附件2-1：證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃估值指引(草案)-展示頁(yè)
2024-12-27 19:13本頁(yè)面
【正文】 允價(jià)值。 第十七條 證券公司 對(duì)集合計(jì)劃進(jìn)行估值， 應(yīng)當(dāng)遵 循一致性原則，保持估值政策和程序的連貫性。 第十五條 證券公司 對(duì)集合計(jì)劃進(jìn)行估值， 應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健性原則，采取適當(dāng)、穩(wěn)健的會(huì)計(jì)核算方法對(duì)投資品種進(jìn)行估值。 第十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)將 估值結(jié)果 交由 托管人復(fù)核 。 第十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)將 集合計(jì)劃的 清算 、 交易 、交 3 收等 估值 所需的 數(shù)據(jù) 導(dǎo)入或錄入估值系統(tǒng)， 并進(jìn)行復(fù)核。 第三章 估值 程序 和原則 第十條 證券公司 集合計(jì)劃 估值 程序 包括前期準(zhǔn)備、 數(shù)據(jù) 錄入、 制作 估值 表 和 托管人 復(fù)核 四個(gè) 階段。 第八條 證券公司應(yīng)當(dāng)在集合 資產(chǎn) 管理 合同 中 明確 約定 ，由 托管人 履行 集合計(jì)劃 估值及凈值計(jì)算的復(fù)核 和 監(jiān)督職責(zé)。 第六條 證券公司對(duì)集合計(jì)劃 采用新 的 投資策略或投資新品種 的 ，應(yīng) 當(dāng)對(duì) 現(xiàn)有 估值政策和程序 的適用性 進(jìn)行評(píng)估 ，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整 。 第四條 證券公司可參考估值小組提出的 估值方法 對(duì)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 進(jìn)行估值，但 不能免除 相關(guān)責(zé)任。 第三條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì) （以下 稱 “ 協(xié)會(huì) ” ）設(shè)立集合計(jì)劃估值工作小組 （以下 稱 “ 估值小組 ” ），對(duì) 證券公司 集合計(jì)劃 具體 投資品種的估值方法提出指導(dǎo)性意見 ，并定期評(píng)估、修 改 和增補(bǔ) 。 1 證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃估值指引 （ 草案 ） 第一章 總則 第一條 為 指導(dǎo) 證券公司 開展 集合資產(chǎn)管理計(jì)劃（以下稱 “ 集合計(jì)劃 ” ）估值工作，真實(shí) 、準(zhǔn)確 反映集合計(jì)劃投資品種的公允價(jià)值，保護(hù)集合計(jì)劃份額持有人的合法權(quán)益，制定本指引。 第二條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本指引的規(guī)定開展集合計(jì)劃估值工作。 估值小組的 人員 構(gòu)成 和 日常 運(yùn)作 由 協(xié)會(huì) 資產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)專業(yè)委員會(huì) 統(tǒng)籌安排 。 第二章 基本要求 第五條 證券公司 應(yīng)當(dāng) 制定 集合計(jì)劃 估值 政策和程序 ，明確估值 原則、程序、 方法以及 參與估值流程各方及人員的 2 分工和 職責(zé) ，并定期對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估 。 第七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全估值決策體系和估值業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不斷完善估值風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告機(jī)制， 加強(qiáng)對(duì)估值人員的培訓(xùn)， 確保估值政策和程序的有效執(zhí)行。 第九條 證券公司應(yīng) 當(dāng) 根據(jù)法律法規(guī) 、部門規(guī)章和本指引 的規(guī)定， 及時(shí) 履行 與 估值 有 關(guān)的 信息 披露義務(wù)， 披露的 信息 包括集合計(jì)劃 的 份額凈值、估值政策 的 重大變化及其對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值和當(dāng)期損益的影響等。 第十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù) 集合資產(chǎn)管理 合同 和 托管協(xié)議 約定的估值方法 ， 建立 集合計(jì)劃 估值帳套，設(shè)置 集合計(jì)劃 估值參數(shù) ， 并 與托管人 進(jìn)行 核對(duì)。 第十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù) 估值原則和方法 以及經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的數(shù)據(jù)， 對(duì)集合計(jì)劃進(jìn)行估值，制作 估值表 并核對(duì) 。托管人 復(fù)核 認(rèn)可 的， 證券公司與托管人 履行 確認(rèn) 手續(xù) ； 托管人 復(fù)核 不認(rèn)可 的， 證券公司應(yīng)當(dāng)與托管人協(xié)商 解決 。 第十六條 證券公司 對(duì)集合計(jì)劃進(jìn)行估值， 應(yīng)當(dāng)遵循公允性原則，確保估值結(jié)果公允反映投資品種價(jià)值。在考慮投資策略的情況下，證券公司對(duì)管理的不同集合計(jì)劃持有的同一投資品種的估值 程序 和 方法 應(yīng)當(dāng)一致。 第十九條 證券公司對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種，估值日無(wú)交易，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券 4 發(fā)行機(jī)構(gòu)
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