【正文】 和歸檔，并制訂工作底稿。律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過(guò)程中，制作工作筆錄。律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類(lèi)文件，一般包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件；企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)的各類(lèi)保險(xiǎn)文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類(lèi)訴訟、仲裁或爭(zhēng)議的文件等。律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表。但是，對(duì)于每一項(xiàng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)及存在哪些法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性；并購(gòu)以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。例如在并購(gòu)活動(dòng)中，買(mǎi)方律師盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。但是，該《規(guī)則》并沒(méi)有對(duì)律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件”。律師盡職調(diào)查在實(shí)踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛，包括規(guī)模較大的收購(gòu)和兼并、股票和債券公開(kāi)發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險(xiǎn)投資和普通中大型項(xiàng)目投資等，除前述資本運(yùn)作以外，企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中，委托人和律師也逐步地開(kāi)始進(jìn)行盡職調(diào)查。它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢(xún)目標(biāo)公司的設(shè)立情況，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。本文作者將對(duì)律師盡職調(diào)查進(jìn)行介紹并對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的起草進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。律師在資本運(yùn)作過(guò)程中，主要是通過(guò)參與談判、審查和起草相關(guān)合同、出具法律意見(jiàn)書(shū)等為委托人提供法律服務(wù)，而盡職調(diào)查是律師完成上述工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。未經(jīng)本所律師書(shū)面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與題述事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。本所律師要求：本報(bào)告系基于貴公司委托，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行有效的中國(guó)法律及XXXX提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。（十）公司的勞動(dòng)用工根據(jù)公司的書(shū)面說(shuō)明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為名。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行市分行。根據(jù)公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書(shū)面狀況說(shuō)明或承諾。（八）公司的重大訴訟、仲裁與行政措施經(jīng)本所律師審查， 年月日，市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書(shū)》，對(duì)公司正在使用的設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正，罰款元。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的7%計(jì)繳。（七）公司的稅務(wù)問(wèn)題根據(jù)公司提供的書(shū)面說(shuō)明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：（1）增值稅按17%計(jì)繳。（六）公司的貸款合同與擔(dān)保經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，公司無(wú)正在履行的貸款合同。 公司持有的許可證和證書(shū)經(jīng)本所律師審查，年月日，公司取得市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。本所律師認(rèn)為，公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。根據(jù)評(píng)估師事務(wù)所出具的評(píng)報(bào)字［2006］第號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》,公司共擁有房屋建筑物幢，建筑面積平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為元人民幣。本所律師認(rèn)為，與有限公司簽訂的《合同書(shū)》中約定的承租土地的主體為YY的全資子公司，而公司并非的全資子公司，因此，應(yīng)獲得有限公司對(duì)此種情況的書(shū)面確認(rèn)。本所律師未得到任何有關(guān)公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。（三）公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán) 公司的生產(chǎn)設(shè)備根據(jù)評(píng)估師事務(wù)所出具的評(píng)報(bào)字［2008］第號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》, 公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為元人民幣。 公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。（二）公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu) 公司章程的制定及修改公司章程是在年月日由公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止公司提供的資料，年月日，由于二期出資萬(wàn)元的到位，公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過(guò)修改；此后于年月日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)竟蓶|會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。（2）根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于年月日通過(guò)了市工商行政管理局年度的年檢。（2）股東，男，身份證號(hào)為。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：股東名稱(chēng)出資額（萬(wàn)元）所占比例%%合計(jì)100%公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。根據(jù)公司有關(guān)人員陳述，公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過(guò)的法律，地方政府無(wú)權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于年月日出具的所驗(yàn)字（2006）第 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, 公司第二期出資萬(wàn)元人民幣已在年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。（一）公司的設(shè)立與存續(xù) 公司的設(shè)立公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)公司于年月日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：股東名稱(chēng)出資額出資形式出資比例萬(wàn)貨幣%萬(wàn)貨幣%萬(wàn)貨幣%合計(jì) 萬(wàn)100%公司的出資和驗(yàn)資根據(jù)公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳萬(wàn)元）。本報(bào)告的結(jié)構(gòu)本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。方法與限制本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：審閱文件、資料與信息；與公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；向公司詢(xún)證；參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；本報(bào)告基于下述假設(shè)：所有公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；所有公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；所有公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；所有公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證（無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的）均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；所有公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至年月日公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化?！肮尽?指公司，一家在省市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為430***XXX?！氨舅?指律師事務(wù)所。第一篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告格式樣本盡職調(diào)查報(bào)告格式樣本有關(guān)公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)股份有限公司的委托，基于和**的股東于年月日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》第條和第條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給公司的盡職調(diào)查清單中所列問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。簡(jiǎn)稱(chēng)與定義在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義（為方便閱讀，下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：“本報(bào)告” 指由律師事務(wù)所于年月日出具的關(guān)于公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告?！氨舅蓭煛被颉拔覀儭敝嘎蓭熓聞?wù)所法律盡職調(diào)查律師。本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由公司提供的資料及文本。年月日出具的湘xxx所驗(yàn)字（2008）第 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,公司第一期出資萬(wàn)元人民幣已在年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。公司出資的法律評(píng)價(jià)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)公司的章程，其萬(wàn)元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突。 公司的股權(quán)演變年股權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)年月 日市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，年月日，公司的股東先生將其持有的%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給先生，年月日，上述股東變更已在市工商行政管理局完成了變更登記。公司現(xiàn)有股東的基本情況經(jīng)本所律師核查，公司現(xiàn)有股東為以下x名自然人：（1）股東，男，身份證號(hào)為。 公司的存續(xù)公司的存續(xù)（1）公司現(xiàn)持有市工商行政管理局于年月日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳萬(wàn)元），法定代表人為，住所位于，經(jīng)營(yíng)范圍為生產(chǎn)、銷(xiāo)售。公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)根據(jù)公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為年月日至年月日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在年月日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在年月日前完成剩余的萬(wàn)元出資的義務(wù)，否則公司的存續(xù)將存在法律障礙。 公司的法人治理結(jié)構(gòu)根據(jù)公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。其中，為執(zhí)行董事，為公司監(jiān)事，為公司經(jīng)理。 公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)根據(jù)公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專(zhuān)利和專(zhuān)有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專(zhuān)利申請(qǐng)。（四）公司的土地及房產(chǎn)根據(jù)與有限公司于年月日簽訂的《合同書(shū)》, YY有限公司將其擁有的位于的畝土地租賃給的全資子公司使用，期限為20年，租金為萬(wàn)元，全年租金上限為萬(wàn)元。此外，cc有限公司將其無(wú)建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒(méi)有法律依據(jù)，其合法性存在疑問(wèn)。根據(jù)公司的陳述及本所律師的核查，公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。（五）公司的業(yè)務(wù) 公司的經(jīng)營(yíng)范圍根據(jù)公司目前持有的市工商行政管理局于年月 日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為 號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營(yíng)范圍為生產(chǎn)、銷(xiāo)售。公司 噸/年生產(chǎn)項(xiàng)目于年月日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)關(guān)于同意通過(guò)驗(yàn)收的意見(jiàn)。經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同。（2）所得稅按33%計(jì)繳。（4）教育附加費(fèi)按增值稅的3%計(jì)繳。公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。（九）公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)經(jīng)本所律師核查，公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：（1）年月日，公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司市支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為元人民幣，保險(xiǎn)期限為年月日至年 月日。（2）車(chē)牌號(hào)為和的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司市支公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司支公司投保。如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)?fù)瓿珊?，貴公司將接收公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿(mǎn)的勞動(dòng)合同。本報(bào)告謹(jǐn)供貴公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。謹(jǐn)致商祺！承辦律師：承辦律師：律師事務(wù)所年月日第二篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告如何寫(xiě)律師盡職調(diào)查報(bào)告隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國(guó)際化進(jìn)程的推進(jìn)以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展，股票上市、企業(yè)并購(gòu)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作越來(lái)越多為企業(yè)所運(yùn)用。但令人遺憾的是，律師盡職調(diào)查并沒(méi)有具體的或基本的工作指引和規(guī)范，在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。一、律師盡職調(diào)查（一）律師盡職調(diào)查的概念律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市、收購(gòu)兼并、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對(duì)象和交易事項(xiàng)的法律事項(xiàng)，委托人委托律師按照其專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則，進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析。律師盡職調(diào)查是隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對(duì)外開(kāi)放以及資本市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應(yīng)用，并成為律師在資本運(yùn)作活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用相對(duì)較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現(xiàn)卻是在2001年3月6日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)則》）中。這是我國(guó)第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念。（二）律師盡職調(diào)查的目的律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對(duì)象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，以及問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。（三）律師盡職調(diào)查的程序律師盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模也千差萬(wàn)別，從私營(yíng)企業(yè)到