【正文】 籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)D．因缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)答案：C補(bǔ)充：籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。??5．企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用不包括（）。4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。A．股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開(kāi)，股東是否可以通過(guò)股東大會(huì)行使自己的權(quán)利B．對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)、完整地披露C．對(duì)經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制D．研發(fā)活動(dòng)有沒(méi)有建立有效的用人機(jī)制答案：DP253 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個(gè)方面2．企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩，能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下面哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)（）。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。正是因?yàn)檫@些原因?qū)е乱粋€(gè)很有發(fā)展前途的企業(yè)最終失敗。一個(gè)人、少數(shù)幾個(gè)人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買(mǎi)通所有的人。應(yīng)細(xì)化控制流程，完善控制方法。登記存貨保管賬，并隨時(shí)關(guān)注材料發(fā)票的到達(dá)情況。沒(méi)有建立存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)將對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果隨意調(diào)整。對(duì)重大的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，必須經(jīng)集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負(fù)責(zé)人企圖一個(gè)人說(shuō)了算設(shè)置制度上的障礙。教材P176《資產(chǎn)管理——存貨》案例3【答案分析與提示】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)對(duì)ABC制品公司存貨內(nèi)控失效案例的分析，該公司在存貨內(nèi)部控制方面存在以下主要問(wèn)題：（1）該企業(yè)基本沒(méi)有內(nèi)控制度，更談不上機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理性問(wèn)題。生產(chǎn)中的殘次料隨處可見(jiàn)，隨用隨拿，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。（2）期末倉(cāng)庫(kù)的保管員自己盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果與財(cái)務(wù)核對(duì)不一致的，不去查找原因，也不進(jìn)行處理，使盤(pán)點(diǎn)流于形式。這里我們主要介紹存貨的管理問(wèn)題：（1）董事長(zhǎng)常年在國(guó)外，材料的采購(gòu)是由董事長(zhǎng)個(gè)人掌握，材料到達(dá)入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)的保管員按實(shí)際收到的材料的數(shù)量和品種入庫(kù)，實(shí)際的采購(gòu)數(shù)量和品種保管員無(wú)法掌握，也沒(méi)有合同等相關(guān)的資料。但內(nèi)部管理的混亂，是其根本的原因。2007年以后該企業(yè)的業(yè)績(jī)逐漸下滑，虧損嚴(yán)重，2010年破產(chǎn)倒閉。該書(shū)店未對(duì)工程項(xiàng)目的支出進(jìn)行預(yù)算控制，建設(shè)工程項(xiàng)目之前雖制定了計(jì)劃但卻沒(méi)有依據(jù)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)支出進(jìn)行控制以降低資本支出發(fā)生錯(cuò)誤的可能性，對(duì)計(jì)劃與實(shí)際支出的差異沒(méi)有予以重視分析其原因，導(dǎo)致了不該有的損失。通常大企業(yè)都應(yīng)編制旨在預(yù)測(cè)與控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算；小企業(yè)即使沒(méi)有正規(guī)的預(yù)算，工程項(xiàng)目的建造也要事先加以計(jì)劃。管理層對(duì)這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制。本案例中建造合同的簽訂與審批職責(zé)未分離，未對(duì)合同條款進(jìn)行有效審核，致使合同條款中明顯的錯(cuò)誤未被發(fā)現(xiàn)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目管理》的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)書(shū)店工程外包案例的分析，可以看出該書(shū)店工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制存在以下主要問(wèn)題：（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。教材P260《工程項(xiàng)目》案例3【答案分析與提示】這是一宗標(biāo)底不清、價(jià)款與工程款嚴(yán)重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬(wàn)元的造價(jià)款，該書(shū)店白白送給了建筑公司100萬(wàn)元。同年六月，該書(shū)店與建筑公司簽訂了關(guān)于修建建筑書(shū)城的基建工程合同，合同及其附件寫(xiě)明只將土建部分分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來(lái)另行發(fā)包。（）答案：√P477《評(píng)價(jià)指引》2四、案例分析題（每小題20分，共40分）（一）某書(shū)店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。（）答案：√P474《內(nèi)部信息傳遞》69．企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重要缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收。（）答案：√P467《擔(dān)保業(yè)務(wù)》137．業(yè)務(wù)外包成果的驗(yàn)收方式。（）答案：P462《研究與開(kāi)發(fā)》9應(yīng)為進(jìn)行“獨(dú)立”評(píng)審和驗(yàn)收。包括工程項(xiàng)目外包。（）答案：P448《組織架構(gòu)》5任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見(jiàn)2．大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用定向采購(gòu)方式（）答案：P457《采購(gòu)業(yè)務(wù)》8應(yīng)采取招標(biāo)方式3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。）1．企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。三、判斷題（本題型共10小題，每題2分，本題型共20分。A．個(gè)別訪(fǎng)談法B．實(shí)地查驗(yàn)法C．抽樣法D．穿行測(cè)試法答案：ABCDP478《評(píng)價(jià)指引》1510．預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。A．構(gòu)建B．集成C．轉(zhuǎn)化D．提升答案：BCDP474《信息系統(tǒng)》28．企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A．隱性債務(wù)B．承諾事項(xiàng)C．可持續(xù)發(fā)展能力D．員工狀況答案：ABCDP455《資金活動(dòng)》126．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或（）簽名并蓋章。答案：ABCDP453《企業(yè)文化》34．合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照（）確定。C．缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。A．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》C．《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》D．《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》答案：BCD前言P12．下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引的有（）。1．2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。A．口頭B．書(shū)面形式C．電話(huà)D．電子文字答案：BP482《審計(jì)指引》25二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。A．不得同時(shí)B．可以同時(shí)C．同時(shí)D．經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可以 答案：AP478《評(píng)價(jià)指引》1410．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有控制缺陷。A．合理性B．合法性C．科學(xué)性D．群眾性答案：CP471《全面預(yù)算》89．企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。A．，決策和審批答案：CP457《采購(gòu)業(yè)務(wù)》57．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格（），實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。A．董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、董事、監(jiān)事、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員答案：AP450《人力資源》25．（）負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A．（大）答案：CP448《組織架構(gòu)》，應(yīng)設(shè)在（）下。1．下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。第一篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題F(含答案解釋)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷F答案（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。A．控制制度類(lèi)指引B．內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引C．控制活動(dòng)類(lèi)指引D．控制手段類(lèi)指引 答案：A前言P22.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》所稱(chēng)組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、（）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。A．股東（大）答案：BP449《發(fā)展戰(zhàn)略》64．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》指引所稱(chēng)人力資源，是指（）。A．答案：DP454《資金活動(dòng)》46．重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由（）。A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度 答案：AP459《資產(chǎn)管理》148．企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算（）和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。對(duì)于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以（）與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。該配套指引包括（）。A．組織架構(gòu)B．人力資源C．全面預(yù)算D．社會(huì)責(zé)任答案：ABD目錄P13．企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。B．缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。D．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。A．國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)B．合同有關(guān)條款C．交易習(xí)慣D．對(duì)方條件 答案：ABCP473《合同管理》115．企業(yè)采用并購(gòu)方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注并購(gòu)對(duì)象的（）。A．會(huì)計(jì)B．分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C．出納D．財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人答案：BDP469《財(cái)務(wù)報(bào)告》147．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)》指引所稱(chēng)信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行（）所形成的信息化管理平臺(tái)。A．重要性原則B．全面性原則C．客觀(guān)性原則D．穩(wěn)健原則答案：ABCP477《評(píng)價(jià)指引》39．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法有多種，下列屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法的有（）。A．預(yù)算編制與預(yù)算審批B．預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行C．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D．預(yù)算審批與預(yù)算考核答案：ABC補(bǔ)充（從預(yù)算管理的三個(gè)環(huán)節(jié)分析）。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“”。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。經(jīng)授權(quán)董事長(zhǎng)可以進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）答案：√P456《資金活動(dòng)》194．業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專(zhuān)業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)承包方）完成的經(jīng)營(yíng)行為。（）答案：P467《業(yè)務(wù)外包》2不包括工程項(xiàng)目外包5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗(yàn)收制度，組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)研究成果進(jìn)行評(píng)審和驗(yàn)收。6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收（）答案：√P468《業(yè)務(wù)外包》16補(bǔ)充：“根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn)，制定不同的驗(yàn)收方式?！?．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保管制度，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人按類(lèi)別保管相應(yīng)的內(nèi)部報(bào)告。（）答案：P478《評(píng)價(jià)指引》17重要缺陷嚴(yán)懲程度低于重大缺陷10．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。20XX年初，該書(shū)店計(jì)劃修建一座規(guī)模較大的圖書(shū)城，工程總造價(jià)423萬(wàn)元，其中裝飾工程100萬(wàn)元。在例行的審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該合同中工程造價(jià)未將裝飾工程部分的100萬(wàn)元?jiǎng)冸x出來(lái)，仍然按423萬(wàn)元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價(jià)就高達(dá)523萬(wàn)元。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)工程項(xiàng)目管理》，分析該書(shū)店工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。屬于典型的內(nèi)部控制失效的案例，公司疏于內(nèi)部控制而直接造成大錯(cuò)。內(nèi)部牽制要求企業(yè)對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，企業(yè)應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，側(cè)重在職員之間形成內(nèi)部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯(cuò)誤的可能性將會(huì)減小。如果合同的簽訂與審批由不同的人員負(fù)責(zé)，而當(dāng)職者具備良好的工作態(tài)度和一定的責(zé)任心發(fā)現(xiàn)合同中工程造價(jià)與計(jì)劃明顯不符并糾正錯(cuò)誤并非難事。（2）預(yù)算制度是工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中最重要的部分。工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。（二）ABC制品公司是一家外資企業(yè)，從2001年到2006年每年的出口創(chuàng)匯位居全市第三，年銷(xiāo)售額達(dá)4300萬(wàn)元左右。這樣一家中型的企業(yè)，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格下降，原材料價(jià)格上漲等客觀(guān)的變化。在稅務(wù)部門(mén)的檢查中發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)的產(chǎn)品的成本、費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、保管不規(guī)范，歸根到底的問(wèn)題是缺乏一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)的入賬不及時(shí)，會(huì)計(jì)自己估價(jià)入賬，發(fā)票幾個(gè)月以后，甚至有的長(zhǎng)達(dá)一年以上才回來(lái)，發(fā)票的數(shù)量和實(shí)際入庫(kù)的數(shù)量不一致，也不進(jìn)行核對(duì)，造成材料的成本不準(zhǔn)確，忽高忽低。（3）材料的領(lǐng)用沒(méi)有建立規(guī)范的領(lǐng)用制度，車(chē)間在生產(chǎn)中隨用隨領(lǐng)，沒(méi)有計(jì)劃，多領(lǐng)不辦理退庫(kù)的手續(xù)。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，分析ABC公司存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在內(nèi)部控制中，對(duì)單位法定代表人和高管人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)處置的授權(quán)批準(zhǔn)制度作出相互制約的規(guī)范，非常必要。（2）企業(yè)沒(méi)有對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，不了解采購(gòu)存貨要求。采購(gòu)人員應(yīng)將采購(gòu)材料的基本資料及時(shí)提供給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到材料后按實(shí)際收到的數(shù)量填寫(xiě)收料單。（3）沒(méi)有規(guī)范的材料的領(lǐng)用和盤(pán)點(diǎn)制度，也沒(méi)有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產(chǎn)工人的自覺(jué)性。我們知道，單位實(shí)物資產(chǎn)的取得、使用是多個(gè)部門(mén)共同完成的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置，驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)核算，使用部門(mén)負(fù)責(zé)運(yùn)行和日常維護(hù)，可以說(shuō)，實(shí)物資產(chǎn)的進(jìn)、出、存等都有多個(gè)部門(mén)參與，為什么還會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題？由此看來(lái)，不是控制流程不完備就是控制方法沒(méi)發(fā)揮作用。（4）存貨的確認(rèn)、計(jì)量沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，完全憑會(huì)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)