【正文】 遷補償，承諾沖抵以后補償費用。部分已竣工的整體加固項目未及時完成工程結算、竣工決算及資產(chǎn)交付工作。相關部門積極采取措施推進校安工程建設，學校建筑抗震防災能力明顯提升，辦學條件得到較大改善，但審計也發(fā)現(xiàn)工程進度滯后，部分施工、監(jiān)理人員不具備相應資質，施工單位同原中標單位不一致，鋼筋材料加工和質量證明不規(guī)范等問題。組織市區(qū)兩級審計機關，對本市中小學校舍安全工程建設情況進行了跟蹤審計。截至２０１１年３月，市審計局對７２個由本市負責建設的援建工程價款結算和竣工決算情況進行了審計，在項目管理單位審核的基礎上，審計核減工程造價４８００萬元。２０１０年９月，１０８個援建項目已全部完工，并向什邡市進行了移交，全面實現(xiàn)了“三年任務，兩年基本完成”的工作目標。根據(jù)審計署及市委、市政府要求，自２００９年起，對支援什邡市災后恢復重建項目開展了跟蹤審計。截至審計日， 億元，％；部分施工現(xiàn)場管理和監(jiān)理人員資質不符合要求；部分區(qū)縣未嚴格執(zhí)行拆遷補償安置方案，多撥付了拆遷補償款。市政府高度重視軌道交通建設，各相關管理部門密切配合，有效促進了工程建設的順利實施。三、政府投資項目跟蹤審計情況（一）軌道交通建設跟蹤審計情況。各相關部門進一步完善了內部管理制度，加強了采購招投標管理，對資產(chǎn)情況進行了清查，加大了對項目執(zhí)行的檢查力度。針對從零余額賬戶向基本賬戶劃轉資金，脫離了國庫監(jiān)管的問題，要求有關單位嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，向市財政局提出了加強監(jiān)管的建議。市節(jié)水中心等３家單位在項目承擔單位領取勞務費、補貼共計３５９萬元。２００９年，本市計劃投資１６２萬元，在１２個區(qū)縣增設２７２０塊旅游景觀等標識牌，但截至審計時，２６８２塊標識牌仍存放于中標單位倉庫；“醫(yī)療急救摩托車及相關設備購置”項目，預算資金４８５萬元，應于２００９年１１月完成，截至２０１１年２月，仍有３３２萬元的設備尚未使用。其中，由于項目前期論證不充分、無具體實施計劃，；由于項目單位組織協(xié)調不力，項目進展緩慢。（五）部分預算資金績效不高。延伸審計的８７個二級預算單位，應收、％％，其中三年以上未清理資金所占比例分別為４０％和３５％，部分資金賬齡已達十年以上，有的已形成呆死賬。（四）往來賬款清理不及時，影響決算的真實性。（三）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理不到位。審計還發(fā)現(xiàn)，１５個部門收支及資產(chǎn)負債決算不準確、不完整。四是１２個部門預算支出不夠真實。、不合理；，有的資金閑置３年以上。１３個部門執(zhí)收的行政事業(yè)性收費、未能及時上繳國庫或財政專戶，其中５１６萬元被坐支。４個部門負責征收的超量用水加價費等４項非稅收入未能做到應收盡收，涉及資金４０４５萬元。部門預算執(zhí)行的單項審計結果，將提供市人大常委會審議。各部門認真落實市委、市政府的工作要求，緊緊圍繞當年全市中心工作和重點工作，有力推動了首都經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，相關內部管理制度基本健全，預算執(zhí)行總體情況較好，資金使用較為規(guī)范。重點抽查了９４５個經(jīng)常性項目和政府辦實事等重點項目，涉及資金１１１億元。市商務委“中小商貿企業(yè)融資擔保平臺”項目已于２０１１年６月啟動。有關部門、單位正在逐項制定整改措施，解決存在的問題。部分政府性債務資金未按規(guī)定用途使用。北京市本級的政府性債務由北京市財政局歸口管理，并采取建立債務專網(wǎng)等制度和措施進行監(jiān)管。截至２０１０年末，與全市綜合財力相比，％，按照國務院下發(fā)的審計工作方案，處于可控范圍內。本市在加大財政資金投入的同時，通過設立融資平臺公司多方籌資，有效彌補了地方財力不足，在支持地方經(jīng)濟社會發(fā)展、籌辦奧運會，應對亞洲和國際金融危機沖擊等方面發(fā)揮了積極作用，為本市經(jīng)濟增長提供了資金保障。審計結果表明，截至２０１０年末，市和區(qū)（縣）（，）。審計涉及市區(qū)兩級財政、發(fā)展改革等部門和４１個政府融資平臺（其中市級２家，區(qū)級３９家）。（三）政府性債務審計情況。２０１０年北京國際戲劇中心等５個項目，受拆遷進展緩慢的影響，當年未實施，造成資金閑置。，實際僅到位５６７４萬元，到位率３０％。市發(fā)展改革委認真履行了建設項目程序審批和監(jiān)督檢查職責，較好發(fā)揮了計劃調控、規(guī)范管理和執(zhí)行監(jiān)督的作用。（二）市發(fā)展改革委管理分配市級基本建設資金審計情況。審計發(fā)現(xiàn)，部分大額專項資金由市級財政部門按定額劃歸主管部門確定項目使用，由于預算與當年實際需求不完全一致，影響了資金使用效益。三是部分大額專項資金預算安排與實際脫節(jié)，效益不高。２００８年至２０１０年，％；２００５年至２０１０年，僅占收入的２８％。二是兩項重點基金缺乏統(tǒng)籌，合理利用不夠。一是市財政局對部分項目支出預算批復不嚴，造成預算執(zhí)行率不高。２０１０年，市財政局積極組織收入，合理安排支出，繼續(xù)深化財政體制改革，加快推進預算科學化、精細化管理，取得了顯著效果。２０１０年預算執(zhí)行審計整改情況，市政府將在年底向市人大常委會進行書面報告。市政府高度重視審計結果和整改工作，將審計整改情況納入了年度績效管理考核綜合評價意見，２０１０年共對９個部門進行了績效問責。市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，收支相抵。市人大財經(jīng)委員會按照市人大常委會的要求，加強了對審計工作的指導，聽取審計工作匯報，組織部分委員、代表和顧問，實地跟蹤調研績效審計整改效果，為促進整改發(fā)揮了重要作用。審計工作以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞促進首都經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的目標，以維護財政安全和提高資金績效為主線，對３１個部門預算執(zhí)行、重點項目資金、政府性債務資金、部分國有大中型企業(yè)進行了審計和審計調查。第一篇：【北京】關于北京市2010年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告關于北京市２０１０年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告———２０１１年７月２１日在北京市第十三屆人民代表大會常務委員會第二十六次會議上 北京市審計局局長 李穎津時間：2011年8月2日來源：北京市人民代表大會常務委員會公報２０１１．４主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市２０１０年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《北京市預算監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計局對本市２０１０年市級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計中發(fā)現(xiàn)的４起涉嫌違法案件線索，已依法移交有關部門進行處理。審計結果表明，２０１０年，面對極為復雜的國內外形勢，市級各部門在市委、市政府的領導下，認真貫徹國家宏觀調控政策，全面實施人文北京、科技北京、綠色北京戰(zhàn)略，加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動首都經(jīng)濟社會發(fā)展取得了新的顯著成績。財政支出體現(xiàn)了公共財政原則，繼續(xù)加大對市政設施、城市交通、生態(tài)環(huán)境、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌等領域的政府投資，著力保障和改善民生，嚴格控制一般性支出，繼續(xù)推進黨政機關控制和降低行政運行成本。２００９年預算執(zhí)行審計有關整改情況已經(jīng)書面報告市人大常委會。一、市級財政資金管理分配審計情況（一）市財政局組織市級預算執(zhí)行審計情況。但是也存在由于預算安排不夠合理，預算審批不夠嚴格，影響財政資金效益的問題。在缺少實施方案情況下，批復“中小商貿企業(yè)融資擔保平臺”項目２０１０年預算７３００萬元，截至２０１１年４月，項目未啟動；“北天堂垃圾填埋場治理”項目，未按項目進度撥付資金，；部分項目２００９年預算資金尚未支出情況下，市財政局又繼續(xù)安排了２０１０年預算。新增建設用地土地有償使用費和農業(yè)土地開發(fā)資金，使用范圍為農田建設、耕地開發(fā)和土地整理等，但實際僅安排了土地整理和山區(qū)生態(tài)清潔小流域治理，投向較為單一，資金使用率不高。截至２０１０年末。２０１０年，對其中旅游、商業(yè)、體育、文化等４項發(fā)展專項資金１９億元進行了審計。如，２０１０年旅游、體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金預算１２億元，由于項目主管部門未落實項目。２０１０年，重點保障了公共基礎設施和城市交通、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境建設和資源能源保障等資金需求。經(jīng)對９９個項目延伸審計發(fā)現(xiàn)，項目執(zhí)行過程中還存在一些問題。二是部分項目進度滯后。三是對４７個２００５年至２００９年完工項目的檢查發(fā)現(xiàn)，４４個項目沒有完成財務決算審批手續(xù)，％，不利于資產(chǎn)的移交和管理。在審計署統(tǒng)一組織下，對本市１９９７年至２０１０年政府性債務開展了審計。審計重點是政府負有償還責任的債務、政府履行擔保責任的債務，以及政府可能承擔救助責任的其他債務。全部債務中，％；；。債務資金主要投向市政建設、土地儲備、軌道交通、公用事業(yè)等方面，為推動改善民生、改善環(huán)境和城市建設等各項社會事業(yè)發(fā)展提供了重要支撐，為首都“十二五”及今后時期的發(fā)展積蓄了后勁。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：部分政府性債務管理制度不健全，債務的舉借、使用、償還管理不到位。目前除地方政府債券和國債轉貸資金外，其他政府負有償還責任的債務尚未納入財政預算管理，全市尚未制定統(tǒng)一的政府性債務舉借計劃或債務收支計劃，且未將高校、醫(yī)院、公用事業(yè)單位等存在其他債務的單位納入統(tǒng)計和監(jiān)控范圍。審計提出上述問題后，市政府已經(jīng)研究起草了《北京市人民政府關于加強政府性債務管理的意見》，明確了部門管理職責，要求加強對政府性債務舉借、管理、使用、償還各環(huán)節(jié)的風險控制。市財政、發(fā)展改革部門針對各自問題，進行了系統(tǒng)研究，著手準備建立健全相關制度、標準，加強相關項目和資金管理。二、市級部門預算執(zhí)行審計情況審計了市教委、市衛(wèi)生局等３１個部門２０１０年度預算執(zhí)行和決算草案情況，延伸審計了８７個二級或基層預算單位。審計中關注了國庫集中支付和政府采購制度執(zhí)行、非稅收入和資產(chǎn)管理等情況，重點對資金使用和項目執(zhí)行情況進行了績效審計。但是審計也反映出一些部門和單位預算管理不夠嚴格、政府采購和招投標制度執(zhí)行不到位、非稅收入沒有全額收繳、資產(chǎn)管理薄弱、決算不夠真實等問題。（一）非稅收入未能應收盡收、應繳盡繳。如２０１０年超量用水加價費，應收１２１３萬元，由于缺乏有效的征收手段，實際收?。矗比f元，欠費率為９６％。（二）預算管理不夠嚴格，預算執(zhí)行不夠規(guī)范。二是６個部門通過多報在編人數(shù)和辦公面積，多申領經(jīng)費６８４萬元；３個部門重復或虛報項目資金７４６萬元。其中，４８６１萬元被用于補充人員、公用等基本支出。其中，６個部門采取虛列支出方式，；５個部門在工程尚未實施的情況下，提前支付工程款２８７５萬元；３個部門虛列支出，將財政資金５５３萬元轉至往來款掛賬。五是１３個部門政府采購和招投標制度執(zhí)行不到位，；７個部門違規(guī)從零余額賬戶向基本賬戶劃轉資金９６３２萬元，脫離了國庫監(jiān)管。１５個部門５１４８萬元固定資產(chǎn)賬實不符；４個部門未經(jīng)批準出租、出借固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)５８萬元，有的租期已達３年，租金一直未收回。截至２０１０年末，３１個部門應收、％％。審計還發(fā)現(xiàn)。二是部分辦實事項目未按計劃完成。此外，審計還發(fā)現(xiàn)，市經(jīng)濟管理學校等３家單位私存私放資金或私設“小金庫”，涉及金額３９７萬元。針對私存私放資金和私設“小金庫”問題，依法依規(guī)對相關單位和責任人進行了處理處罰，審計提出了對責任人進行行政處理的建議。針對其他問題，市財政局正在分析問題成因，完善相關管理辦法。部分進度滯后項目已經(jīng)采取措施加快實施，部分非稅收入已上繳國庫和財政專戶。繼續(xù)對７條軌道交通建設項目進行了跟蹤審計。工程質量、安全、工期及資金管理等方面內控制度基本健全，但在執(zhí)行中還存在一些問題。（二）什邡災后恢復重建跟蹤審計情況。本市承諾的７０億元援建資金已全部到位。２００９年以來，市審計局共提出審計建議６１條，被審計單位已全部采納并整改，５４個項目改進了工程質量管理。（三）中小學校舍安全工程跟蹤審計情況。２０１０年，已撥付到位。由于校舍數(shù)量不清、房屋權屬關系復雜等原因，民辦學校校舍加固工作較為困難。審計提出上述問題后，地鐵建設單位已經(jīng)責令具備相應工程、監(jiān)理資質人員到崗監(jiān)督，保證工程質量和進度。相關區(qū)縣已經(jīng)采取措施，正在加緊實施校舍安全建設工程?！笆晃濉逼陂g，本市不斷加大農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資和項目建設投入，共投入３５３億元，實現(xiàn)了農民增收、農業(yè)增效的目標。對市級財政投入的農村基礎設施建設、大中型水庫移民、煤礦關閉等９項涉農資金進行了績效審計或審計調查。審計抽查了部分區(qū)縣的８９５盞太陽能路燈，發(fā)現(xiàn)有６５３盞未及時更換蓄電池，其中１８６盞已停用。（二）２００９年度五項社會保險基金管理審計情況。相關部門不斷完善制度，加強監(jiān)管，增強服務意識，改進服務手段，擴面征繳工作成效顯著。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要集中在失業(yè)保險基金的管理使用方面。審計抽查了６３家享受補貼的企業(yè)，其中４家企業(yè)不符合條件，多申領補貼資金３７４萬元；６家企業(yè)不屬于補貼范圍，多申領補貼資金９１萬元。審計抽查了５３個享受補貼的公益性就業(yè)組織，其中２家單位擠占或違規(guī)使用補貼資金１８６萬元；４家單位補貼資金結余１０９９萬元。對本市２０１０年保障性住房建設情況進行了審計調查。完成了當年工作目標。由于房屋權屬信息不夠完整，住房保障部門與金融部門之間信息不共享等原因，對保障房申請人家庭住房、銀行存款和有價證券等個人財產(chǎn)信息真實性的核查監(jiān)管手段有限，一些家庭承租的住房租金明顯高于申報的資產(chǎn)和收入水平。市人力社保局已經(jīng)研究制定相關結余資金管理辦法，并責成區(qū)縣人保部門追回企業(yè)多申領的補貼資金。五、資源環(huán)境資金審計情況（一）城市污水處理投入及設施運行審計情況。２００８年至２０１０年，污水處理財政補貼投入不斷加大，２０１０年，城區(qū)污水處理率達到９５％，全市平均污水處理率達到８０％以上，水環(huán)境得到有效改善。一是部分污水處理費應征未征。二是污泥無害化處置能力不足，處置率較低。２００８年至２０１０年，共有１６９萬噸污泥沒有經(jīng)過無害化措施處置。審計抽查了部分區(qū)縣，發(fā)現(xiàn)一些區(qū)縣部分污水未經(jīng)處理直接排放；９０個村級污水處理設施，由于運行費用不足，２０％以上的設施處于閑置狀態(tài)。對３４個土地開發(fā)整理項目進行了審計。但也存在一些問題。２９個由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府實施的項目中，４個項目虛假招投標，涉及資金２１２９萬元；４個項目由無施工資質單位或個人“掛靠”施工，涉及資金４５３９萬元；１０個項目存在違規(guī)轉、分包問題，涉及資金２７０６萬元。２個項目工程款１０４６萬元，在區(qū)縣土地儲備整理分中心滯留，部分資金閑置長達２８個月。市排水集團等污水處理企業(yè)對審計提出的問題正在進行分析研究，將采取有效措施整改。對２００７年至２００９年中關