【正文】 體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些1某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。Ⅳ.貨幣的匯率。Ⅱ.內(nèi)部審計師的語言能力。供水部門跟蹤未計量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。如果退休費用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。D：不變。B：變低。一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D：沒有違反道德規(guī)范。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應(yīng)商發(fā)票 D：供應(yīng)商對賬單以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。第一篇：重慶省2016年年注冊會計師《審計》：獨立性考試試題重慶省2016年年注冊會計師《審計》：獨立性考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。已驗收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是 A：錯誤的庫存缺貨報告 B：簽收已注銷訂單 C：簽收未訂購商品 D：簽收重復(fù)運單在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。內(nèi)部審計師 A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。C：無法確定。下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？A：作為一名內(nèi)部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內(nèi)部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告 業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項目配備的人員過多某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進(jìn)行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮 Ⅰ.地方習(xí)俗。Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：僅有Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅰ和Ⅱ。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為1下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。1下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?在設(shè)計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是A：對衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績； B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動；C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。1流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶的重要性審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計。B：。D：。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。Ⅱ.順序的磁盤文件。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ2對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制?？蛻舾櫽唵芜M(jìn)程。供應(yīng)商自動補(bǔ)充存貨。雇員的雇傭或重新配置。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。B：只有Ⅰ和Ⅲ。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻(xiàn)率是多少？ A：% B：% C：% D：%2以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān) A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）首席審計執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項制定政策 A：索引并保留工作底稿類型；B：對個別的業(yè)務(wù)所用時間進(jìn)行界定；C：界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對符號并確保遵守它們；D：確保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。在EDI／EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù)； B：同意一項電子文件的個人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存； C：災(zāi)難的恢復(fù)計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內(nèi)部審計師的工作底稿來填寫申請。內(nèi)部審計的獨特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個領(lǐng)域。以下哪項是對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求A：理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務(wù)與法律； B：精通會計原則； C：理解管理原則； D：精通信息技術(shù)。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持； B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。下列哪一項功能通常不能由VAN完成 A：保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問。C：維護(hù)公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息。以下哪項關(guān)于績效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？A：目標(biāo)管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價