在現(xiàn)行架構(gòu)下是指以下預(yù)算單位： ? 一級預(yù)算：指冰箱和空調(diào)營銷系統(tǒng)的預(yù)算。 第二章： 預(yù) 算 管 理 制 度 一、總則 為了更好地貫徹本集團公司下達 的營銷系統(tǒng)長期目標(biāo)及短期經(jīng)營目標(biāo)，強化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。 七、各部門必需建 立與預(yù)算項目對口的臺帳，營銷財務(wù)管理部也建立按部門、項目的會計核算體系，定期與各部門核對相應(yīng)帳目，并按預(yù)算和銷售回籠情況嚴格控制。 5． 產(chǎn)品價格調(diào)整：在不影響年度預(yù)算的情況下，由營銷財務(wù)管理部部長同意，營銷副總裁批準(zhǔn)。送營銷財務(wù)管理部核實，辦理相應(yīng)帳務(wù)處理。 2． 經(jīng)銷商沖差價 由營銷本部制定沖差價方案，組織商業(yè)庫存盤點工作，盤點結(jié)果由 分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認，營銷本部總監(jiān)和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 五． 審批時間要求 在總部，各級干部審批時間不得超過 8 小時；在外地審批時間不得超過 24 小時。 出口 銷售費用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預(yù)算批準(zhǔn)支出，超出預(yù)算部分，由集團總裁批準(zhǔn)。 ? 月度營銷人員工資的計算與發(fā)放由各品牌總監(jiān)批準(zhǔn)。支付時，由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 ? 分公司按《分公司財務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 非固定資產(chǎn)購置，審批程序為： 經(jīng)辦部門申請 審價 主管（副）部長（或授權(quán)人）批準(zhǔn) ? 營銷系統(tǒng)基本配置（設(shè)備種類、價格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價程序，其他程序不變。 4．沒有采購合同的辦公設(shè)施、生活設(shè)施、低值易耗品購置的審批權(quán)限 ? 購置時按下列程序?qū)徟? ? 固定資產(chǎn)購置 屬預(yù)算范圍內(nèi)： 經(jīng)辦部門 申請 審價 正部長（總監(jiān)）審批 營銷財務(wù)管理部設(shè)立臺帳 （無正部長由主管部長） 屬預(yù)算范圍外，原則上不準(zhǔn)開支。 ? 上述費用由各部門、分公司在預(yù)算內(nèi)開支，由營銷財務(wù)管理部審核報銷，超預(yù)算部份原則上不予報銷。 3． 日常費用開支審批權(quán)限 ? 公司總部營銷部門、科室日常費用 ? 范圍：辦公費、差旅費、郵電費、水電費、運雜費、維修費（非產(chǎn)品）、會議費、物料消耗、福利費、其它雜費等。 程 序簡化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長（或授權(quán)人） 財務(wù)部門審核后安排付款 ? 未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費用后按下列程序批準(zhǔn)支付： 1． 進場費、送展樣品機、展示用樣板機、專柜貨、店招： 由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批。 四、 支出審批權(quán)限 ? 費用內(nèi)容： 宣傳廣告費，樣機費用，專柜、店招、訂 貨會、維修費（安裝費），經(jīng)銷商獎勵，儲運裝卸費（含倉租）、二次配送費用，營銷人員工資，差旅費，保險費，各省辦事處及維修中心、營銷總部各項日常費用（辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、低值易耗品、房租、設(shè)施購置費、折舊等），會議費，培訓(xùn)費，出口銷售費用等。 1． 資金計劃的編制 ? 銷售貨款回籠計劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計劃，由營銷本部歸口管理。 資金計劃的審批 ? 年度資金計劃由各部門編制，營銷財務(wù)部審核平衡，并呈報營銷副總裁批準(zhǔn)。 凡項目單項金額超過 5000 元以上者，都應(yīng)在費用發(fā)生前簽定經(jīng)濟 合同。預(yù)算外的一切費用由營銷財務(wù)部部長和集團財務(wù)資源部部長同意、營銷副總裁審批、財務(wù)副總裁審批、集團總裁批準(zhǔn)才能開支。 4． 凡應(yīng)審價的項目，須進行招標(biāo)或競價（按營銷系統(tǒng)審價管理辦法）。 2． 范圍：總部發(fā)生的、經(jīng)立項批準(zhǔn)后的有總限額控制的項目，各單項價格必須事前審價。 — 在年度總預(yù)算范圍內(nèi)，銷售量預(yù)算及銷售費用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長批準(zhǔn)）及營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 3． 預(yù)算審批權(quán)限： — 年度銷售預(yù)算（收入、支出預(yù)算）由營銷副總裁批準(zhǔn)。 第一章：財務(wù)審批制度 一、財務(wù)預(yù)算（項目立項）管理 1． 營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。1．總部財務(wù)管理制度 …………………………………… 3 2．分公司暫行財務(wù)制度 ………………………………… 14 3．三包機管理規(guī)定 ……………………………………… 49 4. 全國顧客服務(wù)中心直效營 銷管理規(guī)定（暫行） …… 59 5. 顧客服務(wù)部配件管理規(guī)定 …………………………… 61 6. 服務(wù)費用結(jié)算管理規(guī)定 ……………………………… 68 7. 安裝維修費結(jié)算監(jiān)控考核管理規(guī)定 ………………… 81 8. 產(chǎn)品責(zé)任事故處理管理規(guī)定 ………………………… 84 9. 科龍?zhí)卦S服務(wù)網(wǎng)點的建立和撤消管理規(guī)定 ………… 90 10. 科龍營銷系統(tǒng)年度服務(wù)營銷經(jīng)營計劃管理規(guī)定 … .98 11. 服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測及考核管理規(guī)定 …………………… .99 12．用戶來電來信投訴處理規(guī)定 ……………………….. 100 ……………………… .101 14. 顧客服務(wù)部技術(shù)管理規(guī)定 ………………………… .105 ……….………...120 16. 科龍集團整合傳播部價格及招標(biāo)管理規(guī)定 ………..140 17. 分公司財務(wù)人員對傳播費用的管理責(zé)權(quán)及注意事項 ……144 18. 科龍集團分公司傳播項目動態(tài)價格指導(dǎo) …………..147 19. 科龍集團廣告促銷物料管理規(guī)定 …………………..149 20. 科龍集團公關(guān)禮品管理制度 ………………………. .154 21. 科龍集團媒介管理規(guī)定 ……………………………..158 22. 科龍集團廣告創(chuàng)意及方案評審規(guī)定 ………………..161 23. 科龍集團“新聞發(fā)言人”制度 ……………………..169 24. 科龍集團公關(guān)新聞網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定 …………………..171 25. 科龍集團二級廣告服務(wù)商管理規(guī)定 ………………..174 26. 營銷系統(tǒng)人事行政制度 ……………………………..180 27. 保險索賠的界定及索賠程序 ………………………..301 28. 調(diào)貨管理程序 ………………………………………. .304 29. 廣東省內(nèi)汽車運輸要求 ……………………………..305 30. 冰箱運輸管理程序 …………………………………..308 31. 空調(diào)發(fā)貨管理程序 …………………………………..323 32. 營銷系統(tǒng)有關(guān)運輸意外的處理辦法 ………………..328 題目： 總部財務(wù)管理制度 前言：為了適應(yīng)市場發(fā)展的需要，提高科龍集團營銷系統(tǒng)的快速反應(yīng)能力，規(guī)范營銷系統(tǒng)財務(wù)管理，特制定營銷系統(tǒng)總部暫行財務(wù)制度。 本財務(wù)制度包括財務(wù)審批制度、預(yù)算管理制度、資金 管理制度、費用報銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起實行，僅適用于科龍集團營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營銷財務(wù)部。 2． 營銷系統(tǒng)各部門編制部門預(yù)算（立項），在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制營銷系統(tǒng)總預(yù)算。 — 調(diào)整年度預(yù)算銷售量和營銷政策由營銷副總裁批準(zhǔn)。 二、 價格審核及合同管理 1． 范圍：總部發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等，單項合同金額不論大小，均需事前進行審價。 3． 范圍：分公司發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等按分公司財務(wù)制度執(zhí)行。 5． 在預(yù)算內(nèi)， 5萬元（含 5萬元）以下的單項費用合同由付部長以上干部審批； 5萬元以上至 10 萬元以下者，由 正部長（副總監(jiān)）（無正部長由主持工作部長）審批； 10萬以上（含 10萬） 20 萬以下者，由總監(jiān)審批； 20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。 預(yù)算額度內(nèi)，市場調(diào)研費、公關(guān)項目、咨詢費、培訓(xùn)費等費用 5 萬元（含 5 萬元）以下由各職能部長審批， 10 萬元（含 10 萬元）以下，由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批， 10 萬元以上由營銷副總裁審批。 三、資金計劃管理 ? 所有的資金計劃以營銷部門提出的財務(wù)預(yù)算為依托，在月度、年度收支預(yù)算總額內(nèi)控制。 ? 每月營銷財務(wù)管理部匯總各部門上月資金計劃實際執(zhí)行情況，上報營銷副總裁，并報財務(wù)資源部。 ? 營銷費用資金計劃：依據(jù)年度預(yù)算，編制月度計劃。 ? 已有合同的費用支出審批程序（如：宣傳廣告費、儲運裝卸費、租賃合同、固定資產(chǎn)購置）： 對于已列入預(yù)算的項目，并在當(dāng)月資金計劃中已批準(zhǔn)同意的開支，付款申請單在附有發(fā)票和已經(jīng)簽批的合同申請單或?qū)ｍ棃蟾妫◤?fù)印件）時，不再需原領(lǐng)導(dǎo)審批，由副部長批準(zhǔn)即可。 2． 維修費（安裝費）的支付：參照顧客服務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 審批權(quán)限： －差旅費： 出差人員申請 → 科室主管 → 主管（副）部長 → 部門登記臺帳 主管（副）部長、正部長（總監(jiān)）的差旅費由其上一級領(lǐng)導(dǎo)（或其授權(quán)人）審批 －其它日常費用由各科科長控制使用，發(fā)票由主管（副）部長審批。