【正文】 3 個(gè)定義。 獨(dú)立性的特點(diǎn)分析 審計(jì)獨(dú)立性是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，而不是靜態(tài)的結(jié)果， 是一個(gè)相對的概念?，F(xiàn)實(shí)中即使注冊會計(jì)師確實(shí)保持的實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，但如果社會公眾認(rèn)為其偏袒了委托人或其他任何一方面而有失形式上的獨(dú)立，那么審計(jì)結(jié)果就失去意義。形式上的獨(dú)立性是針對第三者而言的即注冊會計(jì)師必須在第三者面前呈現(xiàn)獨(dú)立與委托單位的身份。本質(zhì)上是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中保持公正無偏的態(tài)度在履行專業(yè)判斷和發(fā)表審計(jì)意見時(shí)不依賴和屈從外界壓力。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是指注冊會計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑。 理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 2 第 1 章 注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性 與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 的含義特 點(diǎn) 獨(dú)立性的含義 與特點(diǎn) 獨(dú)立性的含義 分析 獨(dú)立性是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂，國際會計(jì)師聯(lián)合會 1992年制定的《職業(yè)會計(jì)師道德守則》指出，注冊會計(jì)師在從事審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在形式上和實(shí)際上沒有任何被認(rèn)為影響?yīng)毩?、客觀、公正的利益無論這種利益的實(shí)際影響會 怎樣。 為此，我們首先要知道審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，由此結(jié)合實(shí)際探討影響審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，讓后有針對性的找出解決之道，同時(shí)把握審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在未來的發(fā)展趨勢。而隨著審計(jì)環(huán)境的變化，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。自我國注冊會計(jì)師行業(yè)的建立至今，雖然時(shí)間才短短的十余年，但足財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例卻也不少。s society, lack the independence of certified public accountants audit the problems faced, to the CPA profession credibility and image in society suffer. Audit risk is the financial statements free of material misstatement or omission, which issued after the CPA auditing the possibility of inappropriate audit opinion. Audit risk objectivity, universality, potential and control features, further improvement in our market economy and development process, the demand for the CPA examination will be growing. With the change in audit environment, audit risk is also growing. Cause at this stage lack the CPA audit independence and audit risk are many reasons for increasing, for the audit of CPA direction toward healthy play better control and supervision of the national economy function of the auditor independence study of audit risk is necessary. KEY WORDS: CPA Audit， Independence， Audit risk， 理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） III 目 錄 前 言 ....................................................................................................... 1 第 1 章 注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義特點(diǎn) .................. 2 獨(dú) 立性的含義與特點(diǎn) ............................................................... 2 獨(dú)立性的含義分析 ......................................................... 2 獨(dú)立性的特點(diǎn)分析 ......................................................... 2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特點(diǎn) ........................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義分析 ...................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析 ..................................................... 4 第 2 章 注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析 ...................... 6 注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性現(xiàn)狀分析 ............................................ 6 注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性現(xiàn)狀 ......................................... 6 獨(dú)立性現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因 ................................................. 7 注冊會計(jì)師審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析 ................................... 8 注冊會計(jì)師審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 ................................ 8 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 ..................................................... 9 第 3 章注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的完善與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范 .............. 10 審計(jì)獨(dú)立性的完善 ................................................................... 10 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范 ........................................................................11 第 4 章 注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展趨勢 ................................................. 13 結(jié) 論 ..................................................................................................... 15 謝 辭 ....................................................................................................... 16 參考文獻(xiàn) ................................................................................................. 17 理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 1 前 言 在我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善和發(fā)展進(jìn)程中，對注冊會計(jì)師審的需求會越采越大。 在 現(xiàn)階段造成我國注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性缺失和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大的原因是多方面的， 為使我國的注冊會計(jì)師審計(jì)朝健康的方向發(fā)展更好地發(fā) 揮控制，監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)的功能，對審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究是非常必要的。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有 客觀性、普遍性、潛在性和可控性的特點(diǎn) ， 在我國市 場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善和發(fā)展進(jìn)程中，對注冊會計(jì)師審的需求會越來 越大。 如果注冊會計(jì)師缺乏獨(dú)立性，無疑會降低其會計(jì)報(bào)告的可信度， 而在現(xiàn)今社會，注冊會計(jì)師審計(jì)面臨獨(dú)立性缺失的問題，給我國注冊會計(jì)師行業(yè)的公信度和社會形象帶來不良影響。理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） I 論注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 摘 要 審計(jì)獨(dú)立性 是指 注冊會計(jì)師 不受那些削弱或縱是有合理的估計(jì)仍 會削弱注冊會計(jì)師做出無偏審計(jì)決策 的壓力及其他因素的影響。因?yàn)樯婕?市場經(jīng)濟(jì)的利益公平， 所以 獨(dú)立性被 業(yè)界視為審計(jì)的靈魂 ， 是注冊會計(jì)師保持客觀公正的基本前提。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不適當(dāng)審計(jì)意見的可能性。隨著審計(jì)環(huán)境的變化，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。 關(guān)鍵詞： 注冊會計(jì)師審計(jì) ， 獨(dú)立性 ， 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ，