【正文】 政法規(guī)和有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行。（2）集中匯繳程序：小額零散稅收，由征收機(jī)關(guān)開(kāi)具匯總繳款書繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；政府非稅收入由征收單位征收后集中繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，由非稅局劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)賬戶或財(cái)政預(yù)算外資金專戶。（2）集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)或非稅局按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的要求，將財(cái)政性收入收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。（二）規(guī)范收入收繳程序。建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后, 相應(yīng)取消預(yù)算單位各類收入過(guò)渡性賬戶?？h財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映納入專戶管理的預(yù)算外資金收支活動(dòng)，并用于與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行支付清算?？h財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心在代理銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。建立財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)管理操作網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入繳庫(kù)、資金支付、資金結(jié)算、會(huì)計(jì)核算和信息反饋等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和安全高效運(yùn)行。在遵循改革總體要求和基本方向的前提下，緊密結(jié)合我縣財(cái)政工作實(shí)際，逐步建立和完善科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支出活動(dòng)全過(guò)程的有效監(jiān)督。便利透明。規(guī)范操作。主體不變。全面建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶為基礎(chǔ)的國(guó)庫(kù)集中支付制度，基本確立國(guó)庫(kù)集中支付制度在我縣財(cái)政財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性地位，從而逐步形成適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)需要和規(guī)范、有序、高效的財(cái)政支出新模式，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政服務(wù)基層、服務(wù)群眾、服務(wù)發(fā)展的職能，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。一、指導(dǎo)思想 以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的精神，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政管理的要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。第一篇：懷遠(yuǎn)縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施方案關(guān)于印發(fā)懷遠(yuǎn)縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施方案的通知（懷政辦?2009?110號(hào)）各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，縣政府各部門、各直屬單位：經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)將《懷遠(yuǎn)縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真組織實(shí)施。二OO九年十一月十九日懷遠(yuǎn)縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí) 施 方 案為進(jìn)一步深化我縣公共財(cái)政支出改革，建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)財(cái)政收支管理，提高財(cái)政資金的使用效率，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（財(cái)庫(kù)?2001?24號(hào)）和安徽省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)?2007?51號(hào)）等相關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施方案。二、總體目標(biāo)和基本原則（一）總體目標(biāo)。（二）基本原則。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，不改變預(yù)算執(zhí)行主體，不改變會(huì)計(jì)責(zé)任主體，即實(shí)行“五個(gè)不變”：資金所有權(quán)、使用權(quán)不變，財(cái)務(wù)管理自主權(quán)不變，單位的資金籌措渠道不變，債權(quán)、債務(wù)主體不變，單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不變。合理確定縣財(cái)政部門、預(yù)算單位、縣人行和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政性資金的收支都按規(guī)范程序在財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作和管理，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利。積極穩(wěn)妥?？茖W(xué)安全。三、改革的主要內(nèi)容建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出分別采取財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。縣財(cái)政部門在縣人行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶（即國(guó)庫(kù)存款賬戶），用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金及納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算資金）的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行支付清算?？h會(huì)計(jì)局在代理銀行為預(yù)算單位統(tǒng)一開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶和實(shí)撥賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算?？h財(cái)政部門根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映特殊專項(xiàng)支出，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理。收入類型。收繳方式。（1）直接繳庫(kù)：稅收收入由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；政府非稅收入由繳款義務(wù)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，直接將款項(xiàng)繳入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。收繳程序（1）直接繳庫(kù)程序：直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；直接繳款的政府非稅收入，由征收單位開(kāi)具政府非稅收入一般繳款書，直接將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，由非稅局劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政預(yù)算外資金專戶。退庫(kù)管理。（三）實(shí)行計(jì)劃用款。由預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（含年內(nèi)追加），提前分月進(jìn)行編制。在執(zhí)行中，預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃，用款計(jì)劃控制用款申請(qǐng)。支出類型。支付方式。（1）財(cái)政直接支付。（2）財(cái)政授權(quán)支付：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán),通過(guò)縣會(huì)計(jì)局向代理銀行開(kāi)具支付令,代理銀行根據(jù)支付令,在批準(zhǔn)的額度內(nèi),通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶，具體包括未納入統(tǒng)發(fā)的工資支出，未實(shí)行政府集中采購(gòu)的工程、貨物、服務(wù)支出和零星支出。支付程序（1）財(cái)政直接支付程序：預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃,填制紙質(zhì)的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》交縣會(huì)計(jì)局在系統(tǒng)內(nèi)錄入后，報(bào)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心審核無(wú)誤，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》交預(yù)算單位傳遞代理銀行，代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，與國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。預(yù)算單位在支用財(cái)政授權(quán)額度時(shí)，縣會(huì)計(jì)局依據(jù)預(yù)算單位填寫的紙質(zhì)《財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)書》及審批后的原始憑證進(jìn)行審核，及時(shí)開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》交預(yù)算單位送到代理銀行，代理銀行在預(yù)算單位零余額賬戶內(nèi)將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。（一）成立組織機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，具體負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付改革的日常工作。（二）制定相關(guān)配套管理辦法。（三）深化部門預(yù)算編制改革。（四）建立健全財(cái)政信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。通過(guò)建立覆蓋縣財(cái)政部門、縣人行、征收單位、會(huì)計(jì)局以及代理銀行的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng),使各類財(cái)政性資金在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行?？h財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督,認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)?？h審計(jì)部門要結(jié)合現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。五、職責(zé)分工（一）縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的實(shí)施，制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度；加強(qiáng)和完善部門預(yù)算編制；及時(shí)向人民銀行提供部門預(yù)算；辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)；選擇代理銀行；會(huì)同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；負(fù)責(zé)財(cái)政信息管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和管理工作。（三）代理銀行嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)辦理財(cái)政資金支付清算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)支付資金；定期向縣財(cái)政局、預(yù)算單位、人民銀行反饋資金支付信息；接受